Ein Blick auf die Karriere im Rechnungswesen

Was ist Buchhaltungsinsolvenz?

Die buchhalterische Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Vermögenswerte übersteigt. Die Insolvenz des Rechnungswesens berücksichtigt nur die Bilanz des Unternehmens und hält ein Unternehmen für „zahlungsunfähig“, wenn sein Nettovermögen negativ erscheint.

Ein Unternehmen, das auch als technische Insolvenz bezeichnet wird, kann den Wert seiner Verbindlichkeiten aufgrund erhöhter Schulden oder Kredite schneller steigen lassen als seine Vermögenswerte. Dies unterscheidet sich von der tatsächlichen Insolvenz oder der Cashflow-Insolvenz, die auftritt, wenn ein Unternehmen nicht in der Lage ist, versprochene Zahlungen an Lieferanten oder Kreditgeber zu leisten.

Grundlegendes zur Insolvenz des Rechnungswesens

Die Insolvenz des Rechnungswesens wird ausschließlich nach Prüfung der Bilanz des Unternehmens erklärt, unabhängig von seiner Fähigkeit, seine Geschäftstätigkeit fortzusetzen. Eine erhöhte Anzahl von Kreditaufnahmen bei rückläufigen Einnahmen könnte zu einer Insolvenz führen. Unternehmen mit Vermögenswerten, deren Wert sinkt, während der Wert der Verbindlichkeiten unverändert bleibt oder steigt, können ebenfalls in diese Kategorie fallen.

Wenn ein Unternehmen in den Büchern zahlungsunfähig zu sein scheint, werden die Schuldner wahrscheinlich eine Reaktion erzwingen. Das Unternehmen kann versuchen, das Geschäft umzustrukturieren, um seine Schuldenverpflichtungen zu verringern, oder von den Gläubigern in Konkurs gehen.

Mögliche oder bevorstehende Rechtsstreitigkeiten können in Zukunft zu einer zunehmenden Anzahl von Verbindlichkeiten führen, die letztendlich das Vermögen eines Unternehmens übersteigen können. Diese Eventualverbindlichkeiten können das ordnungsgemäße Funktionieren des Subjekts beeinträchtigen und sowohl zur Buchhaltung als auch zur Insolvenz des Cashflows führen.

Auch Unternehmen mit einem erheblichen Anteil an langfristigen Anlagevermögen in ihrer Bilanz, wie z. B. Immobilien, Gebäude und Ausrüstungen, können auf Probleme stoßen. Wenn die Vermögenswerte aufgrund technologischer Innovationen veraltet sind, sinkt der Wert der Vermögenswerte technisch, was zu einer Insolvenz der Rechnungslegung führt.

Ein negatives Nettovermögen, dh das Vermögen deckt nicht alle Schuldenverpflichtungen ab, kann problematisch sein und zu einem negativen Cashflow führen. Das Ergebnis kann Unternehmen dazu zwingen, Vermögenswerte oder profitable Geschäftsbereiche zu verkaufen, um die Liquiditätsengpässe zu finanzieren, was zu einer Insolvenz der Rechnungslegung führt.

Buchhaltungsinsolvenz vs. Cashflow-Insolvenz

Die Cashflow-Insolvenz unterscheidet sich von der buchhalterischen Insolvenz, da ein Unternehmen möglicherweise über die Vermögenswerte zur Deckung der Verbindlichkeiten verfügt, nicht jedoch über den Cashflow. Wenn nicht genügend Einnahmen aus Verkäufen in Form von Bargeld erzielt werden, besteht die Gefahr, dass das Unternehmen seinen kurzfristigen Schuldenverpflichtungen wie Kreditzahlungen nicht nachkommt.

Eine Cashflow-Insolvenz kann beispielsweise auftreten, wenn ein Unternehmen kurzfristig fällige Verbindlichkeiten – gegenüber Lieferanten geschuldetes Geld – und Forderungen – von Kunden geschuldete Forderungen – nicht rechtzeitig zur Begleichung dieser Rechnungen bezahlt hat.

In einigen Fällen kann die Cashflow-Insolvenz durch die Eröffnung einer kurzfristigen Kreditfazilität bei einer Bank korrigiert werden. Unternehmen können auch bessere Konditionen mit Lieferanten aushandeln, sodass sie spätere Zahlungen auf ihre Verbindlichkeiten akzeptieren. Mit anderen Worten, nur weil ein Unternehmen zahlungsunfähig wird, bedeutet dies nicht zwangsläufig, dass Insolvenz die einzige Option ist.

Die Insolvenz des Rechnungswesens kann für Unternehmen ein viel größeres Problem sein, da es sich häufig um langfristige Probleme handelt. Wenn das Anlagevermögen an Wert verloren hat und das Unternehmen es liquidieren muss, um Schulden zu begleichen, kann dies zu finanziellen Problemen führen. Große Vermögenswerte lassen sich nicht leicht auf dem Markt verkaufen oder liquidieren, und häufig erleidet das Unternehmen einen Verlust, wenn es den Verkaufspreis mit dem ursprünglichen Kaufpreis vergleicht.

Beispiel für Insolvenz im Rechnungswesen

Die XYZ Company hat kürzlich ein Darlehen aufgenommen, um ein neues Gerät zu kaufen, wobei sich der Darlehenswert dem gesamten Wert des Geräts annähert. Leider führte ein technologisches Upgrade auf dem Markt kurz nach dem Kauf der Geräte zu einem deutlichen Wertverlust.

Plötzlich sind die Vermögenswerte der XYZ Company geringer als der Wert ihrer Verbindlichkeiten. Obwohl das Unternehmen über den positiven Cashflow verfügt, um seine Geschäftstätigkeit fortzusetzen, befindet sich XYZ technisch im Insolvenzgebiet der Rechnungslegung.