Vorausfinanzierter Pensionsplan
Was ist eine vorfinanzierte Pensionskasse?
Ein vorfinanzierter Pensionsplan wird gleichzeitig mit den Leistungen der Mitarbeiter finanziert. Diese Mittel werden lange vor der Pensionierung der Mitarbeiter zurückgestellt und verbucht. Vorausfinanzierte Pensionspläne sind in der Regel beitragsorientierte Pläne und vollständig finanziert.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie diese Pläne finanziert werden können. In einem Szenario trägt allein der Arbeitgeber die Last der Finanzierung des Plans. In einem anderen Fall kann der Plan sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer finanziert werden, ähnlich wie bei einer Altersversorgungsoption 401 (k) oder 403 (b).
Die zentralen Thesen
- Nicht finanzierte Pensionspläne werden häufig von Regierungen oder Unternehmen eingerichtet, um den Mitarbeitern eine Umlage zu bieten.
- Vorausfinanzierte Pensionspläne bergen nicht so viel finanzielles Risiko wie nicht finanzierte Pensionspläne.
- Vorausfinanzierte Pensionspläne ähneln den traditionellen Pensionsplänen 403 (b) oder 401 (k) und gelten als beitragsorientierte Pläne.
Wie ein vorab finanzierter Pensionsplan funktioniert
Ein vorfinanzierter Pensionsplan verfügt über ausreichende liquide Mittel, um alle seine Verbindlichkeiten einschließlich aller künftigen Zahlungen an die Begünstigten zu decken. Diese Art von Pensionsplan kommt nicht nur Mitarbeitern zugute, die eine vollständige Zuteilung ihrer Altersversorgungsleistungen erwarten, sondern hilft Unternehmen auch dabei, viele der Kosten und Risiken zu eliminieren, die mit traditionelleren Pensionsplänen einhergehen.
Diese Art von Pensionsplan legt genau fest, wie hoch die Leistungen bei Pensionierung sein werden, und die Arbeitgeber leisten auf diesem Weg definierte Beiträge. Dies bedeutet, dass Unternehmen den Plan im Laufe der Zeit effektiv erweitern können. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter, die das Unternehmen verlassen, bevor sie die festgelegte Zeit bis zur Pensionierung einhalten, noch einige Vorteile des Pensionsplans nutzen können.
Wenn Unternehmen ihre Pensionspläne im Voraus vollständig finanzieren, können sich die Mitarbeiter darauf verlassen, dass genügend Vermögenswerte zur Deckung ihrer aufgelaufenen Leistungen zur Verfügung stehen.
Ein vorfinanzierter Pensionsplan ermöglicht es Arbeitgebern, die Vorteile ihrer Renten zu nutzen, ohne befürchten zu müssen, dass die Pensionspläne bei der Pensionierung nicht verfügbar sind.
Vorausfinanzierter Pensionsplan im Vergleich zu einem nicht finanzierten Pensionsplan
Wenn Arbeitgeber einen Pensionsplan anbieten, können sie die voraussichtlichen finanziellen Anforderungen des Pensionsplans planen, regelmäßig einen bestimmten Geldbetrag beiseite legen und das Geld investieren, um den Fonds im Idealfall zu vergrößern.
Umgekehrt entscheiden sich bestimmte Arbeitgeber dafür, den Pensionsplan aus dem laufenden Einkommen zu finanzieren. Im Gegensatz dazu handelt es sich bei dem nicht finanzierten Pensionsplan um einen vom Arbeitgeber verwalteten Pensionsplan, der das laufende Einkommen des Arbeitgebers verwendet, um die erforderlichen Rentenzahlungen zu finanzieren. Diese Art von Plan verwendet versicherungsmathematische Annahmen, um die periodischen Beiträge zu bestimmen, die er zum Plan leistet.
Ein nicht finanzierter Pensionsplan birgt für Rentner und Arbeitgeber ein wesentlich höheres finanzielles und operationelles Risiko als der vorfinanzierte Pensionsplan. Beide können Anlagerisiken unterliegen, wenn sich das Unternehmen finanziell in einer schwierigen Phase befindet. In bestimmten Situationen kann der Rentner aufgrund betrieblicher Probleme des Unternehmens oder aufgrund einer breiteren Marktdynamik möglicherweise nicht in der Lage sein, den angemessenen Beitragssatz aufrechtzuerhalten, um sicherzustellen, dass die Pensionsverpflichtungen erfüllt werden.