Erhöhen Sie Ihre Steuerrückerstattung mit Abzügen über dem Strich

Jedes Jahr erfassen viele Amerikaner sorgfältig ihre Spenden für Grundsteuern und verschiedene andere Ausgaben, in der Hoffnung, die Dollarschwelle zu überschreiten, die es ihnen ermöglicht, gesonderte Abzüge geltend zu machen, die über den Standardabzügen liegen. Über diese Einzelabzüge hinaus können jedoch bestimmte andere Abzüge geltend gemacht werden, auch wenn der Steuerpflichtige diese nicht aufschlüsseln kann. Solche Ausgaben werden als Überschussabzüge bezeichnet.

Was sind Abzüge über der Linie?

Abzüge über der Linie sind Ausgaben, die abgezogen werden, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) einer Person zu berechnen. Diese unterscheiden sich von Einzelabzügen, bei denen es sich um die Dollarbeträge handelt, die vom ermittelten AGI abgezogen werden. Die folgenden Beispiele stellen Over-the-Line-Ausgaben dar:

• Inländische Produktionstätigkeiten : Bis zu 9 % der Tätigkeiten im Zusammenhang mit der inländischen Produktion bestimmter Waren oder Dienstleistungen, wie etwa Ingenieur- oder Architekturunternehmen, können unter bestimmten Bedingungen abgezogen werden.
• Beiträge zum Ruhestandsplan : Alle Beiträge an traditionelle IRAs und qualifizierte Pläne wie 401 (k), 403 (b) und 457 Pläne sind abzugsfähig.2 Steuerpflichtige mit einem Einkommen über einem bestimmten Niveau, die sowohl zu einer traditionellen IRA als auch zu einem qualifizierten Planbeitragen,unterliegen einer abgestuften Reduzierung der Abzugsfähigkeit ihrer IRA-Beiträge.
• HSA, MSA-Beiträge : Alle Beiträge zu Health Savings Accounts und Archer Medical Savings Accounts sind vollständig abzugsfähig, solange die Steuerzahler keinen Zugang zu irgendeiner Art von Gruppenversicherungsschutz haben, einschließlich der von Bruderschaften oder Berufsorganisationen angebotenen. Der Abschluss einer qualifizierten Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt ist ebenfalls erforderlich.
• Krankenversicherungsprämien : Die Kosten der Prämien für einzelne Krankenversicherungen, einschließlich hochabzugsfähiger Policen, sind für selbstständige Steuerzahler vollständig abzugsfähig. Wie bei HSAs und MSAs hat der Steuerzahler keinen Zugang zur Gruppenkrankenversicherung.
• Selbstständige Geschäftskosten, SE-Steuer : Nahezu alle Ausgaben im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Einzelunternehmens sind nach Anhang C abzugsfähig. Dazu gehören Miete, Nebenkosten, Kosten für Ausrüstung und Zubehör, Versicherungen, Anwaltskosten, Gehälter der Mitarbeiter und Vertragsarbeit. Darin enthalten ist auch die Hälfte derauf diese Einkünfte zu entrichtenden Selbständigensteuer.
• Unterhalt : Zahlungen an einen Ehegatten aufgrund eines Scheidungsurteils, die nicht als Kindesunterhalt gelten, gelten in der Regel als Unterhalt. Zahlungen dieser Art sind vom Bruttoeinkommen abzugsfähig, es sei denn, sie wurden „im Rahmen einer nach dem 31. Dezember 2018 abgeschlossenen Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung getätigt“ oder wurden nach diesem Datum in bestimmter Weise geändert. Wenn Ihre Scheidungsvereinbarung vor diesem Datum liegt, wenden Sie sich an Ihren Buchhalter, um zu bestätigen, dass Unterhaltszahlungen noch abzugsfähig sind. Diese Änderung erfolgte im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017.
• Kosten für Ausbilder: Dazu gehören nicht erstattete qualifizierte Ausgaben von bis zu 250 USD (500 USD für gemeinsame Anmelder, wenn beide in diese Kategorie fallen). Zu den qualifizierten Ausgaben zählen Lehrmaterial, Bücher und andere gewöhnliche Ausgaben, die üblicherweise mit Bildung verbunden sind. Dieser Abzug steht Pädagogen zur Verfügung, die die Klassen K-12 unterrichten und mindestens 900 Stunden im Jahr arbeiten.

Die Quintessenz

Einige oder alle dieser Abzüge können zusätzlich zu den Einzelabzügen für berechtigte Steuerpflichtige vorgenommen werden. Natürlich gibt es Regeln und Einschränkungen, die beachtet werden müssen. Weitere Informationen zu den Vorsteuerabzügen finden Sie in den Anweisungen zum Formular 1040 auf der IRS-Website oder wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.15