Aktiver Teilnehmerstatus
Was ist der aktive Teilnehmerstatus?
Der aktive Teilnehmerstatus bezieht sich auf die aktuelle Teilnahme einer Person an verschiedenen arbeitgeberfinanzierten Altersversorgungsplänen wie 401(k) -Plänen oder leistungsorientierten Renten, die daher bei Pensionierung Anspruch auf Planleistungen haben.
Dieser Status bietet bestimmte Steuervorteile, schränkt aber auch Ihre potenzielle Möglichkeit ein, Beiträge auf ein persönliches individuelles Rentenkonto (IRA) steuerlich abzusetzen.
Die zentralen Thesen
- Der aktive Teilnehmerstatus bezieht sich auf eine Person, die derzeit an einem qualifizierten Altersvorsorgeplan teilnimmt.
- Der aktive Teilnehmerstatus bezieht sich auf eine Person, die Beiträge leistet und/oder Anspruch auf Planleistungen hat.
- Aktive Teilnehmer können großzügige Steuervorteile auf Beiträge auf Konten wie einen SEP- oder 401(k)-Plan erhalten.
- Der aktive Teilnehmerstatus kann jedoch die steuerliche Abzugsfähigkeit Ihrer traditionellen IRA-Beiträge gemäß dem IRS einschränken.
Den Status des aktiven Teilnehmers verstehen
Ein aktiver Planteilnehmer hat Anspruch auf Leistungszahlungen aus einem Pensionsplan, sei es ein leistungsorientierter (DB) oder ein beitragsorientierter (DC) Pensionsplan, solange die Voraussetzungen des Planvertrags erfüllt sind.
Der aktive Teilnehmerstatus gilt für Personen, die derzeit an einer oder mehreren der folgenden Arten von Altersvorsorgeplänen teilnehmen:
- Qualifizierte Pensionspläne, wie z. B. Erfolgsbeteiligungspläne, leistungsorientierte Pläne (DB), Geldkaufrenten oder leistungsorientierte Pläne.
- 401(k)-Pläne
- SEP IRAs
- SIMPLE IRAs
- 403(b)-Pläne
- Qualifizierte Rentenpläne
- Employee Funded Pension Trusts (gegründet vor dem 25. Juni 1959)
- Ein Plan erstellt für seine Mitarbeiter von den Vereinigten Staaten, die von einem Staat oder einer Gebiets der Vereinigten Staaten, oder von einer Agentur oder Vermittlung der Vereinigten Staaten oder einer ihrer Untergliederungen
Bei den meisten leistungsorientierten Pensionsplänen muss das Versicherte eine Mindestanzahl von Dienstjahren zurücklegen, um Anspruch auf die maximal zulässige Rente zu haben. Die steuerrechtliche Definition eines „aktiven Teilnehmers“ für einen betrieblichen Plan könnte somit auch Arbeitnehmer einschließen, die derzeit nicht am Arbeitgeberplan teilnehmen.
Aktive Teilnehmer und IRA-Beiträge
Die Angabe eines aktiven Teilnehmers hat wichtige Auswirkungen darauf, ob jemand für einen Beitrag zu einer traditionellen IRA einen Steuerabzug geltend machen kann oder nicht, und bestimmte Regeln für die Benennung können schwer zu klären sein. Wenn Sie und/oder Ihr Ehepartner in einem bestimmten Jahr aktive Teilnehmer sind, müssen Sie möglicherweise eine Berechnung durchführen, um festzustellen, ob Sie Ihre IRA-Beiträge für dieses Jahr abziehen können. Wenn Sie nicht den vollen Betrag abziehen können, können Sie je nach Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) möglicherweise einen kleineren Teil abziehen.
Auslaufbereiche für den Steuerabzug
Nachfolgend sind die Einkommensausstiegsbereiche für den Abzug eines Beitrags zu einer traditionellen IRA in den Jahren 2020 und 2021 aufgeführt, wie vom Internal Revenue Service (IRS)dargelegt.
Wenn Sie im Jahr 2020 alleinstehend sind und einen betrieblichen Ruhestandsplan haben und ein Einkommen zwischen 65.000 und 75.000 USD erzielen, können Sie entweder einen Teil Ihres traditionellen IRA-Beitrags abziehen, bis er vollständig abgeschafft wird, sobald Sie über das Einkommen hinaus verdienen Reichweite. Für 2021 IRA-Beiträge ist die Einkommensausstiegsspanne etwas höher: 66.000 US-Dollar bis 76.000 US-Dollar.
Im Jahr 2020, wenn Sie verheiratet sind, gemeinsam einreichen oder eine qualifizierte Witwe (er) sind und Ihr Ehepartner durch einen Arbeitsplatzplan abgedeckt ist, liegt die Einkommensgrenze zwischen 104.000 und 124.000 USD und im Jahr 2021 zwischen 105.000 und 125.000 USD.
Wenn Sie jedoch ein IRA-Beitragender sind, der nicht durch einen betrieblichen Ruhestandsplan abgedeckt ist, Sie jedoch mit einer versicherten Person verheiratet sind, beträgt der Einkommensausstiegsbereich für Sie beide als Paar 196.000 USD und 206.000 USD im Jahr 2020 und 198.000 bis 208.000 US-Dollar für 2021. Im Jahr 2021 wird Ihr Steuerabzug beispielsweise auf 198.000 US-Dollar reduziert, und der Abzug wird bei 208.000 US-Dollar und höher aufgehoben.
Der IRS fügt hinzu, dass Arbeitgeber das Kästchen 13 auf Ihrem Formular W-2 ankreuzen müssen, wenn Sie ein aktiver Teilnehmer für das Jahr sind, wo der Arbeitgeber das Kästchen „Retirement Plan“ ankreuzt. Einzelpersonen sollten sich bei ihrem Arbeitgeber erkundigen, um sicherzugehen. Letztendlich möchten Sie möglicherweise Ihren Steuerberater konsultieren, um festzustellen, ob Ihr IRA-Beitrag abzugsfähig ist.
Was die Experten sagen
„Sie haben Anspruch auf den vollen Abzug Ihres traditionellen IRA-Beitrags, wenn Sie kein aktiver Teilnehmer sind oder mit einem aktiven Teilnehmer verheiratet sind“, so Appleby Retirement Dictionary. „Wenn Sie dagegen ein aktiver Teilnehmer sind oder mit einem aktiven Teilnehmer verheiratet sind, hängt Ihre Berechtigung zum Abzug eines traditionellen IRA-Beitrags von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen und dem Status der Steuererklärung ab.“
„Die allgemeine Definition ist, dass ein aktiver Teilnehmer eine Person ist, die Beiträge oder Leistungen im Rahmen eines vom Arbeitgeber finanzierten Altersvorsorgeplans erhält“, heißt es auf dieser Website, die eine detaillierte Liste der komplexen Regeln enthält, wie aktive Teilnehmer sich qualifizieren können oder nicht mit verschiedenen Plänen. „Aber die Regeln, die definieren, wer ein aktiver Teilnehmer ist, variieren je nach Art von arbeitgeberfinanzierten Plänen und können davon abhängen, wann die Beiträge auf das Konto des Teilnehmers (im Rahmen des arbeitgeberfinanzierten Plans) eingezahlt werden.“
Appleby Retirement Dictionary rät Anlegern im Ruhestand, nicht in die „Verwirrungsfalle aktiver Teilnehmer“ zu tappen. Es stellt fest, dass „Einzelpersonen den IRS vor Gericht gebracht haben, ihre Position zum aktiven Teilnehmerstatus angefochten haben und verloren haben.“