Negativ klassifizierter Vermögenswert

Was ist ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert?

Ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert ist eine Art der Kreditklassifizierung, bei der das Darlehen oder ein anderer Vermögenswert bis zu einem gewissen Grad als wertgemindert angesehen wird. Es handelt sich um einen Vermögenswert, der von Bankprüfern als minderwertig eingestuft wird und dessen vollständige Rückzahlung von Kapital und aufgelaufenen Zinsen fraglich ist. Mit anderen Worten, ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert ist ein Kredit, an dem eine Bank zweifelt, dass er zurückgezahlt wird.

Aufschlüsselung von nachteilig klassifizierten Vermögenswerten

Nach dem von der FDIC verwendeten Risikomanagement-Handbuch für Prüfungsrichtlinien lassen sichnachteilig klassifizierte Kredite in drei Kategorien einteilen: minderwertige Kredite, die übermäßig riskant sind und, wenn sie nicht verbessert werden, eine zukünftige Gefahr darstellen können;zweifelhaft, dessen Sammlung höchst fragwürdig und unwahrscheinlich ist;und Verlust, der als nicht einbringlich gilt.

Ein Kredit, der alsminderwertig eingestuft wird, ist ein Kredit, derdurch den aktuellen Wert, die Zahlungsfähigkeit oder die Sicherheiten des Kreditnehmers nicht angemessen geschützt ist. Die Liquidation dieser Schulden ist daher gefährdet. Ein solches Darlehen muss eine Schwäche oder ein Zahlungsproblem aufweisen, das die Fähigkeit der Bank, diese Schulden einzutreiben, in Frage stellt. Bei Kreditkarten wird beispielsweise eine offene oder geschlossene Kreditkartenschuld, die 90 oder mehr kumulative Tage überfällig ist, alsminderwertig eingestuft.

Ein Darlehen, das als zweifelhaft eingestuft wird, weist alle Schwächen auf, die mit derminderwertigen Klassifizierung verbunden sind, mit dem zusätzlichen Merkmal, dass diese Schwächen die vollständige Sammlung des Darlehenshöchst unwahrscheinlich machen. Ein Darlehen, das alsVerlust eingestuft wird, kann überhaupt nicht eingezogen werden, und sein Wert ist so niedrig geworden, dass seine Fortführung als bankfähiger Vermögenswert nicht mehr gerechtfertigt ist. Dies bedeutet möglicherweise nicht unbedingt, dass das Darlehen kein Potenzial zur Bergung oder Rückforderung hat, aber es bedeutet, dass es nicht länger wünschenswert oder praktisch ist, es nicht abzuschreiben. Ein Darlehen, das als Verlust eingestuft wird, ist so gut wie wertlos, auch wenn es zu einem späteren Zeitpunkt teilweise zurückgezahlt werden kann. Ein Beispiel für einen alsVerlust eingestuften Vermögenswertwäre ein geschlossenes Kreditkartendarlehen, das 120 kumulative Tage überfällig ist, oder ein offenes Kreditkartendarlehen, das 180 kumulierte Tage überfällig ist.

Die derzeitige Methode zur Berechnung der Wertberichtigung für Kredit- und Leasingverluste bedeutet, dass die häufigsten nachteiligen Klassifizierungen minderwertig und verlustbehaftet sind.

Besondere Erwähnung Vermögenswerte

Ein Vermögenswert kann alsbesonders erwähnt eingestuft werden, wenn er potenzielle Schwächen aufweist, die von einem Kreditmanager geprüft werden müssen. Diese Schwächen könnten dazu beitragen, dass der Vermögenswert zu einem späteren Zeitpunkt nachteilig klassifiziert wird, wenn sie nicht korrigiert werden. Vermögenswerte mit besonderer Erwähnung gelten jedoch weder als nachteilig eingestuft, noch setzen sie das gewährende Institut einem ausreichenden Risiko aus, um eine solche Einstufung zu rechtfertigen.

Berechnung des Wertes von nachteilig klassifizierten Vermögenswerten

Ein Vermögenswert muss nachteilig klassifiziert werden, bevor ein Prüfer den Wertminderungsbetrag berechnen kann. Dies beleuchtet den Buchwert des Vermögenswerts und seiner Sicherheiten. Neben der Angabe der Beträge der nachteilig klassifizierten Vermögenswerte in jeder Kategorie berechnen die Bankprüfer in der Regel auch das Verhältnis der nachteilig klassifizierten Vermögenswerte zur Bilanzsumme und das Verhältnis der nachteilig klassifizierten Kredite zur Gesamtzahl der Kredite.