Debitorenbuchhaltung (AR) abgezinst

Was wird für Debitorenbuchhaltung (AR) abgezinst?

Der abgezinste Forderungsbestand bezieht sich auf den Verkauf nicht bezahlter ausstehender Rechnungen für einen Barbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt. Es handelt sich um eine Buchhaltungstaktik, bei der der Wert von Forderungen (AR) in der Bilanz eines Unternehmens als Gegenleistung für Barguthaben abgezinst wird.

Die zentralen Thesen

  • Bei abgezinsten Forderungen handelt es sich um den Verkauf nicht bezahlter Rechnungen gegen einen Geldbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt.
  • Der Käufer der abgezinsten Forderungen wird als „Faktor“ bezeichnet.
  • Forderungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um schnell Bargeld zu beschaffen und das Risiko zu verringern, dass Schuldner nicht vollständig bezahlen.

Grundlegendes zu Debitoren mit Rabatt

Die Debitorenbuchhaltung (AR) ist der Saldo eines Unternehmens für Waren oder Dienstleistungen, die geliefert oder verwendet, aber noch nicht von Kunden bezahlt wurden. Forderungen werden in der Bilanz als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. AR ist ein beliebiger Geldbetrag, den Kunden für Einkäufe auf Kredit schulden.

Bei abgezinsten Forderungen werden ausstehende Rechnungen akzeptiert, die Geld darstellen, das einem Gläubiger (z. B. einem Unternehmen) geschuldet wird, und versucht, diese nicht eingezogenen Beträge für weniger als den Nennwert an einen Käufer zu verkaufen, um in der Regel schnell Kapital zu beschaffen und den Cashflow zu verbessern. Die einkaufende Firma – auch als „Faktor“ bezeichnet – kauft die finanziellen Verpflichtungen zu einem ermäßigten Satz und stellt der verkaufenden Firma sofort Bargeld zur Verfügung. Der Verkauf erfolgt jedoch häufig ohne Rückgriff, was bedeutet, dass der Faktor die volle Verantwortung für das Eintreiben des geschuldeten Geldes übernimmt, um sein finanzielles Layout für das Konto wieder hereinzuholen. Der Schuldner, der dem verkaufenden Unternehmen Geld pro Forderung schuldete, würde seine Zahlung an den Faktor richten, der die finanzielle Verpflichtung gekauft hat.

Forderungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um das Risiko zu verringern, dass der Schuldner der Verpflichtung nicht nachkommt. Der Abschlag entsteht, weil der Faktor das zugrunde liegende Risiko der Forderungen übernimmt und für den verspäteten Mittelzufluss kompensiert werden muss.

Bisher konnten nur große Unternehmen, die Mindestschwellenanforderungen erfüllen konnten, eine Beziehung zu einem Factoring-Unternehmen (normalerweise einer großen Bank) eingehen, um ihre Forderungen zu verkaufen und dringend benötigtes Bargeld zu erhalten, und dies häufig unter Rückgriff. Heutzutage können mittelständische und kleine Unternehmen, die in praktisch allen Branchen tätig sind (dh IT-Unternehmen, Hersteller, sogar Krankenhäuser), Wege finden, ihre ARs zu einem ermäßigten Preis an einzelne Factoring-Unternehmen oder über Factoring- Broker Vermittler zu verkaufen.

Wertberichtigung für zweifelhafte Konten

Einige Schulden gegenüber einem Unternehmen, die als Forderungen aufgeführt sind, können nicht verkauft werden oder werden nicht teilweise oder vollständig zurückgezahlt. Nach den in den USA  allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen  (GAAP) müssen Aufwendungen in derselben Rechnungsperiode erfasst werden, in der die entsprechenden Einnahmen erzielt werden, und nicht bei Zahlungseingang. Daher müssen Unternehmen einen Dollarbetrag für uneinbringliche Konten nach der Wertberichtigungsmethode schätzen.

Diese Schätzung für Forderungsausfälle wird sowohl als Forderungsausfall  in der  Gewinn  und Verlustrechnung erfasst als auch  in einem  Gegenkonto  unter den Forderungen in der Bilanz ausgewiesen, das häufig als  Wertberichtigung für zweifelhafte Konten bezeichnet wird. Das Netto der Forderungen und die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zeigen den reduzierten Wert der Forderungen, der voraussichtlich einbringlich sein wird. Unternehmen behalten sich das Recht vor, Gelder einzuziehen, auch wenn sie sich auf dem Wertberichtigungskonto befinden. Diese Wertberichtigung kann sich über Abrechnungsperioden hinweg ansammeln und wird regelmäßig auf der Grundlage des Kontostands und der ausstehenden Forderungen angepasst, die voraussichtlich uneinbringlich sind.