Kumulierte Einkommenszahlungen (AIP)
Was ist eine Accumulated Income Payment (AIP)?
Akkumulierte Einkommenszahlungen (AIP) beziehen sich auf Gelder, die von einem kanadischen Registered Education Savings Plan (RESP) abgezogen werden, wenn der Begünstigte beschließt, kein College zu besuchen. In diesem Fall wird die Renditen in der RESP erzeugt werden nicht so lange verfallen wie die Teilnehmer erfüllen bestimmte Kriterien.
Die zentralen Thesen
- Kumulierte Einkommenszahlungen sind Gelder, die einem kanadischen RESP entnommen werden, wenn der Begünstigte beschließt, das College nicht zu besuchen.
- In einem RESP generierte Retouren verfallen nicht, solange der Abonnent bestimmte Kriterien erfüllt.
- Bei Barzahlung sind AIPs steuerpflichtiges Einkommen und unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz zuzüglich einer zusätzlichen Bundesstrafensteuer von 20 % bzw.
- Um Steuern zu vermeiden, kann der Abonnent bis zu 50.000 US-Dollar in ein RRSP übertragen oder es bis zu 36 Jahre lang offen halten.
Akkumulierte Einkommenszahlungen (AIPs) verstehen
Ein RESP entspricht einem US- 529-Plan. Es ermöglicht dem College, steuerfrei zu wachsen, bis das Geld abgehoben wird. Zu diesem Zeitpunkt sind die Steuern auf Abhebungen in der Regel niedrig oder nicht vorhanden, da die Studenten in der Regel kein oder nur ein geringes Einkommen haben. Die Mehrheit der RESP-Kontoinhaber sind Eltern, aber in einigen Fällen können auch Großeltern, Erziehungsberechtigte oder Freunde der Familie ein Konto einrichten.
Wie oben erwähnt, sind AIPs Beträge, die an den Abonnenten eines RESP zurückgezahlt werden, einschließlich aller mit der Investition verdienten Gelder. Abonnenten können diese Abhebungen vornehmen, wenn sich der Begünstigte gegen eine weiterführende Ausbildung entscheidet oder kein anderer geeigneter Begünstigter genannt wird.
Wenn AIPs als Bargeld genommen werden, sind sie steuerpflichtig und unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz des Steuerpflichtigen zuzüglich einer zusätzlichen Bundesstrafensteuer von 20% oder 12% in Quebec. Der Geldbetrag, der in ein RESP eingezahlt wird, wird nicht besteuert, nur die Zinserträge oder Anlagegewinne. Wer einen Bezug vornimmt, erhält einen T4A-Steuerbescheid, um die Einkünfte in seiner jährlichen Steuererklärung auszuweisen. Das RESP muss bis Ende Februar des folgenden Jahres beendet sein, sobald ein AIP erstellt wurde.
Bis zu 50.000 US-Dollar eines AIP können in einen Formular T1171 der Canada Revenue Agency verwenden. Eine andere Möglichkeit, die Steuerstrafen zu umgehen, besteht darin, einen anderen Begünstigten zu ersetzen, beispielsweise ein jüngeres Geschwisterkind, das ein College besuchen möchte.
Um die Steuerstrafe zu vermeiden und die vollen steuerlichen Vorteile der Ersparnisse zu erhalten, kann der Sponsor die RESP für einen bestimmten Zeitraum offen halten – bis zu 36 Jahre. Dies hilft, wenn sich der Begünstigte zu einem späteren Zeitpunkt für ein Studium entscheidet.
Besondere Überlegungen
Wie oben erwähnt, muss der Abonnent des Plans, wenn der Begünstigte eines RESP nicht an eine anerkannte Universität geht, keine der auf dem Konto angesammelten Erträge einbüßen, sofern die folgenden Kriterien erfüllt sind:
- Der Planinhaber ist zum Zeitpunkt des Widerrufs in Kanada ansässig
- Der RESP ist mindestens 10 Jahre alt
- Der Anspruchsberechtigte ist 21 Jahre oder älter
- Wenn der Begünstigte verstorben ist
Kumulierte Einkommenszahlungen können auch geleistet werden, wenn der Anspruchsberechtigte verstorben ist.
Nicht in den kumulierten Einkommenszahlungen enthalten sind:
- Ausbildungsbeihilfezahlungen
- Zahlungen an eine Schule in Kanada
- Beitragsrückerstattung an den Begünstigten oder den RESP-Planinhaber
- alle Überweisungen zu einem anderen RESP
- Rückzahlungen nach dem Canada Education Savings Act oder einem anderen Provinzprogramm
Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass kumulierte Einkommenszahlungen nicht unter allen Arten von RESPs zulässig sind.