7 Gründe für einen unwiderruflichen Life Insurance Trust (ILIT)
Menschen kaufen aus vielen Gründen eine Lebensversicherung, und sie bietet einige einzigartige Funktionen, die in vielen anderen Finanzprodukten nicht zu finden sind. Leverage zum Beispiel, insbesondere in den ersten Jahren einer Police, wenn Sie eine kleine Prämie zahlen, um eine große Todesfallleistung zu sichern, oder die Möglichkeit, Liquidität auf ein Ereignis (die Todesfallleistung) zu terminieren.
Was ist ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust (ILIT)?
Ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust (ILIT) wird gegründet, um eine oder mehrere befristete oder unbefristete Lebensversicherungspolicen zu Lebzeiten des Versicherten zu besitzen und zu kontrollieren sowie die Erlöse, die beim Tod des Versicherten ausgezahlt werden, zu verwalten und zu verteilen. Ein ILIT können sowohl einzelne besitzen und an zweiter Stelle zu sterben Lebensversicherungspolicen. Second-to-the-Policen versichern zwei Leben und zahlen erst nach dem zweiten Tod eine Sterbegeldleistung.
Ein ILIT besteht aus mehreren Parteien: dem Zuschussgeber, den Treuhändern und den Begünstigten. Der Zuschussgeber erstellt und finanziert normalerweise das ILIT. Geschenke oder Übertragungen an das ILIT sind dauerhaft und der Schenker gibt die Kontrolle an den Treuhänder ab. Der Treuhänder verwaltet das ILIT und die Begünstigten erhalten Ausschüttungen.
Für den Zuschussgeber ist es wichtig, jegliches Eigentum an der Lebensversicherungspolice zu vermeiden, und jede gezahlte Prämie sollte von einem Girokonto im Besitz des ILIT stammen.
Wenn der Stipendiat eine bestehende Lebensversicherungspolice auf das ILIT überträgt, gibt es eine dreijährige Rückschaufrist, in der das Sterbegeld in den Nachlass des Stipendiaten aufgenommen werden könnte.
Es kann auch zu Schenkungsproblemen kommen, wenn die übertragene Police einen großen kumulierten Barwert hat. Wenn Sie Fragen haben, ob der Zuschussgeber eine Versicherung abschließen kann und Sie die Versicherbarkeit überprüfen möchten, bevor Sie die Kosten für die Errichtung eines Trusts bezahlen, lassen Sie den Zuschussgeber die Deckung beantragen und den Eigentümer als zu nennenden Trust angeben.
Nachdem der Lebensversicherer ein Angebot für einen neuen Antrag unterbreitet hat, kann anstelle des Erstantrags eine ordnungsgemäße Auflistung des Trusts als Eigentümer eingereicht werden. Die Police wird dann an den Trust ausgegeben.
Sobald ein ILIT eingerichtet und finanziert ist, kann es vielen Zwecken dienen, einschließlich der folgenden:
Minimierung der Erbschaftssteuern
Wenn Sie Eigentümer und Versicherter sind, wird die Todesfallleistung einer Lebensversicherung in Ihr Bruttovermögen einbezogen . Wenn jedoch eine Lebensversicherung im Besitz eines ILIT ist, sind die Erträge aus der Todesfallleistung nicht Teil des Bruttovermögens des Versicherten und unterliegen somit nicht der staatlichen und bundesstaatlichen Nachlassbesteuerung.
Bei ordnungsgemäßer Ausarbeitung kann das ILIT jedoch durch den Kauf von Vermögenswerten aus dem Nachlass des Erblassers oder durch ein Darlehen Liquidität zur Begleichung von Erbschaftssteuern sowie anderen Schulden und Ausgaben bereitstellen. Außerdem können Schenkungen auf Lebenszeit dazu beitragen, Ihr steuerpflichtiges Vermögen zu reduzieren, indem Vermögenswerte in das ILIT übertragen werden.
Vermeidung von Schenkungssteuern
Ein ordnungsgemäß erstellter ILIT vermeidet schenkungssteuerliche Konsequenzen, da Beiträge des Schenkers als Geschenke an die Begünstigten gelten. Um Schenkungssteuern zu vermeiden, ist es wichtig, dass der Treuhänderdie Begünstigten des Trustsmittels eines Crummey Briefes auf ihr Recht aufmerksam macht, einen Beitragsanteil für einen Zeitraum von 30 Tagen zurückzuziehen.
Nach 30 Tagen kann der Treuhänder dann die Beiträge zur Zahlung der Versicherungsprämie verwenden. Der Crummey-Brief qualifiziert die Übertragung für den jährlichen Schenkungssteuerausschluss, indem die Schenkung zu einem Geschenk und nicht zu einer zukünftigen Verzinsung gemacht wird, wodurch in den meisten Fällen die Einreichung einer Schenkungssteuererklärung vermieden wird.
