Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen
Was ist eine Zulage für uneinbringliche Schulden?
Eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um die Höhe der Forderungen eines Unternehmens zu schätzen, die letztendlich uneinbringlich sein können. Es wird auch als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten bezeichnet. Wenn ein Kreditnehmer für einen Kredit, die Zulage für uneinbringliche Forderungen sind Konten und die Darlehensforderung Balance sowohl für den reduzierten Buchwert des Darlehens.
Die zentralen Thesen
- Eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um die Höhe der Forderungen eines Unternehmens zu schätzen, die letztendlich uneinbringlich sein können.
- Kreditgeber verwenden eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, da der Nennwert der gesamten Forderungen eines Unternehmens nicht der tatsächliche Saldo ist, der letztendlich eingezogen wird.
- Die wichtigsten Methoden zur Schätzung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen sind die Umsatzmethode und die Debitorenrechnungsmethode.
- Nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) besteht die Hauptanforderung für eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen darin, dass sie die Inkassohistorie des Unternehmens genau widerspiegelt.
Wie eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen funktioniert
Kreditgeber verwenden eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, da der Nennwert der gesamten Forderungen eines Unternehmens nicht der tatsächliche Saldo ist, der letztendlich eingezogen wird. Letztendlich wird ein Teil der Forderungen nicht bezahlt. Wenn ein Kunde den auf eine Forderung fälligen Kapital- oder Zinsbetrag nie zahlt, muss das Unternehmen diese schließlich vollständig abschreiben.
Methoden zur Schätzung einer Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen
Für die Berechnung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen gibt es hauptsächlich zwei Möglichkeiten. Eine Methode basiert auf Verkäufen, während die andere auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen basiert.
Verkaufsmethode
Die Verkaufsmethode schätzt die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen als Prozentsatz der Kreditverkäufe, sobald sie anfallen. Angenommen, ein Unternehmen macht 1.000.000 USD an Kreditverkäufen, weiß aber aus Erfahrung, dass 1,5 % niemals zahlen. Dann würde die Schätzung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen nach der Verkaufsmethode 15.000 US-Dollar betragen.
Debitorenbuchhaltungsmethode
Die Debitorenrechnungsmethode ist wesentlich ausgefeilter und nutzt die Alterung von Forderungen, um die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen besser abschätzen zu können. Der Grundgedanke ist, dass es umso wahrscheinlicher ist, dass die Schuld nie bezahlt wird, je länger eine Schuld unbezahlt bleibt. In diesem Fall würde möglicherweise nur 1% des ursprünglichen Umsatzes zur Wertberichtigung für Forderungsausfälle hinzugerechnet.
10 % der Forderungen, die nach 30 Tagen nicht bezahlt wurden, können jedoch der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen hinzugefügt werden. Nach 90 Tagen könnte sie auf 50 % ansteigen. Schließlich können die Schulden nach einem Jahr abgeschrieben werden.
Voraussetzungen für eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen
Nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen ( GAAP ) ist die wichtigste Voraussetzung für eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, dass sie die Inkassohistorie des Unternehmens genau widerspiegelt. Wenn 2.100 USD von 100.000 USD an Kreditverkäufen im letzten Jahr nicht bezahlt wurden, dann sind 2,1% eine geeignete Schätzung der Verkaufsmethode für die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen in diesem Jahr. Dieser Schätzungsprozess ist einfach, wenn das Unternehmen seit einigen Jahren tätig ist. Neue Unternehmen müssen Branchendurchschnitte, Faustregeln oder Zahlen eines anderen Unternehmens verwenden.
Eine genaue Schätzung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen ist erforderlich, um den tatsächlichen Wert der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu ermitteln.
Standardüberlegungen
Wenn ein Kreditgeber bestätigt, dass ein bestimmter Kreditsaldo in Verzug ist, reduziert das Unternehmen die Wertberichtigung für zweifelhaften Kontostand. Es reduziert auch den Kreditforderungssaldo, da der Kreditausfall nicht mehr nur Teil einer Forderungsausfälle ist.
Überlegungen zur Anpassung
Die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen spiegelt immer den aktuellen Saldo der Kredite wider, die voraussichtlich ausfallen, und der Saldo wird im Laufe der Zeit angepasst, um diesen Saldo anzuzeigen. Angenommen, ein Kreditgeber schätzt, dass 2 Millionen US-Dollar des Kreditsaldos ausfallgefährdet sind und das Wertberichtigungskonto bereits einen Saldo von 1 Million US-Dollar aufweist. Dann beträgt der Anpassungsposten für uneinbringliche Forderungen und die Erhöhung des Wertberichtigungskontos eine zusätzliche Million US-Dollar.