Regeln für den Nachsteuersaldo für Rentenkonten
Es gibt Vorteile, wenn Sie Ausschüttungen nach Steuern von einem Rentenkonto vornehmen. Wenn Sie bestimmte Regeln befolgen, ist der abgehobene Betrag frei von Steuern und Strafen.
Beiträge vor Steuern vs. Nachsteuern
Die meisten Pensionspläne Teilnehmer nutzen vor Steuern Vermögen ihre Finanzierung Arbeitgeber finanzierten Pläne, wie 401 (k) und 403 (b) qualifizierte Konten, oder sie behaupten,einen Steuerabzug für Beträge zu ihren traditionellen IRAs beigetragen. In beiden Fällen können diese Beiträge dazu beitragen, das steuerpflichtige Einkommen der Person für das Jahr, für das der Beitrag gilt, zu verringern.
Es ist jedoch auch möglich, Beträge nach Steuern in arbeitgeberfinanzierte Pläne einzubringen, und Beiträge können für IRAs nicht abzugsfähig sein. Der Vorteil der Ansammlung von Guthaben nach Steuern auf einem Vorsorgekonto besteht darin, dass die Beträge bei der Verteilung steuer- und strafenfrei sind. Dieser Vorteil wird jedoch nur realisiert, wenn die notwendigen Schritte unternommen werden.
Die zentralen Thesen
- Die Ausschüttung von Nachsteuerguthaben aus einem Vorsorgekonto kann steuer- und sanierungsfrei erfolgen, jedoch nur unter Einhaltung bestimmter Regeln.
- Gute Aufzeichnungen und Kommunikation mit Ihrem Planadministrator und dem IRS sind unerlässlich.
- Qualifizierte Rentenplanverwalter sind dafür verantwortlich, den Überblick darüber zu behalten, welcher Teil Ihres Saldos Nachsteuervermögen und welcher Vorsteuervermögen ist, aber es liegt an Ihnen, dies für eine IRA zu tun.
Verfolgung Ihres Vermögens nach Steuern
Das Ausschöpfen der Vorteile dieser Strategie beginnt mit einer guten Buchführung und einer klaren Kommunikation mit Ihrem Planverwalter und dem Internal Revenue Service (IRS). Heute stehen Ihnen mehrere kostenlose (und gebührenpflichtige) Softwaretools zur Verfügung, die Ihnen dabei helfen, den Überblick über Ihre steuerpflichtigen und steuerbegünstigten Investitionen und Einkommensströme zu behalten. Ein Buchhalter kann Ihnen auch dabei helfen, sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Enten in einer Reihe haben.
Ihr qualifiziertes Plankonto
Der Administrator Ihres qualifizierten Altersvorsorgeplans ist dafür verantwortlich, nachzuverfolgen, welcher Teil Ihres Guthabens dem Vermögen nach Steuern und welches dem Vermögen vor Steuern zugeordnet wird. Es ist jedoch hilfreich, wenn Sie Ihre Aussagen regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass die Tabellen mit Ihren Vorstellungen übereinstimmen. So können Sie eventuelle Unstimmigkeiten mit dem Planadministrator klären.
Ihr IRA
Ihr IRA- Verwahrer ist nicht verpflichtet, den Nachsteuersaldo in Ihrem IRA zu verfolgen, und die meisten, wenn nicht alle, tun dies nicht. Als Eigentümer der IRA sind Sie dafür verantwortlich, solche Salden zu verfolgen, und dies kann durch Einreichen des IRS- Formulars 8606 erreicht werden.
Lesen Sie unbedingt die dem Formular 8606 beiliegenden Anweisungen zur Einreichung, da sie Einzelheiten zu den Abschnitten des Formulars enthalten, die ausgefüllt werden müssen.
