Nachteilig klassifizierter Vermögenswert
Was ist ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert?
Ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert ist eine Art von Kreditklassifizierung, bei der das Darlehen oder der andere Vermögenswert bis zu einem gewissen Grad als wertgemindert angesehen wird. Es handelt sich um einen Vermögenswert, der von Bankprüfern als minderwertig eingestuft wird und dessen vollständige Rückzahlung des Kapitals und der aufgelaufenen Zinsen fraglich ist. Mit anderen Worten, ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert ist ein Darlehen, bei dem eine Bank bezweifelt, dass es zurückgezahlt wird.
Aufschlüsselung nachteilig klassifizierter Vermögenswerte
Gemäß dem von der FDIC verwendeten Risk Management Manual of Examination Policiesfallen nachteilig klassifizierte Kredite in drei Kategorien: minderwertig, die übermäßig riskant sind und, wenn sie nicht verbessert werden, eine zukünftige Gefahr darstellen können;zweifelhaft, deren Sammlung höchst fragwürdig und unwahrscheinlich ist;und Verlust, der als nicht einbringlich gilt.
Ein Kredit, der alsminderwertig eingestuft wird, ist ein Kredit, derdurch den aktuellen Wert, die Zahlungsfähigkeit oder die Sicherheiten des Kreditnehmers nicht ausreichend geschützt ist. Die Liquidation dieser Schulden ist daher gefährdet. Ein solches Darlehen muss eine Schwachstelle oder ein Zahlungsproblem aufweisen, das die Eintreibungsfähigkeit der Bank in Frage stellt. Bei Kreditkarten wird beispielsweise eine offene oder geschlossene Kreditkartenschuld, die 90 oder mehr kumulierte Tage überfällig ist, alsminderwertig eingestuft.
Ein als zweifelhaft eingestufter Kreditweist alle Schwächen auf, die derSubstandard- Klassifizierunginnewohnen, mit der zusätzlichen Eigenschaft, dass diese Schwächen eine vollständige Einziehung des Kreditssehr unwahrscheinlich machen. Ein Kredit, der alsVerlust eingestuft wird, ist ein Kredit, derüberhaupt nicht einbringlich ist und dessen Wert so gering ist, dass er seine Fortführung als bankfähiges Gut nicht mehr rechtfertigt. Dies muss nicht unbedingt bedeuten, dass das Darlehen kein Sanierungs- oder Verwertungspotenzial hat, aber es bedeutet, dass es nicht mehr wünschenswert oder praktikabel ist, auf eine Abschreibung zu verzichten. Ein Kredit, der als Verlust eingestuft wird, ist praktisch wertlos, auch wenn er zu einem späteren Zeitpunkt teilweise zurückgezahlt werden kann. Ein Beispiel für einen alsVerlust klassifizierten Vermögenswertwäre ein geschlossenes Kreditkartendarlehen, das kumulativ 120 Tage überfällig ist, oder ein unbefristetes Kreditkartendarlehen, das kumulativ 180 Tage überfällig ist.
Die derzeitige Methode zur Berechnung der Wertberichtigung für Kredit- und Leasingverluste bedeutet, dass die häufigsten nachteiligen Klassifizierungen minderwertig und Verlust sind.
Besondere Erwähnung Vermögenswerte
Ein Vermögenswert kann alsbesonders erwähnt eingestuft werden, wenn er potenzielle Schwächen aufweist, die von einem Kreditmanager geprüft werden müssen. Diese Schwächen könnten dazu beitragen, dass der Vermögenswert irgendwann in der Zukunft nachteilig klassifiziert wird, wenn sie nicht behoben werden. Vermögenswerte mit besonderer Erwähnung gelten jedoch weder als nachteilig eingestuft, noch setzen sie das gewährende Institut einem ausreichenden Risiko aus, um eine solche Einstufung zu rechtfertigen.
Berechnung des Wertes von nachteilig klassifizierten Vermögenswerten
Ein Vermögenswert muss negativ klassifiziert werden, bevor ein Prüfer den Wertminderungsbetrag berechnen kann. Dies wird den Buchwert des Vermögenswerts und seiner Sicherheiten beleuchten. Neben der Angabe der Beträge der negativ klassifizierten Vermögenswerte in jeder Kategorie berechnen Bankprüfer in der Regel auch das Verhältnis der negativ klassifizierten Vermögenswerte zur Gesamtaktiva und das Verhältnis der negativ klassifizierten Kredite zu den gesamten Krediten.