Altern
Was ist Altern?
Aging ist eine Methode, die von Buchhaltern und Investoren verwendet wird, um Unregelmäßigkeiten in den Forderungen (ARs) eines Unternehmens zu bewerten und zu identifizieren. Die Konten werden nach der Dauer einer ausstehenden Rechnung sortiert und überprüft, sodass Einzelpersonen einen besseren Überblick über die uneinbringlichen Schulden und die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens erhalten.
Alterung kann auch als Debitorenalterung oder Alterungsplan bezeichnet werden.
Die zentralen Thesen
- Aging ist eine Methode, die von Buchhaltern und Investoren verwendet wird, um Unregelmäßigkeiten in den Forderungen (ARs) eines Unternehmens zu bewerten und zu identifizieren.
- Ausstehende Kundenrechnungen und Gutschriften werden nach Datumsbereichen von in der Regel 30 Tagen kategorisiert, um festzustellen, wie lange eine Rechnung unbezahlt ist.
- Unternehmen wenden Alterung an, um die Effektivität ihrer Kredit- und Inkassofunktionen zu verstehen und potenzielle Forderungsausfälle abzuschätzen.
- Anleger können diese Informationen verwenden, um potenzielle Cashflow-Probleme und Insolvenzrisiken zu identifizieren.
Altern verstehen
AR ist der Saldo, der einem Unternehmen für gelieferte oder in Anspruch genommene Waren oder Dienstleistungen zusteht, aber noch nicht von Kunden bezahlt wurde. Es ist in der Bilanz als Umlaufvermögen aufgeführt und gibt uns jeden Geldbetrag an, den Kunden für Käufe auf Kredit schulden.
Alter beinhaltet ein Unternehmen unbezahlte Kunden Kategorisieren Rechnungen und Kredit von Datumsbereichen Memos. Zeitpläne können über verschiedene Zeitrahmen angepasst werden, obwohl diese Berichte in der Regel Rechnungen in 30-Tage-Gruppen auflisten, z. B. 30 Tage, 31–60 Tage und 61–90 Tage nach dem Fälligkeitsdatum. Der Fälligkeitsbericht ist nach Kundennamen sortiert und weist jede Rechnung nach Nummer oder Datum auf.
Wichtig
Je länger eine Verkaufsrechnung unbezahlt bleibt, desto größer ist im Allgemeinen die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmen seine Forderungen nicht einzieht.
Unternehmen verlassen sich auf diesen Buchhaltungsprozess, um die Effektivität ihrer Kredit- und Inkassofunktionen zu ermitteln und potenzielle Forderungsausfälle abzuschätzen. Das Management revidiert die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten und bestimmt den historischen Prozentsatz der Rechnungsbeträge pro Zeitraum, die häufig uneinbringlich werden, und wendet den Prozentsatz dann auf den letzten Fälligkeitsbericht an.
Beispiel eines Alterungsberichts
Unternehmen A hat in der Regel 1 % Forderungsausfälle auf Artikel im Zeitraum von 30 Tagen, 5 % Forderungsausfälle im Zeitraum von 31 bis 60 Tagen und 15 % Forderungsausfälle im Zeitraum von 61+ Tagen. Der aktuellste Alterungsbericht umfasst 500.000 US-Dollar im 30-Tage-Zeitraum, 200.000 US-Dollar im Zeitraum von 31 bis 60 Tagen und 50.000 US-Dollar im Zeitraum von 61+ Tagen.
Basierend auf der Berechnung (500.000 USD x 1 %) + (200.000 USD x 5 %) + (50.000 USD x 15%) hat das Unternehmen eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten in Höhe von 22.500 USD.
Vorteile des Alterns
Die Alterung macht es Unternehmen leichter, wahrscheinliche Forderungsausfälle zu erkennen, den Überblick über ausstehende Rechnungen zu behalten und unbezahlte Rechnungen auf ein Minimum zu reduzieren. Managementteams, die Forderungen im Blick behalten und entsprechend kategorisieren, sollten besser in der Lage sein, zu erkennen, welche Kunden zum Inkasso geschickt werden müssen, welche gezielte Folgerechnungen erfordern und ob das Unternehmen Forderungen zu gemächlich eintreibt und zu hohe Kreditrisiken eingeht.
Alterung ist oft ein nützliches Instrument, um Kredit- und Verkaufspraktiken zu bestimmen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Schwierigkeiten hat, seine Schulden einzutreiben, kann es sein Geschäft nur auf Barzahlungsbasis auf Serienverspäter ausweiten.
Alterung kann auch extern von Investoren und Analysten genutzt werden. Anzeichen für eine Verlangsamung des Forderungseinzugs eines Unternehmens könnten auf schlampige Praktiken hindeuten. Wenn nicht schnell gehandelt wird, um diese Probleme zu beheben, kann Bargeld versiegen und Gläubiger können davon abgehalten werden, dem Unternehmen Geld zu leihen. Cashflow Probleme sind eine große rote Fahne. Ohne liquide Währung zur Anlage und Begleichung der Rechnungen riskiert das Unternehmen die Insolvenz, unabhängig davon, wie viel Umsatz und Gewinn es verbucht.
Grenzen des Alterns
Obwohl es nützlich ist, ist das Altern keineswegs ohne Fehler. Da viele Unternehmen am Monatsende abrechnen und den Alterungsbericht Tage später ausführen, werden ausstehende Konten aus einem Monat zuvor angezeigt. Auch wenn Zahlungen für einige Rechnungen unterwegs sind, erscheinen Forderungen fälschlicherweise in einem schlechten Zustand. Das Ausführen des Berichts vor der Abrechnung am Monatsende beinhaltet weniger AR und zeigt, dass nur wenig Geld hereinkommt, obwohl in Wirklichkeit viel Geld geschuldet ist.
Darüber hinaus kann das Management bestimmten Unternehmen besonders lange oder ungewöhnlich kurze Kreditlaufzeiten gewähren, was bedeutet, dass einige Rechnungen im Alterungsbericht extrem überfällig oder pünktlich erscheinen können, obwohl dies in Wirklichkeit nicht der Fall ist. Aus diesem Grund ist es wichtig, dass die Kreditbedingungen des Unternehmens mit den Zeiträumen im Bericht übereinstimmen, um eine genaue Darstellung der finanziellen Situation des Unternehmens zu ermöglichen.
Nicht angewendete Credits auf dem Bericht erfordern ebenfalls besondere Aufmerksamkeit. Sie können bereinigt werden, indem ermittelt wird, auf welche Rechnungen sie angewendet werden, und die Anzahl der überfälligen Forderungen im Alterungsbericht verringert wird.