Vollständige Anleitung zu 529 Plänen
Was ist ein 529-Plan?
Ein 529-Plan ist ein steuerbegünstigter Sparplan, der dazu dient, die Bildung zu finanzieren. Ursprünglich auf die Kosten der postsekundären Bildung beschränkt, wurde es 2017 auf die K-12-Ausbildung und 2019 auf Lehrlingsprogramme ausgeweitet. Die beiden wichtigsten Arten von 529-Plänen sind Sparpläne und vorausbezahlte Studienpläne. Sparpläne werden steueraufgeschoben, und Abhebungen sind steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Vorausbezahlte Studienpläne ermöglichen es dem Kontoinhaber, die Studiengebühren an bestimmten Colleges und Universitäten im Voraus zu bezahlen und die Kosten zu den heutigen Preisen zu decken. 529-Pläne werden auch als qualifizierte Studienprogramme und Section 529-Pläne bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- 529 Pläne sind steuerbegünstigte Konten, die zur Deckung der Bildungsausgaben vom Kindergarten bis zur Graduiertenschule verwendet werden können.
- Es gibt zwei Grundtypen von 529-Plänen: Sparpläne und vorausbezahlte Studienpläne.
- 529 Pläne werden von den Staaten betrieben, und ihre Regeln unterscheiden sich.
529 Pläne verstehen
Obwohl 529 Pläne ihren Namen von Abschnitt 529 der Bundessteuergesetzgebung haben, werden die Pläne selbst von den 50 Bundesstaaten und dem District of Columbia verwaltet. Jeder kann ein 529-Konto eröffnen, aber es wird normalerweise von Eltern oder Großeltern im Namen eines Kindes oder Enkelkindes eingerichtet, das der Begünstigte des Kontos ist. In einigen Staaten kann die Person, die das Konto auflädt, für ihre Beiträge einen staatlichen Steuerabzug erhalten.
Das Geld auf dem Konto wächst steuerbegünstigt, bis es abgehoben wird. Solange das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird, wie vom IRS definiert, unterliegen diese Abhebungen weder staatlichen noch bundesstaatlichen Steuern. Im Fall von K-12-Studenten sind die steuerfreien Abhebungen auf 10.000 USD pro Jahr begrenzt.
Es gibt keine Begrenzung, wie viel Sie jedes Jahr auf ein 529-Konto einzahlen können, aber viele Staaten legen eine Obergrenze fest, wie viel Sie insgesamt dazu beitragen können. Diese Limits reichten kürzlich von 235.000 USD bis über 500.000 USD.
Arten von 529 Plänen
Die beiden Haupttypen von 529-Plänen – College-Sparpläne und Prepaid-Studienpläne – weisen einige erhebliche Unterschiede auf.
Sparpläne
Sparpläne sind die häufigere Art. Der Kontoinhaber bringt Geld in den Plan ein, der normalerweise in eine Auswahl von Investmentfonds investiert wird. Kontoinhaber können die Fonds auswählen, in die sie investieren möchten, und wie sich diese Fonds entwickeln, bestimmt, wie das Konto im Laufe der Zeit wächst (oder im schlimmsten Fall schrumpft). Viele 529-Pläne bieten auch Fonds mit Zieldatum an, die ihre Bestände im Laufe der Jahre anpassen und konservativer werden, wenn sich der Begünstigte dem College-Alter nähert.
Abhebungen aus einem 529-Sparplan können sowohl für College- als auch für K-12-Ausgaben verwendet werden. Bei einem 529-Sparplan umfassen die qualifizierten Ausgaben Studiengebühren, Gebühren, Unterkunft und Verpflegung sowie damit verbundene Kosten.
Ein Bundesgesetz von 2019, das SECURE Act, erweiterte die steuerfreien 529-Abhebungen um die Kosten für registrierte Lehrlingsausbildungsprogramme und die Rückzahlung von Studentendarlehen in Höhe von bis zu 10.000 USD sowohl für die Begünstigten des Kontos als auch für ihre Geschwister.
Vorausbezahlte Studienpläne
Vorausbezahlte Studienpläne werden von einer begrenzten Anzahl von Staaten und einigen Hochschuleinrichtungen angeboten. Sie unterscheiden sich in ihren Besonderheiten, aber das allgemeine Prinzip ist, dass Sie die Studiengebühren für einen Studenten, der möglicherweise in den kommenden Jahren kein College besucht, zu den aktuellen Preisen festhalten können. (Prepaid-Pläne sind für K-12-Ausbildung nicht verfügbar.)
