ABLE-Konto (Erreichen einer besseren Lebenserfahrung)
Was ist ein ABLE-Konto (Erzielen einer besseren Lebenserwartung)?
Ein ABLE-Konto ist ein steuerbegünstigtes Sparkonto, das Personen zur Verfügung steht, bei denen vor dem Alter von 26 Jahren eine erhebliche Behinderung diagnostiziert wurde. Beiträge können vom Begünstigten, Freunden oder Familienmitgliedern auf das Konto geleistet werden, aber der jährliche Gesamtbeitrag darf eine bestimmte Grenze nicht überschreiten, die ist an die Schenkungssteuerbefreiung gekoppelt. In den Jahren 2020 und 2021 beträgt diese Grenze 15.000 US-Dollar.
Die Beiträge selbst sollen nicht steuerlich absetzbar sein, obwohl einige Staaten Abzüge von derstaatlichen Einkommensteuer zulassen können. Das Guthaben auf dem Konto wächst jedoch steuerfrei.
Die zentralen Thesen
- ABLE-Konten sind steuerbegünstigte Sparkonten für Menschen, bei denen vor ihrem 26. Geburtstag eine schwere Behinderung diagnostiziert wurde.
- ABLE-Konten ähneln 529 Bildungskonten und werden von Bundesstaat zu Bundesstaat verwaltet, nicht von der US-Bundesregierung.
- Durch das Sparen von Geld auf einem ABLE-Konto können Einzelpersonen ihre Berechtigung für staatliche Programme wie SSI und Medicaid behalten.
So funktionieren ABLE-Konten
ABLE-Konten wurden nach dem Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act von 2014 erstellt, um Menschen mit Behinderungen zu helfen, öffentliche Leistungen wie Supplemental Security Income (SSI) und Medicaidaufrechtzuerhalten, die erfordern, dass die Begünstigten über Ersparnisse und andere Vermögenswerte unter bestimmten Grenzen verfügen berechtigt zu bleiben. Gelder auf einem ABLE-Konto werden größtenteils nicht auf die Berechtigung einer Person für diese Programme angerechnet.
ABLE-Konten funktionieren ähnlich wie 529 Plankonten. Die Gelder auf ABLE-Konten werden steuerfrei angelegt und wachsen, solange Ausschüttungen für qualifizierte Invaliditätsausgaben, einschließlich Bildung, erfolgen;Gehäuse;Transport;Beschäftigungstraining und -unterstützung;Hilfstechnologien und damit verbundene Dienstleistungen;persönliche Unterstützungsdienste;Gesundheits, Finanzmanagement- und Verwaltungsdienstleistungen;Anwaltskosten;Ausgaben für die Überwachung und Überwachung des ABLE-Kontos;Beerdigungen und Beerdigungen;und grundlegende Lebenshaltungskosten.
Wie bei den 529 werden ABLE-Programme von einzelnen Staaten eingerichtet. Sieben Bundesstaaten – Hawaii, Idaho, Maine, North Dakota, South Dakota, Utah und Wyoming – haben keine aktiven ABLE-Programme, aber wenn ein Bundesstaat Einwohner von außerhalb in sein Programm aufnimmt, können Sie dort ein ABLE-Konto eröffnen, unabhängig davon, wo Sie sich befinden wohnen.
Wenn der Begünstigte eines ABLE-Kontos stirbt, kann der Staat, in dem die Person lebte, einen Anspruch auf einige oder alle auf dem Konto verbleibenden Gelder geltend machen, um die Medicaid-Kosten zu decken.
Wie sich die Steuerreform auf ABLE-Konten auswirkt
Der Tax Cuts and Jobs Act hat mehrere wichtige Änderungen an ABLE-Konten vorgenommen, die 2018 in Kraft traten.
Wenn der Begünstigte Einkommen erzielt, kann er dieses Einkommen über der Grenze von 15.000 USD auf sein ABLE-Konto einzahlen. Der Zusatzbeitrag ist auf den geringeren der folgenden Beträge beschränkt: die Begünstigtenentschädigung für das Steuerjahr bzw. die Armutsgrenze bei einem Einpersonenhaushalt. Für 2021 beträgt dieser Betrag 12.880 US-Dollar in den kontinentalen USA und Washington, DC, 16.090 US-Dollar in Alaska und 14.820 US-Dollar in Hawaii.
Der Kontobegünstigte hat jedoch keinen Anspruch auf diesen zusätzlichen Beitrag, wenn sein Arbeitgeber in seinem Namen zu einer betrieblichen Altersvorsorge beiträgt.
Auch als Folge der Änderungen des Steuergesetzes haben Begünstigte von ABLE-Konten jetzt Anspruch auf den Formular 8880 (Gutschrift für qualifizierte Altersvorsorgebeiträge) geltend gemacht werden. Diese Gutschrift kann die Steuerschuld einer Person verringern oder ihre Rückerstattung erhöhen.
Die Steuerreform 2017 ermöglichte es auch, einige Gelder von einem 529 College-Sparkonto auf ein ABLE-Konto zu übertragen. Der Begünstigte des ABLE-Kontos muss auch der designierte Begünstigte des Studiengebührenkontos oder ein berechtigtes Familienmitglied sein.
ABLE-Konten vs. Trusts
Vor dem ABLE Act mussten viele Familien Stiftungen für besondere Bedürfnisse nutzen, um Familienmitgliedern mit Behinderungen Vermögen zu hinterlassen, ohne dass sie dadurchkeinen Anspruchauf staatliche Dienstleistungen erhielten. Die Gründung eines Trusts erfordert jedoch oft rechtlichen Beistand, der teuer werden kann.
Ein Trust hat einen großen Vorteil: Es gibt keine Obergrenze für die Einbringung von Beiträgen. Im Gegensatz dazu hat ein ABLE-Konto ein staatliches Limit pro Plan. Viele Staaten legen diese Grenze über 300.000 US-Dollar fest, wobei nur die ersten 100.000 US-Dollar von der Berechtigung für zusätzliches Sicherheitseinkommen (SSI) ausgenommen sind.
Für viele Familien ist ein ABLE-Konto ein zusätzliches Instrument, mit dem sie die finanzielle Zukunft eines behinderten Kindes sichern können, anstatt eine Stiftung für besondere Bedürfnisse zu ersetzen.