AB Vertrauen
Was ist ein AB-Trust?
Ein AB-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar gegründet wurde, um die Erbschaftssteuern zu minimieren. Nach dem Tod des ersten Ehepartners teilt sich ein AB-Trust in zwei Teile. Es wird gebildet, indem jeder Ehegatte Vermögen in den Trust einbringt und eine geeignete Person außer dem anderen Ehegatten als Endbegünstigten benennt.
Der Trust hat seinen Namen von der Tatsache, dass er sich beim Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufspaltet – wobei Trust A der Trust des Überlebenden und Trust B der Trust des Verstorbenen ist.
Die zentralen Thesen
- Ein AB-Trust minimiert die Erbschaftssteuern, indem er den Nachlass in einen Hinterbliebenenteil und einen Umgehungsteil aufteilt.
- Der überlebende Ehegatte hat nur begrenzte Kontrolle über das Vertrauen des Verstorbenen, aber die Bedingungen des Vertrauens des Verstorbenen können so festgelegt werden, dass der überlebende Ehegatte Zugang zum Eigentum hat und sogar Einkommen bezieht.
- AB-Trusts sind nicht weit verbreitet, da die Erbschaftssteuerbefreiung für die meisten Nachlässe ausreicht.
Einen AB-Trust verstehen
Nach dem Tod einer Person wird ihr Nachlass stark besteuert, bevor ihre Begünstigten ihn erhalten. Betrachten Sie zum Beispiel ein Ehepaar, das zum Zeitpunkt des Todes eines Ehepartners ein Vermögen von 3 Millionen US-Dollar besitzt. Dem überlebenden Ehegatten bleiben 3 Millionen US-Dollar, die aufgrund des unbegrenzten Eheabzugs für Vermögenswerte, die von einem verstorbenen Ehegatten an einen überlebenden Ehegatten fließen, nicht besteuert werden. Wenn jedoch der andere Ehegatte stirbt und seine Erbschaftssteuerbefreiung 1 Million US-Dollar beträgt, beträgt der steuerpflichtige Teil des Nachlasses 2 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet, dass 2 Millionen US-Dollar mit 40% besteuert werden und der Restbetrag an die Begünstigten überwiesen wird.
Um zu vermeiden, dass der Nachlass einer so hohen Besteuerung unterliegt, gründen viele Ehepaare unter ihrem letzten Willen einen Trust, der als AB-Trust bezeichnet wird. Wenn das Paar im obigen Beispiel stattdessen einen AB-Trust hätte, würde der Tod des ersten Ehepartners aufgrund des lebenslangen Ausschlusses keine Erbschaftssteuer auslösen. Nach dem Tod gleich die Summe von Geld an die Immobiliensteuerbefreiung im Jahr, dass sie sterben wird in einem setzte unwiderrufliches Vertrauen der Bypass Vertrauen oder B Vertrauen genannt. Dieser Trust wird auch als Trust des Erblassers bezeichnet. Der verbleibende Betrag, 2 Millionen US-Dollar, wird an einen Überlebenden-Trust oder A-Trust überwiesen, über den der überlebende Ehepartner die vollständige Kontrolle hat. Die Erbschaftssteuer des A-Trusts wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.
Vorteile eines AB Trust
Der A-Trust enthält die Vermögensinteressen des überlebenden Ehegatten, aber sie haben eine begrenzte Kontrolle über die Vermögenswerte im Trust des verstorbenen Ehegatten. Diese eingeschränkte Kontrolle über den B-Trust wird es dem überlebenden Ehegatten jedoch weiterhin ermöglichen, im Haus des Paares zu wohnen und Einkünfte aus dem Trust zu erzielen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind.
Während der überlebende Ehegatte bei Bedarf auf den Bypass-Trust zugreifen kann, wird das Vermögen dieses Trusts nach seinem Tod seinen steuerbaren Nachlass umgehen. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten unterliegt nur das Vermögen des A-Trusts der Erbschaftssteuer. Wenn die Erbschaftssteuerbefreiung für diesen Ehegatten ebenfalls 1 Million US-Dollar beträgt und der Wert des Vermögens im Trust des Hinterbliebenen auf 2 Millionen US-Dollar geschätzt wird, unterliegt nur 1 Million US-Dollar der Erbschaftsteuer.
Die Bundessteuerbefreiung ist zwischen verheirateten Paaren durch eine Bezeichnung übertragbar, die als Übertragbarkeit der Erbschaftsteuerbefreiung bezeichnet wird. Stirbt ein Ehegatte, kann der nicht genutzte Teil der Erbschaftsteuerbefreiung auf die Erbschaftsteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten übertragen werden. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten geht das Vermögen im Trust des Erblassers steuerfrei auf die in diesem Trust genannten Begünstigten über.
Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftssteuerbefreiung des Ehegatten, der zuerst verstorben ist, in Anspruch nimmt. Daher werden alle im Trust des Verstorbenen verbleibenden Gelder steuerfrei weitergegeben. Da der Trust des Erblassers für Zwecke der Erbschaftsteuer nicht zum Nachlass des überlebenden Ehegatten zählt, wird eine Doppelbesteuerung vermieden.
Vermögen und AB Trusts
Fällt der Nachlass des verstorbenen Ehegatten unter den Betrag seiner Steuerbefreiung, kann die Gründung einer Hinterbliebenenstiftung nicht erforderlich sein. Der ungenutzte Teil der Bundessteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten kann durch Ausfüllen des IRS-Formulars 706 auf die Steuerbefreiung des überlebenden Ehegatten übertragen werden.
Obwohl AB-Trusts eine großartige Möglichkeit sind, Erbschaftssteuern zu minimieren, werden sie heute nicht viel verwendet. Dies liegt daran, dass jede Person ab2020eine kombinierte lebenslange bundesstaatliche Schenkungssteuer und Erbschaftsteuerbefreiung von 11.580.000 USD hat. Im Jahr 2021 erhöht sich dieser Betrag auf 11.700.000 USD. Daher werden sich 2021 nur Personen mit einem Wert von über 11,7 Millionen US-Dollar für einen AB-Trust entscheiden. Mit der Portabilitätsbestimmung kann ein überlebender Ehepartner die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehepartners einschließen, was bis zu 23,16 Millionen US-Dollar ab 2020 und 23,4 Millionen US-Dollar ermöglicht ab 2021, die steuerfrei an Begünstigte übertragen werden können.