Amortisation
Was ist Amortisation?
Die Abschreibung ist eine Bilanzierungstechnik, mit der der Buchwert eines Kredits oder eines immateriellen Vermögenswerts über einen festgelegten Zeitraum regelmäßig gesenkt wird. In Bezug auf ein Darlehen konzentriert sich die Amortisation darauf, die Darlehenszahlungen über die Zeit zu verteilen. Wenn für Vermögenswerte, die Abschreibungen auf ähnliche Abschreibungen.
Die zentralen Thesen
- Amortisation bezieht sich in der Regel auf den Prozess der Abschreibung des Wertes eines Darlehens oder eines immateriellen Vermögenswerts.
- Tilgungspläne werden von Kreditgebern wie Finanzinstituten verwendet, um einen Kreditrückzahlungsplan basierend auf einem bestimmten Fälligkeitsdatum darzustellen.
- Über die Zeit abgeschriebene (abgeschriebene) immaterielle Vermögenswerte tragen dazu bei, die Anschaffungskosten des Vermögenswerts gemäß dem Matching-Prinzip der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) an die durch den Vermögenswert erzielten Erträge zu binden.
Amortisation verstehen
Der Begriff „Amortisation“ bezieht sich auf zwei Situationen. Erstens Abschreibungen in dem Prozess der Schulden durch regelmäßige Abzahlung verwendeten Haupt und Zinszahlungen im Laufe der Zeit. Ein Tilgungsplan wird verwendet, um den aktuellen Saldo eines Darlehens, zum Beispiel einer Hypothek oder eines Autokredits, durch Ratenzahlungen zu reduzieren.
Zweitens kann sich die Abschreibung auch auf die Verteilung von Investitionsaufwendungen im Zusammenhang mit immateriellen Vermögenswerten über einen bestimmten Zeitraum – in der Regel über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts – für buchhalterische und steuerliche Zwecke beziehen.
Tilgung von Darlehen
Amortisation kann sich auf den Prozess der Tilgung von Schulden im Laufe der Zeit in regelmäßigen Zins- und Tilgungsraten beziehen, die ausreichen, um das Darlehen bis zum Fälligkeitsdatum vollständig zurückzuzahlen. Bei Hypotheken und Autokreditzahlungen wird ein höherer Prozentsatz der monatlichen Pauschalzahlung zu Beginn des Darlehens für die Zinsen verwendet. Bei jeder weiteren Zahlung wird ein größerer Prozentsatz der Zahlung dem Darlehensbetrag zugeführt.
Die Amortisation kann mit den meisten modernen Finanzrechnern, Tabellenkalkulationssoftwarepaketen wie Microsoft Excel oder Online-Amortisationsdiagrammen berechnet werden. Amortisationspläne beginnen mit dem ausstehenden Kreditsaldo. Bei monatlichen Zahlungen wird die Zinszahlung berechnet, indem der Zinssatz mit dem ausstehenden Kreditsaldo multipliziert und durch zwölf geteilt wird. Der in einem bestimmten Monat fällige Kapitalbetrag ist die gesamte monatliche Zahlung (ein Pauschalbetrag) abzüglich der Zinszahlung für diesen Monat.
Im nächsten Monat wird der ausstehende Kreditsaldo als ausstehender Saldo des Vormonats abzüglich der letzten Tilgungszahlung berechnet. Die Zinszahlung wird erneut aus dem neuen ausstehenden Saldo berechnet und das Muster wird fortgesetzt, bis alle Tilgungszahlungen geleistet wurden und der Kreditsaldo am Ende der Kreditlaufzeit null ist.
Die Formel zur Berechnung der monatlich fälligen Tilgung eines amortisierten Kredits lautet wie folgt:
Hauptzahlung = Monatliche Gesamtzahlung – (Ausstehender Kreditsaldo * (Zinssatz / 12 Monate))
In der Regel wird bei der Aufnahme eines Kredits die monatliche Gesamtzahlung angegeben. Wenn Sie jedoch versuchen, monatliche Zahlungen basierend auf bestimmten Faktoren wie Darlehensbetrag und Zinssatz zu schätzen oder zu vergleichen, müssen Sie möglicherweise auch die monatliche Zahlung berechnen. Wenn Sie aus irgendeinem Grund die monatliche Gesamtzahlung berechnen müssen, lautet die Formel wie folgt:
Monatliche Gesamtzahlung = Kreditbetrag [ i (1+i) ^ n / ((1+i) ^ n) – 1) ]
wo:
- i = monatlicher Zinssatz. Sie müssen Ihren Jahreszinssatz durch 12 teilen. Wenn Ihr Jahreszinssatz beispielsweise 3 % beträgt, beträgt Ihr monatlicher Zinssatz 0,0025 (0,03 Jahreszinssatz / 12 Monate).
