AB Vertrauen

Was ist ein AB Trust?

Ein AB-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar zur Minimierung der Nachlasssteuern gegründet wurde. Nach dem Tod des ersten Ehepartners teilt sich ein AB-Trust in zwei Teile. Es wird gebildet, indem jeder Ehegatte Vermögenswerte in den Trust einbringt und als Endbegünstigten eine geeignete Person mit Ausnahme des anderen Ehegatten benennt.

Das Vertrauen hat seinen Namen von der Tatsache, dass es sich nach dem Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufteilt – wobei Vertrauen A das Vertrauen des Überlebenden und Vertrauen B das Vertrauen des Verstorbenen ist.

Die zentralen Thesen

  • Ein AB-Trust minimiert die Nachlasssteuern, indem er den Nachlass in einen Hinterbliebenen- und einen Bypass-Teil aufteilt.
  • Der überlebende Ehegatte hat nur begrenzte Kontrolle über das Vertrauen des Verstorbenen, aber die Bedingungen des Vertrauens des Verstorbenen können so festgelegt werden, dass der überlebende Ehegatte Zugang zum Eigentum hat und sogar Einkommen bezieht.
  • AB-Trusts sind nicht weit verbreitet, da die Erbschaftssteuerbefreiung für die meisten Nachlässe ausreicht.

AB Trust verstehen

Nach dem Tod einer Person wird ihr Nachlass stark besteuert, bevor ihre Begünstigten ihn erhalten. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Ehepaar vor, das zum Zeitpunkt des Todes eines der Ehegatten einen Nachlass im Wert von 3 Millionen US-Dollar hat. Dem überlebenden Ehegatten verbleiben 3 Millionen US-Dollar, die aufgrund des unbegrenzten ehelichen Abzugs für Vermögenswerte, die von einem verstorbenen Ehegatten zu einem überlebenden Ehegatten fließen, nicht besteuert werden. Wenn jedoch der andere Ehegatte stirbt und seine Erbschaftssteuerbefreiung 1 Million US-Dollar beträgt, beträgt der steuerpflichtige Teil des Nachlasses 2 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet, dass 2 Mio. USD mit 40% besteuert werden und der verbleibende Betrag an die Begünstigten überwiesen wird.

Um zu verhindern, dass der Nachlass so hohen Steuern unterliegt, haben viele verheiratete Paare nach ihrem letzten Willen und Testament einen Trust gegründet, der als AB-Trust bezeichnet wird. Wenn das Ehepaar im obigen Beispiel stattdessen einen AB-Trust hätte, würde der Tod des ersten Ehepartners aufgrund des lebenslangen Ausschlusses keine Nachlasssteuer auslösen. Nach dem Tod wird der Geldbetrag, der der Erbschaftssteuerbefreiung in dem Jahr entspricht, in dem sie sterben, in einen unwiderruflichen Trust investiert , der als Bypass-Trust oder B-Trust bezeichnet wird. Dieses Vertrauen wird auch als das Vertrauen des Verstorbenen bezeichnet. Der verbleibende Betrag von 2 Millionen US-Dollar wird an einen Trust eines Überlebenden oder an einen Trust überwiesen, über den der überlebende Ehegatte die vollständige Kontrolle hat. Die Erbschaftssteuer auf den A-Trust wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Vorteile eines AB Trust

Der A-Trust enthält die Eigentumsinteressen des überlebenden Ehepartners, sie haben jedoch nur begrenzte Kontrolle über das Vermögen des Trusts des verstorbenen Ehepartners. Diese eingeschränkte Kontrolle über den B-Trust ermöglicht es dem überlebenden Ehegatten jedoch weiterhin, im Haus des Paares zu leben und Einnahmen aus dem Trust zu ziehen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind.

Während der überlebende Ehegatte bei Bedarf auf den Bypass-Trust zugreifen kann, wird das Vermögen dieses Trusts nach seinem Tod seinen steuerpflichtigen Nachlass umgehen. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten unterliegen nur die Vermögenswerte des A-Trusts der Nachlasssteuer. Wenn die Erbschaftssteuerbefreiung für diesen Ehegatten ebenfalls 1 Million US-Dollar beträgt und der Wert des Vermögens im Treuhandkonto des Hinterbliebenen 2 Millionen US-Dollar beträgt, unterliegt nur 1 Million US-Dollar der Erbschaftssteuer.

Die Steuerbefreiung des Bundes ist zwischen verheirateten Paaren durch eine Bezeichnung übertragbar, die als Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung bezeichnet wird. Wenn ein Ehegatte stirbt, kann der nicht genutzte Teil seiner Erbschaftssteuerbefreiung übertragen und zur Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten hinzugefügt werden. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten geht das Vermögen des Trusts des Verstorbenen steuerfrei an die in diesem Trust genannten Begünstigten über.

Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftssteuerbefreiung des Ehegatten, der zuerst verstorben ist, in Anspruch nimmt. Daher werden alle im Trust des Verstorbenen verbleibenden Gelder steuerfrei weitergegeben. Da das Vertrauen des Verstorbenen im Sinne der Nachlasssteuer nicht als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten betrachtet wird, wird eine Doppelbesteuerung vermieden.

Vermögen und AB Trusts

Wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten unter die Höhe seiner Steuerbefreiung fällt, ist es möglicherweise nicht erforderlich, das Vertrauen eines Hinterbliebenen zu begründen. Der nicht genutzte Teil der Steuerbefreiung des verstorbenen Ehepartners kann durch Ausfüllen des IRS-Formulars 706 auf die Steuerbefreiung des überlebenden Ehepartners übertragen werden.

Während AB-Trusts eine großartige Möglichkeit sind, Nachlasssteuern zu minimieren, werden sie heute nicht mehr häufig verwendet. Dies liegt daran, dass jeder Einzelne ab2020eine kombinierteBefreiung von der Schenkungs und Erbschaftssteuer aufLebenszeitvon 11.580.000 USD hat. Im Jahr 2021 erhöht sich dieser Betrag auf 11.700.000 USD. Nur Personen mit Grundstücken im Wert von über 11,7 Mio. USD werden sich 2021 für einen AB-Trust entscheiden. Mit der Portabilitätsbestimmung kann ein überlebender Ehegatte die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten einbeziehen, die bis 2020 bis zu 23,16 Mio. USD und bis 23,4 Mio. USD zulässt ab 2021, die steuerfrei an die Begünstigten übertragen werden kann.