Wenn Sie einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu Ihrer traditionellen IRA leisten oder Vermögenswerte nach Steuern von Ihrem qualifizierten Plankonto auf Ihre IRA übertragen, müssen Sie das IRS-Formular 8606 für das Jahr einreichen, in dem der Betrag in die IRA eingezahlt wird. Während die IRS derzeit nicht 8606 benötigen Formular für eingereicht werden Rollover nach Steuern beträgt, kann es eine gute Idee zu erfassen solche Beträge für Ihre Unterlagen sein.
Das Formular 8606 teilt dem IRS mit, dass der Betrag Vermögenswerte nach Steuern darstellt, und hilft Ihnen, den Saldo Ihres IRA zu verfolgen, der bei der Verteilung steuerfrei sein sollte. September oder SIMPLE IRAs und Sie haben nach Steuern betragen in jedem dieser Konten angesammelt.
Besteuerung von Vermögenswerten nach Steuern
Qualifizierte Pläne
Im Allgemeinen gibt Ihr Planadministrator den steuerpflichtigen Teil der Beträge an, die von Ihrem qualifizierten Plankonto ausgeschüttet werden, auf dem Formular 1099-R, das Sie für das Jahr erhalten. Wenn der Betrag auf dem 1099-R nicht richtig angegeben ist, können Sie vom Planverwalter eine schriftliche Bestätigung des Anteils der Ausschüttung verlangen, der auf das Vermögen nach Steuern entfällt. Dies hilft sicherzustellen, dass Sie den korrekten Betrag in Ihr steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr aufnehmen.
IRAs
Mit Ausnahme der „Rückerstattungüberschüssiger Beiträge “ ist Ihre IRA-Verwahrstelle nicht verpflichtet, zwischen dem steuerpflichtigen und dem nicht steuerpflichtigen Teil der von Ihrer traditionellen IRA ausgeschütteten Beträge zu unterscheiden. Sie müssen diese Informationen in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, indem Sie den Gesamtbetrag der Ausschüttung gegenüber dem steuerpflichtigen Betrag angeben.
Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Zeile 4a auf Seite 1 des IRS- Formulars 1040.5 Das Formular 8606 wird Ihnen helfen, die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teile der Beträge zu bestimmen, die von Ihrer traditionellen IRA ausgeschüttet werden.
Alle Ihre IRA-Konten werden bei der Ausschüttung als ein einziges Konto behandelt, was bedeutet, dass die darin enthaltenen Beträge nach und vor Steuern auf alle Konten anteilig aufgeteilt werden müssen.
Anteilige Ausschüttungen
Wenn Ihr qualifizierter Plan oder Ihr traditioneller IRA Beträge nach Steuern enthält, enthalten Ausschüttungen normalerweise einen anteiligen Betrag Ihres Vorsteuer- und Nachsteuersaldos. Zu diesem Zweck werden alle Ihre traditionellen, SEP und SIMPLE IRAs als ein Konto behandelt.
Nehmen Sie beispielsweise an, dass Sie im Laufe der Jahre durchschnittlich 20.000 USD an Nachsteuerbeiträgen an Ihre traditionelle IRA geleistet haben und Ihre traditionelle IRA auch Vorsteuervermögen von 180.000 USD umfasst, das auf die Übertragung von Vorsteuervermögen und abzugsfähigen Beiträgen zurückzuführen ist. Ausschüttungen von Ihrem IRA enthalten einen anteiligen Betrag von Vermögenswerten vor und nach Steuern. Schauen wir uns ein Beispiel mit diesen Zahlen an.
Beispiel
John hat mehrere IRAs, die aus den folgenden Salden bestehen:
- Traditionelle IRA Nr. 1, die seine nicht abzugsfähigen (nach Steuern) Beiträge in Höhe von 20.000 US-Dollar einschließt
- Traditionelle IRA Nr. 2, die einen Rollover aus seinem 401 (k) -Plan in Höhe von 150.000 USD enthält
- Traditionelle IRA Nr. 3, die wirklich eine SEP-IRA ist, einschließlich SEP-Beiträgen von 30.000 US-Dollar
John zieht 20.000 US-Dollar von der IRA Nr. 1 ab. Von den 20.000 US-Dollar, die er abgehoben hat, muss er 18.000 US-Dollar als steuerpflichtiges Einkommen anrechnen. Dies liegt daran, dass alle traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRAs von John zum Zwecke der Bestimmung der steuerlichen Behandlung von Ausschüttungen als ein IRA behandelt werden, wenn John eine Grundlage (Nachsteuervermögen) in einem seiner traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRAs hat.
