Kumulierte Einkommenssteuer
Was ist eine kumulierte Einkommenssteuer?
Eine kumulierte Einkommensteuer ist eine Steuer, die von der Bundesregierung auf Unternehmen erhoben wird , deren Gewinnrücklagen als unangemessen angesehen werden und über das hinausgehen, was als normal angesehen wird. Im Wesentlichen ermutigt diese Steuer Unternehmen, Dividenden auszugeben, anstatt ihre Gewinne einzubehalten. Das IRS sieht bestimmte Ausnahmen von der Steuerregel vor.
Die zentralen Thesen
- Eine kumulierte Ertragsteuer ist eine Steuer auf einbehaltene Gewinne, die als unangemessen angesehen werden und als Dividende ausgezahlt werden sollten.
- Die staatlichen Steuern haben Gewinne angesammelt, um zu verhindern, dass Unternehmen ihren Aktionären keine Dividenden zahlen.
- Dividenden werden höher besteuert als Kapitalgewinne, daher ist es für die Aktionäre finanziell vorteilhaft, die Zahlung von Steuern auf Dividenden zu vermeiden.
- Der kumulierte Ertragsteuersatz beträgt 20%.
- Je nach Unternehmen bestehen Ausnahmestufen in Höhe von 250.000 USD und 150.000 USD.
- Das IRS erlaubt auch bestimmte Ausnahmen, die auf dem erforderlichen Bedarf für das kumulierte Einkommen basieren.
Grundlegendes zu einer kumulierten Einkommenssteuer
Unternehmen, die ihre Gewinne oder Gewinne kumulieren, anstatt sie als Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, unterliegen der kumulierten Gewinnsteuer, wenn die Höhe der einbehaltenen Gewinne über einem bestimmten Niveau liegt. Diese Unternehmen können Gewinne von bis zu 250.000 USD erzielen, ohne dass eine kumulierte Gewinnsteuer anfällt. Jeder höhere Betrag wird vom Internal Revenue Service als über die angemessenen Bedürfnisse des Unternehmens hinausgehend angesehen. Der kumulierte Steuersatz beträgt 20% des kumulierten Einkommens.
Grund für eine kumulierte Einkommenssteuer
Die Regierung führte die kumulierte Steuersatzsteuer ein, um die Aktionäre davon abzuhalten, die Entscheidung eines Unternehmens, Dividenden zu zahlen, negativ zu beeinflussen und damit zu vermeiden, Steuern auf Dividenden zu zahlen. Wenn ein Unternehmen keine Dividenden ausschüttet, indem es einen Teil der Gewinnrücklagen als kumulierte Gewinne behält, können die Aktionäre diese Steuer vermeiden.
Unternehmen, die Gewinne einbehalten, verzeichnen normalerweise eine höhere Aufwertung des Aktienkurses. Dies ist zwar für die Aktionäre von Vorteil, da die Kapitalertragssteuern niedriger sind als die Dividendensteuern, wirkt sich jedoch nachteilig auf die Regierung aus, da die Steuereinnahmen sinken. Durch die Hinzufügung einer zusätzlichen Steuer auf die Gewinnrücklagen eines Unternehmens wird die Regierung entweder mehr Steuern von der Gesellschaft erheben oder sie davon überzeugen, Dividenden auszugeben, wodurch die Regierung von den Aktionären einziehen kann.
Steuerbefreiungen für kumulierte Gewinne
Ein Unternehmen hat einen Befreiungsbetrag von 250.000 USD. Dies bedeutet, dass ein Mindestakkumulationseinkommen von 250.000 USD zulässig ist und jeder Betrag, der die Befreiung übersteigt, mit 20% besteuert wird. Für Unternehmen, deren Hauptfunktion darin besteht, Dienstleistungen in den Bereichen Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, Architektur, Beratung, Ingenieurwesen, Gesundheit, Recht und darstellende Kunst zu erbringen, beträgt der Befreiungsbetrag 150.000 USD.
Ein Unternehmen mit einer Anhäufung von Erträgen kann zur Zahlung der kumulierten Ertragsteuer verpflichtet sein, es sei denn, das Unternehmen kann nachweisen, dass die Erträge über dem Schwellenwert den angemessenen Anforderungen des Unternehmens entsprechen, von denen einige vom Internal Revenue Service (IRS) wie folgt definiert werden:
- „Spezifische, definitive und realisierbare Pläne für die Verwendung der Ertragsakkumulation
- Produkthaftungsverlust, wenn der kumulierte Betrag zur Zahlung von vernünftigerweise erwarteten Produkthaftungsverlusten benötigt wird
- Verschiedene Rücknahmebedürfnisse „