Angepasste Basis
Was ist eine angepasste Basis?
Die bereinigte Basis bezieht sich auf eine wesentliche Änderung der erfassten Anschaffungskosten eines Vermögenswerts oder Wertpapiers, nachdem es bereits im Besitz war. Die Aktualisierung der ursprünglichen Anschaffungskosten unter Berücksichtigung etwaiger Wertsteigerungen oder -minderungen dient in erster Linie der steuerlichen Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts aus einem Verkauf. Im Allgemeinen senkt eine Anpassung, die die Kostenbasis erhöht, die Steuerlast.
Die bereinigte Basis kann der unbereinigten Basis gegenübergestellt werden, die keine Änderungen dieser Kosten im Laufe der Zeit berücksichtigt.
Die zentralen Thesen
- Die bereinigte Basis bezieht sich auf eine Änderung der Buchführungskosten eines Vermögenswerts oder Wertpapiers, als es ursprünglich erworben wurde.
- Die Grundlage muss angepasst werden, damit für Renditeberechnungen und Steuerzwecke genaue Gewinn- und Verlustaufzeichnungen geführt werden können.
- Um die bereinigte Basis eines Vermögenswerts oder Wertpapiers zu berechnen, nehmen Sie einfach den Kaufpreis und addieren oder subtrahieren alle Änderungen zu seinem anfänglich erfassten Wert.
- Die Kapitalertragsteuer wird auf die Differenz zwischen der angepassten Basis und dem Betrag gezahlt, zu dem der Vermögenswert oder die Investition verkauft wurde.
Angepasste Basis verstehen
Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist der anfängliche erfasste Wert, der für den Erwerb gezahlt wurde, einschließlich aller damit verbundenen Steuern, Provisionen und anderer mit dem Kauf verbundenen Kosten. Vom Zeitpunkt des Kaufs bis zum Zeitpunkt des Verkaufs, der Besitzdauer, können dann Ereignisse eintreten, die diese Basis erhöhen oder verringern, z. B. Ausgaben für Verbesserungen, Investitionen (CAPEX) oder allgemeine Abnutzung.
In solchen Fällen muss der gezahlte Preis angepasst werden, damit für Renditeberechnungen und Steuerzwecke genaue Gewinn- und Verlustaufzeichnungen geführt werden können. Wenn die Zeit für den Vermögenswert oder die Investition kommt verkauft wird, wird die bereinigter Basis verwendet, um einen berechnen Kapitalgewinn oder Verlust.
Wichtig
Die Kapitalertragsteuer wird auf die Differenz zwischen der angepassten Basis und dem Betrag gezahlt, zu dem der Vermögenswert oder die Investition verkauft wurde.
Wenn angepasste Basis auftritt
1) Die Kostenbasis eines Wertpapiers, wie beispielsweise Aktien, kann manchmal angepasst werden, wenn bestimmte Ereignisse eintreten. Beispielsweise führt eine Dividendenausschüttung in Form von zusätzlichen Aktien zu einer Anpassung der Kostenbasis der ursprünglichen Aktien. Auch bei einem Aktiensplit oder einer Kapitalausschüttung wird die Kostenbasis der ursprünglichen Aktien angepasst. Von der emittierenden Gesellschaft in bar gezahlte Dividenden führen nicht zu einer angepassten Basis.
2) Besitzt eine Person oder ein Unternehmen einen Vermögenswert, wie z. B. eine schwere Maschine oder ein Haus, kann eine Abschreibung wegen Abnutzung des Vermögenswerts geltend gemacht werden. Wenn eine Abschreibung geltend gemacht wird, ändert sich die Kostenbasis des Vermögenswerts. Auf der anderen Seite der Medaille können Verbesserungen an einem Vermögenswert auch zu einer Neubewertung der Kostenbasis führen, was zu einer Basisanpassung führt.
3) Wenn eine Person verstirbt, kann ihr Vermögen an Angehörige weitergegeben werden. Nach ordnungsgemäßen Sterbeprotokollen erhalten die Vermögenswerte, die von Erben geerbt werden, eine Aufstockung der Basis. Das bedeutet, dass das gesamte Testamentsvermögen eine angepasste Basis erhält, die zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen bewertet wird. Die Weitergabe von Vermögenswerten nach dem Tod und die daraus resultierende angepasste Bemessungsgrundlage kann es den Angehörigen ermöglichen, ihnen zugesagte Vermögenswerte mit geringen oder keinen steuerlichen Folgen zu verkaufen.
Beispiel
Um die angepasste Basis eines Vermögenswerts oder Wertpapiers zu berechnen, nehmen Sie einfach seinen Kaufpreis und addieren oder subtrahieren dann alle Änderungen an seinem Wert.
Wenn beispielsweise ein Vermögenswert für 10.000 US-Dollar gekauft und dann ein Jahr später verkauft wurde, nachdem eine Abschreibung von 500 US-Dollar und 1.000 US-Dollar für Verbesserungen ausgegeben wurden, hätte er eine bereinigte Basis von 10.500 US-Dollar: 10.000 US-Dollar – 500 US-Dollar + 1.000 US-Dollar = 10.500 US-Dollar.