Die folgende Formel kann verwendet werden, um den Betrag einer Ausschüttung zu bestimmen, der als nicht steuerpflichtig behandelt wird:
Basis ÷ Kontostand x Ausschüttungsbetrag = Nicht steuerpflichtiger Betrag
Mit den Zahlen im obigen Beispiel würde die Formel wie folgt funktionieren:
20.000 $ ÷ 200.000 $ x 20.000 $ = 2.000 $
Da das IRS-Formular 8606 eine integrierte Formel enthält, um den steuerpflichtigen Betrag von Ausschüttungen von Ihren traditionellen IRAs zu bestimmen, müssen Sie diese Formel möglicherweise nicht für Ausschüttungen von Ihrer IRA verwenden.
Bei qualifizierten Plankonten, die einen Saldo von Nachsteuerbeträgen enthalten, werden die Ausschüttungen normalerweise anteilig vorgenommen, um Beträge aus Vorsteuer- und Nachsteuersalden einzubeziehen. Dies bedeutet, dass Sie, ähnlich wie bei IRAs, nicht nur Ihren Saldo nach Steuern verteilen können.
Es gelten jedoch bestimmte Ausnahmen. Wenn Ihr Konto beispielsweise vor 1986 aufgelaufene Nachsteuersalden enthält, können diese Beträge vollständig ausgeschüttet werden, was dazu führt, dass der gesamte Betrag nicht steuerpflichtig und nicht anteilig ist.
Rollover des Nachsteuersaldos
Wenn Ihr Rentenkontostand Nachsteuerbeträge enthält, hängt die Übertragung dieser Beträge von der Art des Plans ab, auf den die Übertragung erfolgt.
Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung der Rollover-Regeln für diese Beträge:
- IRA IRA : Alle Rollover-fähigen Mengen können zu einem IRA gerollt werden. Dies beinhaltet Beträge nach Steuern.
- IRA auf qualifizierten Plan : Alle förderfähigen Rollover-Beträge können auf einen qualifizierten Plan übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Dies beinhaltet jedoch keine Nachsteuerbeträge – solche Beträge können nicht von einem IRA auf einen qualifizierten Plan übertragen werden.
- Qualifizierter Plan zu traditionellem IRA : Alle anrechnungsfähigen Beträge können auf einen traditionellen IRA übertragen werden. Darin enthalten sind Beträge nach Steuern.
- Qualifizierter Plan auf einen qualifizierten Plan : Alle übertragfähigen Beträge können auf einen anderen qualifizierten Plan übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Dies schließt Beträge nach Steuern ein, wenn diese Beträge als direkte Überschläge abgewickelt werden.
Die Quintessenz
Beachten Sie, dass dies nur eine Übersicht über die Regelungen ist, die für Ihr Nachsteuerguthaben auf Ihrem Vorsorgekonto gelten. Wenn Sie die Regeln genau kennen, stellen Sie sicher, dass Sie in dem Jahr, in dem Sie eine Ausschüttung von Ihrem Rentenkonto erhalten, den richtigen Betrag in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbeziehen und keine Steuern auf Beträge zahlen, die steuerfrei sein sollten.
Wenden Sie sich wie immer an Ihren Steuerberater, um sicherzustellen, dass Ihr Nachsteuervermögen in Ihrer Steuererklärung korrekt behandelt wird und Sie wissen, welche Steuerformulare Sie jedes Jahr einreichen müssen.