Kumulierte Einkommensteuer
Was ist eine kumulierte Einkommensteuer?
Eine kumulierte Ertragsteuer ist eine Steuer, die von der Bundesregierung auf Unternehmen erhoben wird, deren einbehaltene Gewinne als unangemessen erachtet werden und über das hinausgehen, was als gewöhnlich gilt. Im Wesentlichen ermutigt diese Steuer Unternehmen, Dividenden auszugeben, anstatt ihre Gewinne einzubehalten. Der IRS lässt bestimmte Ausnahmen von der Steuerregel zu.
Die zentralen Thesen
- Eine kumulierte Ertragsteuer ist eine Steuer auf einbehaltene Gewinne, die als unangemessen angesehen werden und als Dividenden ausgezahlt werden sollten.
- Die Regierung besteuert akkumulierte Gewinne, um zu verhindern, dass Unternehmen ihren Aktionären keine Dividenden zahlen.
- Dividenden werden höher besteuert als Kapitalgewinne, daher ist es für Aktionäre finanziell vorteilhaft, Steuern auf Dividenden zu vermeiden.
- Der kumulierte Ertragsteuersatz beträgt 20 %.
- Es bestehen Freibeträge in Höhe von 250.000 USD und 150.000 USD, je nach Unternehmen.
- Der IRS erlaubt auch bestimmte Befreiungen basierend auf dem erforderlichen Bedarf für die kumulierten Einkünfte.
Eine kumulierte Einkommensteuer verstehen
Körperschaften, die ihre Gewinne oder Gewinne akkumulieren, anstatt sie als Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, unterliegen der kumulierten Einkommensteuer, wenn der Betrag der einbehaltenen Gewinne einen bestimmten Betrag überschreitet. Diese Unternehmen können Gewinne von bis zu 250.000 USD ansammeln, ohne dass eine kumulierte Gewinnsteuer anfällt; jeder höhere Betrag wird vom Internal Revenue Service als über den angemessenen Bedarf des Unternehmens hinausgehend angesehen. Der kumulierte Steuersatz beträgt 20 % des kumulierten Gewinns.
Grund für eine kumulierte Einkommensteuer
Die Regierung hat die kumulierte Steuer erhoben, um Aktionäre davon abzuhalten, die Entscheidung eines Unternehmens, Dividenden auszuschütten, negativ zu beeinflussen und dadurch Steuern auf Dividenden zu vermeiden. Wenn eine Gesellschaft keine Dividenden ausschüttet, indem sie einen Teil der Gewinnrücklagen als Bilanzgewinn einbehalten, können Aktionäre diese Steuer umgehen.
Unternehmen, die Gewinne einbehalten, erleben in der Regel eine höhere Aktienkurssteigerung. Obwohl dies für die Aktionäre von Vorteil ist, da die Kapitalertragssteuern niedriger sind als die Dividendensteuern, ist dies für die Regierung nachteilig, da die Steuereinnahmen sinken. Durch die Hinzurechnung einer zusätzlichen Steuer auf die einbehaltenen Gewinne eines Unternehmens wird der Staat entweder mehr Steuern vom Unternehmen einziehen oder es dazu bringen, Dividenden auszugeben, wodurch der Staat von den Aktionären eingezogen werden kann.
Kumulierte Einkommensteuerbefreiungen
Ein Unternehmen hat einen Freibetrag von 250.000 US-Dollar. Dies bedeutet, dass ein Mindesteinkommen von 250.000 USD zulässig ist und jeder Betrag, der die Freistellung überschreitet, mit 20 % besteuert wird. Für Unternehmen, deren Hauptaufgabe darin besteht, Dienstleistungen in den Bereichen Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, Architektur, Beratung, Ingenieurwesen, Gesundheit, Recht und darstellende Kunst zu erbringen, beträgt der Freibetrag 150.000 US-Dollar.
Ein Unternehmen, das über eine Ansammlung von Gewinnen verfügt, ist möglicherweise zur Zahlung der angesammelten Gewinnsteuer verpflichtet, es sei denn, das Unternehmen kann nachweisen, dass die Gewinne, die den Schwellenwert überschreiten, für angemessene Bedürfnisse des Unternehmens bestimmt sind, von denen einige vom Internal Revenue Service (IRS) definiert sind als
- „Konkrete, konkrete und durchführbare Pläne für die Verwendung der Gewinnansammlung
- Produkthaftpflichtschaden, wenn der kumulierte Betrag zur Zahlung von vernünftigerweise erwarteten Produkthaftpflichtschäden benötigt
- Verschiedene Einlösebedürfnisse“