In den Jahren 2020 und 2021 können Sie 15.000 US-Dollar pro Jahr an so viele Menschen spenden, wie Sie möchten. Die 15.000 US-Dollar umfassen alle Geschenke. Ein Ehepaar kann einer Person jährlich zusammen 30.000 US-Dollar steuerfrei schenken. Die Gesamtzahl der Geschenke, die ein Paar machen kann, ist unbegrenzt. Sie können auch jemand mehr geben als 15.000 $ pro Jahr,wobei der Überschuss zu Ihrem Leben Erwerbsteuerbefreiung von $ 11.580.000 für dasJahr 2020 und $ 11.700.000 beantragte 2021
Staatliche Leistungen
Der Erlös aus einer Lebensversicherungspolice im Besitz eines ILIT kann dazu beitragen, die Vorteile eines Treuhandempfängers zu schützen, der staatliche Beihilfen erhält, wie z. B. ein Invaliditätseinkommen der Sozialversicherung oder Medicaid. Der Treuhänder kann sorgfältig kontrollieren, wie Ausschüttungen aus dem Trust verwendet werden, um die Berechtigung des Begünstigten zum Bezug von staatlichen Leistungen nicht zu beeinträchtigen.
Vermögensschutz
Jeder Staat hat unterschiedliche Regeln und Grenzen, wie viel Geldwert oder Sterbegeld vor Gläubigern geschützt ist. Jegliche Deckung in einem ILIT über diesen Grenzen ist im Allgemeinen vor den Gläubigern des Zuschussgebers und/oder Begünstigten geschützt. Die Gläubiger können jedoch etwaige Ausschüttungen des ILIT pfänden.
Ausschüttungen
Der Treuhänder eines ILIT kann über Ermessensbefugnisse verfügen, um Ausschüttungen vorzunehmen und zu kontrollieren, wann die Begünstigten den Erlös Ihrer Police erhalten. Der Versicherungserlös kann sofort an einen oder alle Ihrer Anspruchsberechtigten ausbezahlt werden. Oder Sie können festlegen, wie und wann die Begünstigten Ausschüttungen erhalten.
Der Treuhänder kann auch nach eigenem Ermessen Ausschüttungen vornehmen, wenn die Begünstigten bestimmte Meilensteine erreichen, wie z. B. den Hochschulabschluss, den Kauf eines ersten Eigenheims oder die Geburt eines Kindes. Es liegt wirklich an dir. Dies kann bei Zweitehen sinnvoll sein, um die Vermögensverteilung zu gewährleisten oder wenn der Trustgeber minderjährige oder schutzbedürftige Kinder hat.
Legacy-Planung
Die Generationswechsel-Transfersteuer (GSTT) erhebt eine Steuer von 40% sowohl auf direkte Geschenke als auch auf Transfers im Trust an oder zugunsten von nicht verwandten Personen, die mehr als 37,5 Jahre jünger als der Spender sind, oder an verbundene Personen, die mehr als eine Generation sind jünger als der Spender.
Ein gängiges Beispiel ist das Schenken an Enkel statt an Kinder. Ein ILIT hilft dem Zuschussgeber der Steuerbefreiung des Trusts für den Generation-Skipping Transfer (GST) durch die Verwendung von Geschenken an den Trust zum Kauf und zur Finanzierung einer Lebensversicherungspolice. Da der Erlös aus dem Sterbegeld vom Nachlass des Erblassers ausgeschlossen ist, können mehrere Generationen der Familie – Kinder, Enkel und Urenkel – vom Vermögen des Trusts frei von Nachlass- und GST-Steuer profitieren.
Steuerliche Erwägungen
Unwiderrufliche Trusts haben eine separate Steueridentifikationsnummer und einen sehr aggressiven Einkommensteuerplan. Der bei einer Lebensversicherung anfallende Barwert ist jedoch ebenso wie das Sterbegeld steuerfrei. Es gibt also keine steuerlichen Probleme mit einer Police im Besitz eines ILIT.
Wenn sierichtig ausgelegt, kann ein ILIT den Treuhänder Zugriff auf den kumulierten Barwertes erlauben, durch Darlehen und / oder Ausschüttungen auf unter Kostenbasis, auch wenn der Versicherte am Leben ist. Sobald jedoch ein Todesfallkapital gezahlt wurde und der Erlös im Trust verbleibt, können alle erzielten und nicht an die Begünstigten ausgeschütteten Kapitalerträge besteuert werden.
Die Quintessenz
ILITs sind ein leistungsstarkes Instrument, das in vielen Vermögensverwaltungsplänen berücksichtigt werden sollte, um sicherzustellen, dass Ihre Police bestmöglich zum Nutzen Ihrer Familie verwendet wird. Und selbst mit der bundesstaatlichen Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung in Höhe von 11.580.000 US-Dollar (11.700.000 US-Dollar im Jahr 2021) ist es immer noch möglich, staatliche Erbschaftssteuern zu schulden.4. Viele Staaten beginnen, Ihr Vermögen mit einer Million US-Dollar oder weniger zu besteuern.