- n = Anzahl der Zahlungen über die Laufzeit des Darlehens. Multiplizieren Sie die Anzahl der Jahre Ihrer Kreditlaufzeit mit 12. Ein Autokredit mit 4 Jahren hat beispielsweise 48 Zahlungen (4 Jahre * 12 Monate).
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte
Die Abschreibung kann sich auch auf die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte beziehen. In diesem Fall ist die Abschreibung der Vorgang, bei dem die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts über die voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts erfasst werden. Es misst den Verbrauch des Wertes eines immateriellen Vermögenswerts wie Goodwill, eines Patents oder eines Urheberrechts.
Erschöpfung, die für natürliche Ressourcen verwendet wird.
Wenn Unternehmen Ausgaben im Laufe der Zeit abschreiben, tragen sie dazu bei, die Kosten für die Nutzung eines Vermögenswerts in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) an die Einnahmen zu binden, die er in derselben Rechnungsperiode erzielt. Beispielsweise profitiert ein Unternehmen von der Nutzung eines langfristigen Vermögenswerts über mehrere Jahre. Somit werden die Kosten schrittweise über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts abgeschrieben.
Wichtig
Der IRS hat Zeitpläne, die die Gesamtzahl der Jahre vorschreiben, in denen sowohl materielle als auch immaterielle Vermögenswerte für steuerliche Zwecke abgeschrieben werden.
Auch bei der Steuerplanung ist die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte sinnvoll. Mit dem Internal Revenue Service (IRS) können Steuerzahler bestimmte Ausgaben abziehen: geologische und geophysikalische Ausgaben für die Exploration von Öl und Erdgas, Einrichtungen zur Kontrolle der Luftverschmutzung, Prämien für Anleihen, Forschung und Entwicklung (F & E), Erwerb von Pachtverträgen, Aufforstung und Wiederaufforstung, und immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwert, Patente, Urheberrechte und Marken.
Beispiel für eine Amortisation
Schauen wir uns zum Beispiel einen vierjährigen Autokredit in Höhe von 30.000 USD mit 3% Zinsen an. Die monatliche Zahlung beträgt 664,03 USD (30.000 USD ((0,0025 (1,0025 ^ 48) / / 1,0025 ^ 48) – 1)).
Im ersten Monat werden 75,00 USD (30.000 USD ausstehender Kreditsaldo * 3% Zinssatz / 12 Monate) der monatlichen Zahlung von 664,03 USD für Zinsen verwendet, während die verbleibenden 589,03 USD (664,03 USD Gesamtmonatszahlung – 75,00 USD Zinszahlung) für das Kapital verwendet werden.
Jeden Monat bleibt die Gesamtzahlung gleich, während der Anteil an Kapital steigt und der Anteil an Zinsen sinkt. Im letzten Monat werden nur 1,66 USD an Zinsen gezahlt, da der ausstehende Kreditsaldo zu diesem Zeitpunkt im Vergleich zum anfänglichen Kreditsaldo sehr gering ist.
Häufig gestellte Fragen
Was ist Amortisation?
Der Begriff „Amortisation“ hat im Finanzwesen zwei wichtige Bedeutungen. Erstens kann es sich auf den Zahlungsplan beziehen, bei dem ein Kredit im Laufe der Zeit schrittweise abbezahlt wird, wie beispielsweise bei einer Hypothek oder einem Autokredit. Zweitens kann es sich auf die Praxis beziehen, die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts im Zeitablauf zu erfassen.
Warum ist die Amortisation wichtig?
Amortisation ist wichtig, weil sie Unternehmen und Investoren hilft, ihre Kosten im Laufe der Zeit zu verstehen und vorherzusagen. Im Zusammenhang mit der Darlehensrückzahlung geben Tilgungspläne Klarheit darüber, welcher Anteil einer Darlehenszahlung aus Zinsen und Tilgung besteht. Dies kann beispielsweise für den Abzug von Zinszahlungen für steuerliche Zwecke nützlich sein. Die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten ist auch deshalb wichtig, weil sie das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens und damit seine Steuerpflicht verringern kann und gleichzeitig den Anlegern ein besseres Verständnis der wahren Gewinne des Unternehmens vermittelt.
Was ist der Unterschied zwischen Amortisation und Abschreibung?
Amortisation und Abschreibung sind insofern ähnliche Konzepte, als beide versuchen, die Kosten für das Halten eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit zu erfassen. Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht jedoch darin, dass sich die Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte beziehen, während sich die Abschreibungen auf Sachanlagen beziehen. Beispiele für immaterielle Vermögenswerte sind Marken und Patente; während materielle Vermögenswerte Ausrüstungen, Gebäude, Fahrzeuge und andere Vermögenswerte umfassen, die einem physischen Verschleiß unterliegen.