Aktiver Teilnehmerstatus

Was ist der Status eines aktiven Teilnehmers?

Der Status eines aktiven Teilnehmers bezieht sich auf die aktuelle Teilnahme einer Person an verschiedenen von Arbeitgebern gesponserten Pensionsplänen wie 401 (k) -Plänen oder leistungsorientierten Renten und darauf, wer daher Anspruch auf Planleistungen bei Pensionierung hat.

Dieser Status bietet bestimmte Steuervorteile, schränkt jedoch auch Ihre potenzielle Möglichkeit ein, einen Steuerabzug für Beiträge auf ein persönliches individuelles Rentenkonto (IRA) vorzunehmen.

Die zentralen Thesen

  • Der aktive Teilnehmerstatus bezieht sich auf eine Person, die derzeit an einem qualifizierten Pensionsplan teilnimmt.
  • Der aktive Teilnehmerstatus bezieht sich auf jemanden, der einen Beitrag leistet und / oder Anspruch auf Planleistungen hat.
  • Aktive Teilnehmer können großzügige Steuervorteile auf Beiträge erhalten, die auf Konten wie einen SEP- oder 401 (k) -Plan geleistet werden.
  • Der Status eines aktiven Teilnehmers kann jedoch die Steuerabzugsfähigkeit Ihrer traditionellen IRA-Beiträge gemäß IRS einschränken.

Grundlegendes zum Status des aktiven Teilnehmers

Ein aktiver Plan-Teilnehmer hat Anspruch auf Leistungszahlungen aus einem Pensionsplan, unabhängig davon, ob es sich um einen leistungsorientierten (DB) oder einen beitragsorientierten (DC) Pensionsplan handelt, sofern die Anforderungen des Vertrags des Plans erfüllt sind.

Der Status eines aktiven Teilnehmers gilt für Personen, die derzeit an einer oder mehreren der folgenden Arten von Altersversorgungsplänen teilnehmen:

Bei den meisten leistungsorientierten Pensionsplänen muss das Mitglied eine Mindestanzahl von Dienstjahren absolvieren, um sich für die maximal zulässige Rente zu qualifizieren. Die steuerrechtliche Definition eines „aktiven Teilnehmers“ für einen Unternehmensplan könnte daher Arbeitnehmer einschließen, die derzeit nicht am Arbeitgeberplan teilnehmen.

Aktive Teilnehmer und IRA-Beiträge

Die Angabe eines aktiven Teilnehmers hat wichtige Auswirkungen darauf, ob jemand berechtigt ist, einen Steuerabzug für einen Beitrag zu einer traditionellen IRA zu beantragen, und bestimmte Regeln im Zusammenhang mit der Benennung können schwer zu klären sein. Wenn Sie und / oder Ihr Ehepartner für ein bestimmtes Jahr aktive Teilnehmer sind, müssen Sie möglicherweise eine Berechnung durchführen, um festzustellen, ob Sie Ihre IRA-Beiträge für dieses Jahr abziehen können. Wenn Sie nicht in der Lage sind, den vollen Betrag abzuziehen, können Sie möglicherweise einen kleineren Teil abziehen, abhängig von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI).

Ausstiegsbereiche für Steuerabzüge

Nachfolgend sind die Einkommensausstiegsbereiche für den Abzug eines Beitrags zu einer traditionellen IRA in den Jahren 2020 und 2021 aufgeführt, wie vom Internal Revenue Service (IRS)dargelegt.

Wenn Sie im Jahr 2020 ledig sind und von einem betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt werden und zwischen 65.000 und 75.000 US-Dollar verdienen, können Sie entweder einen Teil Ihres traditionellen IRA-Beitrags abziehen, bis er vollständig ausläuft, sobald Sie über das Einkommen hinaus verdienen Reichweite. Bei den IRA-Beiträgen für 2021 liegt der Einkommensausstieg etwas höher: 66.000 bis 76.000 US-Dollar.

Wenn Sie im Jahr 2020 verheiratet sind, gemeinsam einreichen oder eine qualifizierte Witwe (n) sind und Ihr Ehepartner durch einen Arbeitsplatzplan abgedeckt ist, liegt die Einkommensgrenze zwischen 104.000 und 124.000 USD, und im Jahr 2021 zwischen 105.000 und 125.000 USD.

Wenn Sie jedoch ein IRA-Mitarbeiter sind, der nicht durch eine betriebliche Altersvorsorge abgedeckt ist, aber mit jemandem verheiratet ist, der versichert ist, beträgt der Einkommensausstieg für Sie beide als Paar im Jahr 2020 196.000 USD und 206.000 USD 19821 bis 208.000 US-Dollar für 2021. Beispielsweise wird Ihr Steuerabzug im Jahr 2021 auf 198.000 US-Dollar gesenkt, und der Abzug wird bei 208.000 US-Dollar und mehr beseitigt.

Das IRS fügt hinzu, dass Arbeitgeber das Kontrollkästchen 13 auf Ihrem Formular W-2 aktivieren müssen, wenn Sie ein aktiver Teilnehmer für das Jahr sind, in dem der Arbeitgeber das Kontrollkästchen „Altersvorsorge“ aktiviert. Einzelpersonen sollten sich bei ihren Arbeitgebern erkundigen, um sicherzugehen. Letztendlich sollten Sie sich an Ihren Steuerberater wenden, um festzustellen, ob Ihr IRA-Beitrag abzugsfähig ist.

Was die Experten sagen

„Sie sind berechtigt, den vollen Abzug für Ihren traditionellen IRA-Beitrag zu erhalten, wenn Sie kein aktiver Teilnehmer sind oder mit einem aktiven Teilnehmer verheiratet sind“, so Appleby Retirement Dictionary. „Wenn Sie dagegen ein aktiver Teilnehmer sind oder mit einem aktiven Teilnehmer verheiratet sind, hängt Ihre Berechtigung zum Abzug eines traditionellen IRA-Beitrags von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen und dem Status der Steuererklärung ab.“

„Die allgemeine Definition lautet, dass ein aktiver Teilnehmer eine Person ist, die Beiträge oder Leistungen im Rahmen eines vom Arbeitgeber gesponserten Pensionsplans erhält“, heißt es auf dieser Website, auf der eine detaillierte Liste der komplexen Regeln aufgeführt ist, wie sich aktive Teilnehmer qualifizieren können oder nicht mit verschiedenen Plänen. „Die Regeln, die definieren, wer ein aktiver Teilnehmer ist, variieren jedoch zwischen den Arten von vom Arbeitgeber gesponserten Plänen und können davon abhängen, wann die Beiträge auf das Konto des Teilnehmers geleistet werden (im Rahmen des vom Arbeitgeber gesponserten Plans).“

Appleby Retirement Dictionary rät Ruhestandsinvestoren, nicht in die „aktive Teilnehmer-Verwirrungsfalle“ zu geraten. Es wird darauf hingewiesen, dass „Einzelpersonen die IRS vor Gericht gebracht haben, ihre Position zum aktiven Teilnehmerstatus in Frage gestellt haben und verloren haben“.