5 Juni 2021 6:13

Aktives Einkommen

Was ist aktives Einkommen?

Aktives Einkommen bezieht sich auf Einkommen, das für die Erbringung einer Dienstleistung erhalten wird. Löhne, Trinkgelder, Gehälter, Provisionen und Einkünfte aus Unternehmen, an denen eine wesentliche Beteiligung besteht, sind Beispiele für aktives Einkommen.

Die zentralen Thesen

  • Die gängigsten Einkommensarten sind aktiv, passiv und Portfolio.
  • Das aktive Einkommen umfasst Gehälter, Löhne, Provisionen und Trinkgelder.
  • Damit Einkünfte aus einem Unternehmen als aktiv und nicht als passiv angesehen werden können, muss der Eigentümer die Voraussetzungen für eine „materielle Beteiligung“ auf der Grundlage von geleisteten Arbeitsstunden oder anderen Faktoren erfüllen.

Aktives Einkommen verstehen

Es gibt drei Hauptkategorien von Einkommen: aktives Einkommen, passives (oder nicht verdientes) Einkommen und Portfolioeinkommen.

Einkommen in Form eines Gehaltsschecks von einem Arbeitgeber ist das häufigste Beispiel für aktives Einkommen.

Für Selbständige oder andere Personen mit Beteiligung an einem Unternehmen gelten Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten als „aktiv“, wenn sie der Definition des Internal Revenue Service (IRS) für wesentliche Beteiligung entsprechen. Das bedeutet, dass mindestens eine der folgenden Aussagen zutrifft:

  • Der Steuerzahler arbeitet im Laufe des Jahres mindestens 500 Stunden im Geschäft.
  • Der Steuerzahler macht den Großteil der Arbeit im Unternehmen.
  • Der Steuerpflichtige arbeitet im Jahr mehr als 100 Stunden im Unternehmen und kein anderer Mitarbeiter arbeitet mehr Stunden als der Steuerpflichtige.

Wenn jemand Einkommen aus einem Geschäft bezieht, an dem er nicht aktiv beteiligt ist, gilt dies als passives Einkommen.

Portfolioerträge hingegen sind Erträge aus Anlagen, wie Dividenden und Kapitalgewinne.

Diese unterschiedlichen Einkünfte können je nach geltendem Recht unterschiedlich besteuert werden. Portfolioeinkommen werden derzeit beispielsweise zu niedrigeren Sätzen besteuert als aktives Einkommen.

Beispiel für aktives Einkommen aus einem Unternehmen

Patrick und Emily, die nicht miteinander verheiratet sind, sind jeweils zu 50% an einem Online-Geschäft beteiligt. Patrick erledigt den Großteil der täglichen Arbeit im Unternehmen. Daher betrachtet der IRS sein Einkommen als „aktiv“. Emily hilft bei den Marketingaktivitäten, arbeitet aber weniger als 100 Stunden pro Jahr im Geschäft. Daher betrachtet der IRS ihr Einkommen aus dem Geschäft als „passiv“. Die materielle Beteiligungsregel wurde eingeführt, um zu verhindern, dass Personen, die nicht aktiv an einem Unternehmen beteiligt sind, daraus steuerliche Verluste erwirtschaften, die sie mit ihrem aktiven Einkommen abschreiben können.