Debitorenbuchhaltung (AR) diskontiert

Was werden Debitoren (AR) diskontiert?

Abgezinste Forderungen aus Lieferungen und Leistungen beziehen sich auf den Verkauf unbezahlter ausstehender Rechnungen zu einem Barbetrag, der geringer ist als der Nennwert dieser Rechnungen. Es ist eine Bilanzierungstaktik, die den Wert von Forderungen (AR) in der Bilanz eines Unternehmens im Gegenzug für Barguthaben abzinst.

Debitorendiskontierung verstehen

Debitorenbuchhaltung (AR) ist der Saldo eines Unternehmens für Waren oder Dienstleistungen, die geliefert oder verwendet, aber noch nicht von Kunden bezahlt wurden. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen ausgewiesen. AR ist jeder Geldbetrag, den Kunden für Käufe auf Kredit schulden.

Die diskontierten Forderungen nehmen ausstehende Rechnungen auf, die einem Gläubiger (z. B. einem Unternehmen) geschuldet sind, und versucht, diese nicht eingezogenen Beträge für weniger als den Nennwert an einen Käufer zu verkaufen, in der Regel um schnell Kapital zu beschaffen und den Cashflow zu verbessern. Das kaufende Unternehmen – auch als „Faktor“ bezeichnet – kauft die finanziellen Verpflichtungen zu einem ermäßigten Zinssatz und stellt dem verkaufenden Unternehmen sofort Barmittel zur Verfügung. Der Verkauf erfolgt jedoch häufig regresslos, dh der Factor übernimmt die volle Verantwortung für die Einziehung des geschuldeten Geldes, um seine finanzielle Ausstattung für das Konto wieder hereinzuholen. Der Schuldner, der der verkaufenden Firma Geld pro Forderung schuldet, würde seine Zahlung an den Factor richten, der die finanzielle Verpflichtung gekauft hat.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um das Risiko zu mindern, dass der Schuldner der Verpflichtung nicht nachkommt. Der Abschlag entsteht, weil der Factor das den Forderungen zugrunde liegende Risiko übernimmt und der verspätete Mittelzufluss kompensiert werden muss.

Zuvor konnten nur große Unternehmen, die Mindestanforderungen erfüllen konnten, eine Beziehung mit einer Factoring-Firma (in der Regel eine große Bank) eingehen, um ihre Forderungen zu verkaufen und dringend benötigte Barmittel zu erhalten, und dies häufig unter Rückgriff. Heutzutage können mittelständische und kleine Unternehmen in praktisch allen Branchen (dh IT-Firmen, Hersteller, sogar Krankenhäuser) Wege finden, ihre ARs zu einem ermäßigten Preis an einzelne Factoring-Unternehmen oder über Factoring- Broker Vermittler zu verkaufen.

Freibetrag für zweifelhafte Konten

Einige Verbindlichkeiten gegenüber einem Unternehmen, die als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aufgeführt sind, können nicht verkauft werden oder werden nicht oder nicht vollständig zurückgezahlt. Nach den in den USA  allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen  (GAAP) müssen Ausgaben in derselben Rechnungsperiode erfasst werden, in der die entsprechenden Einnahmen erzielt werden, und nicht, wenn die Zahlung erfolgt. Daher müssen Unternehmen einen Dollarbetrag für uneinbringliche Konten nach der Wertberichtigungsmethode schätzen.

Diese Schätzung für Forderungsausfälle wird sowohl als  Aufwand  für Forderungsausfälle in der  Gewinn  und Verlustrechnung als auch in einem  Gegenkonto  unter den Forderungen in der Bilanz ausgewiesen, das oft als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet wird . Der Forderungsabzug und die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen weisen den voraussichtlich einbringlichen Minderwert der Forderungen aus. Unternehmen behalten das Recht, Gelder einzuziehen, auch wenn sie auf dem Freibetragskonto sind. Diese Wertberichtigung kann über die Rechnungsperioden hinweg kumuliert werden und wird periodisch auf Grundlage des Saldos des Kontos und der voraussichtlich uneinbringlichen Forderungen angepasst.