Wie bei 529 Sparplänen steigen auch im Voraus bezahlte Studienpläne im Laufe der Zeit an Wert, und das Geld, das schließlich vom Konto zur Zahlung der Studiengebühren abgezogen wird, ist nicht steuerpflichtig. Im Gegensatz zu Sparplänen umfassen Prepaid-Studienpläne keine Unterkunft und Verpflegung.
Vorausbezahlte Studienpläne können andere Einschränkungen haben, z. B. für welche bestimmten Colleges sie verwendet werden können. Das Geld eines Sparplans kann dagegen bei fast jeder berechtigten Einrichtung verwendet werden.
Sie sind nicht darauf beschränkt, in den 529-Plan Ihres eigenen Staates zu investieren, aber dies kann Ihnen eine Steuererleichterung verschaffen. Sehen Sie sich also zuerst diesen Plan an.
Steuervorteile von 529 Plänen
Die Einnahmen in einem 529-Plan sind von der Bundes- und Landeseinkommensteuer befreit, sofern das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird. Alle anderen Bezüge sind steuerpflichtig zuzüglich einer Strafe von 10 %, mit Ausnahme bestimmter Umstände wie Tod oder Invalidität.
Das Geld, das Sie zu einem 529-Plan beitragen, ist für Zwecke der Bundeseinkommensteuer nicht steuerlich absetzbar. Mehr als 30 Staaten bieten jedoch Steuerabzüge oder Gutschriften in unterschiedlicher Höhe für Beiträge zu einem 529-Plan an. Im Allgemeinen müssen Sie in den Plan Ihres Heimatstaats investieren, wenn Sie einen staatlichen Steuerabzug oder eine Steuergutschrift wünschen. Wenn Sie bereit sind, auf eine Steuererleichterung zu verzichten, erlauben Ihnen einige Staaten, als Nichtansässiger in ihre Pläne zu investieren.
Berater-Einblick
Jay Murray Lösungen für Nachhilfe, Lone Tree, Colo.
529-Pläne haben sehr spezifische Übertragbarkeitsregeln, die durch die Bundessteuergesetzgebung geregelt sind (Abschnitt 529). Der Eigentümer (in der Regel Sie) kann einmal im Jahr zu einem anderen 529-Plan wechseln, es sei denn, es handelt sich um einen Begünstigtenwechsel. Sie müssen keine Pläne ändern, um die Begünstigten zu wechseln. Sie können den Plan auf ein anderes Familienmitglied übertragen, definiert als:
- Sohn, Tochter, Stiefkind, Pflegekind, Adoptivkind oder ein Nachkomme von ihnen.
- Bruder, Schwester, Stiefbruder oder Stiefschwester.
- Vater oder Mutter oder Vorfahr von beidem.
- Stiefvater oder Stiefmutter.
- Sohn oder Tochter eines Bruders oder einer Schwester.
- Bruder oder Schwester von Vater oder Mutter.
- Schwiegersohn, Schwiegertochter, Schwiegervater, Schwiegermutter, Schwager oder Schwägerin.
- Der Ehepartner einer der oben aufgeführten Personen.
- Cousin ersten Grades.
Andere Überlegungen
Wie bei anderen Anlageformen gilt: Je früher Sie beginnen, desto besser. Mit einem 529-Sparplan hat Ihr Geld mehr Zeit, um zu wachsen und sich zu vermehren. Mit einem Prepaid-Studienplan können Sie höchstwahrscheinlich eine niedrigere Studiengebühr festlegen, da viele Schulen ihre Preise jedes Jahr erhöhen.
Wenn Sie in einem 529-Plan noch Geld übrig haben – sagen wir, der Empfänger erhält ein beträchtliches Stipendium oder beschließt, überhaupt kein College zu besuchen – haben Sie mehrere Möglichkeiten. Eine besteht darin, den Begünstigten des Kontos in einen anderen Verwandten zu ändern, wie Finanzberater Jay Murray im obigen Kasten beschreibt. Eine andere besteht darin, den aktuellen Begünstigten für den Fall zu behalten, dass er seine Meinung über den Besuch des Colleges oder später zum Studium ändert. Wenn es schlimmer wird, können Sie das Konto jederzeit einlösen und die Steuern und 10 % Strafe bezahlen.