Debitorenbuchhaltung (AR)
Was ist die Debitorenbuchhaltung (AR)?
Debitorenbuchhaltung (AR) ist der Geldsaldo, der einem Unternehmen für gelieferte oder in Anspruch genommene, aber noch nicht von Kunden bezahlte Waren oder Dienstleistungen zusteht. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen ausgewiesen. AR ist jeder Geldbetrag, den Kunden für Käufe auf Kredit schulden.
Die zentralen Thesen
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ein Aktivkonto in der Bilanz, das kurzfristig Gelder darstellt, die einem Unternehmen zustehen.
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen, wenn ein Unternehmen einem Käufer erlaubt, seine Waren oder Dienstleistungen auf Kredit zu kaufen.
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen vergleichbar, aber anstatt Geld zu erhalten, handelt es sich um geschuldetes Geld.
- Die Stärke der AR eines Unternehmens kann anhand der Debitorenumschlagshäufigkeit oder der Außenstandstage analysiert werden.
- Eine Fluktuationsquote-Analyse kann durchgeführt werden, um eine Erwartung zu haben, wann die AR tatsächlich eingehen wird.
Debitorenbuchhaltung verstehen
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen beziehen sich auf die ausstehenden Rechnungen eines Unternehmens oder das Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden. Der Ausdruck bezieht sich auf Konten, auf die ein Unternehmen Anspruch hat, weil es ein Produkt oder eine Dienstleistung geliefert hat. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen stellen eine von einem Unternehmen gewährte Kreditlinie dar und haben normalerweise Bedingungen, die Zahlungen innerhalb eines relativ kurzen Zeitraums erfordern. Sie reicht in der Regel von wenigen Tagen bis zu einem Steuer- oder Kalenderjahr.
Unternehmen weisen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Aktiva in ihrer Bilanz aus, da für den Kunden eine gesetzliche Verpflichtung zur Begleichung der Schulden besteht. Darüber hinaus sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Umlaufvermögen, dh der Kontosaldo ist gegenüber dem Schuldner in einem Jahr oder weniger fällig. Wenn ein Unternehmen Forderungen hat, bedeutet dies, dass es einen Verkauf auf Kredit getätigt hat, das Geld jedoch noch vom Käufer eingezogen hat. Im Wesentlichen hat das Unternehmen einen kurzfristigen Schuldschein von seinem Kunden akzeptiert.
Viele Unternehmen verwenden Fälligkeitspläne für Forderungen, um den Status und das Wohlbefinden von AR-Konten im Auge zu behalten.
Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung
Wenn ein Unternehmen seinen Lieferanten oder Dritten Schulden schuldet, handelt es sich um Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Die Kreditorenbuchhaltung ist das Gegenteil der Debitorenbuchhaltung. Stellen Sie sich zur Veranschaulichung vor, Unternehmen A reinigt die Teppiche von Unternehmen B und schickt eine Rechnung für die Dienstleistungen. Unternehmen B schuldet ihnen Geld, daher zeichnet es die Rechnung in seiner Kreditorenspalte auf. Unternehmen A wartet auf den Geldeingang und verbucht die Rechnung in seiner Debitorenspalte.
Vorteile der Debitorenbuchhaltung
Die Debitorenbuchhaltung ist ein wichtiger Aspekt der Fundamentalanalyse eines Unternehmens. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind kurzfristige Vermögenswerte und messen die Liquidität eines Unternehmens oder die Fähigkeit, kurzfristige Verpflichtungen ohne zusätzliche Cashflows zu decken.
Fundamentale Analysten bewerten Forderungen oft im Kontext des Umsatzes, auch bekannt als Debitorenumschlagsquote, die misst, wie oft ein Unternehmen während eines Abrechnungszeitraums seinen Forderungssaldo eingezogen hat. Eine weitere Analyse würde eine Analyse der ausstehenden Umsätze umfassen, die die durchschnittliche Inkassodauer für den Forderungssaldo eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum misst.
Beispiel für Debitorenbuchhaltung
Ein Beispiel für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist ein Elektrizitätsunternehmen, das seinen Kunden Rechnungen stellt, nachdem die Kunden den Strom erhalten haben. Das Elektrizitätsunternehmen verbucht eine Forderung für unbezahlte Rechnungen, während es darauf wartet, dass seine Kunden ihre Rechnungen bezahlen.
Die meisten Unternehmen arbeiten, indem sie einen Teil ihres Umsatzes auf Kredit gestatten. Manchmal bieten Unternehmen diese Gutschrift häufigen oder speziellen Kunden an, die regelmäßig Rechnungen erhalten. Die Praxis ermöglicht es den Kunden, den Aufwand für die physische Zahlung bei jeder Transaktion zu vermeiden. In anderen Fällen bieten Unternehmen routinemäßig allen ihren Kunden die Möglichkeit, nach Erhalt der Dienstleistung zu bezahlen.
Häufig gestellte Fragen
Was sind Beispiele für Forderungen?
Eine Forderung entsteht immer dann, wenn einem Unternehmen Geld für erbrachte Dienstleistungen oder gelieferte Produkte geschuldet wird, die noch nicht bezahlt wurden. Dabei kann es sich um einen Verkauf an einen Kunden mit Store-Guthaben oder um eine Abonnement- oder Ratenzahlung handeln, die nach Erhalt von Waren oder Dienstleistungen fällig wird.
Wo finde ich die Debitorenbuchhaltung eines Unternehmens?
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen, und da sie Verbindlichkeiten gegenüber dem Unternehmen darstellen, werden sie als Vermögenswert gebucht.
Was passiert, wenn Kunden nie zahlen, was fällig ist?
Wenn klar wird, dass eine Forderung von einem Kunden nicht bezahlt wird, muss sie als Aufwand für uneinbringliche Forderungen oder als einmalige Belastung abgeschrieben werden.
Wie unterscheiden sich Forderungen von Kreditoren?
Forderungen stellen Gelder dar, die dem Unternehmen für erbrachte Dienstleistungen geschuldet werden, und werden als Vermögenswert gebucht. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen hingegen stellen Gelder dar, die das Unternehmen anderen schuldet. Zum Beispiel Zahlungen an Lieferanten oder Kreditoren. Verbindlichkeiten werden als Verbindlichkeiten gebucht.