Kumulierte Gewinne und Gewinne

Was sind kumulierte Gewinne und Gewinne (E&P)?

Kumulierte Gewinne und Gewinne (E&P) ist ein Rechnungslegungsbegriff für Aktionäre von Unternehmen. Kumulierte Gewinne und Gewinne sind die Nettogewinne eines Unternehmens nach Zahlung von Dividenden an die Aktionäre und dienen als Maß für die wirtschaftliche Fähigkeit eines Unternehmens, solche Barausschüttungen zu zahlen.

Wie kumulierte Gewinne und Gewinne (E&P) funktionieren

Die kumulierten Gewinne und Gewinne zum Jahresende sind die Summe aus dem E&P zu Jahresbeginn und dem E&P der aktuellen Periode abzüglich der Ausschüttungen an die Aktionäre während der Periode. Erträge und Verluste sind Teil des E & P einer Periode, aber bestimmte Posten, die für Zwecke der Finanzbuchhaltung, jedoch nicht für Zwecke der Einkommensteuerberichterstattung erfasst werden, unterliegen Anpassungen.

Da E&P als Maß für die Fähigkeit eines Unternehmens zur Zahlung von Ausschüttungen verwendet wird, müssen Posten wie steuerfreie Einkünfte oder nicht abzugsfähige Aufwendungen, die in die Einkommensteuererklärung einfließen, dem E&P-Konto hinzugefügt oder davon abgezogen werden.

Die Berechnung von E & P pro Jahr ist für die Steuerabteilungen eines Unternehmens eine mühsame Arbeit, aber es ist sehr wichtig, die Aufzeichnungen auf dem neuesten Stand zu halten, da sie für viele Unternehmenstransaktionen ins Spiel kommen. Zum Beispiel erfordert die Umwandlung einer C-Corporation in einen Real Estate Investment Trust (REIT) eine gründliche buchhalterische Analyse der angesammelten E&P, bevor sie fortfahren darf.

Besondere Überlegungen

Die meisten Unternehmen, insbesondere solche, die C-Corps sind, müssen E&P-Konten führen, um die erforderliche steuerliche Behandlung zu bestimmen. Sie müssen E&P nicht melden, aber sie müssen den E&P-Betrag kennen, um die steuerliche Behandlung einer Transaktion zu bestimmen. Vor diesem Hintergrund ist es viel einfacher, den kumulierten E&P-Saldo zu verwalten, als die Berechnung nach mehreren Jahren zu erstellen.

Die Steuergesetze beschreiben nicht, wie E&P berechnet wird, und der Prozess ist nicht unbedingt einfach. Der E&P für jedes Jahr beginnt mit dem steuerbaren steuerpflichtigen Einkommen für dieses Jahr. Nahezu alle Transaktionen wirken sich auf die E&P eines Unternehmens aus. Bestimmte Maßnahmen können sich auch auf E&P auswirken, z. B. Fusionen.

Andere Einkommensquellen, die über das steuerpflichtige Einkommen hinausgehen, können E&P ankurbeln, wie zum Beispiel steuerfreies Einkommen und Ratenverkäufe. E&P-mindernde Posten umfassen Barausgaben, die bezahlt, aber möglicherweise nicht steuerpflichtig sind, wie beispielsweise Spenden für wohltätige Zwecke und Kapitalverlustvorträge.

Kumuliertes E&P vs. Gewinnrücklagen

Auch wenn sie gleichbedeutend erscheinen mögen, unterscheiden sie sich technisch in erster Linie, weil E&P entscheidend für die Fähigkeit eines Unternehmens ist, Ausschüttungen zu finanzieren. Ein Unternehmen kann den Betrag seiner Gewinnrücklagen durch Aktienausschüttungen oder die Bildung einer Reservereserve verringern, was jedoch die oben genannte Fähigkeit des Unternehmens, Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, nicht beeinträchtigt.