501(c)(3) Organisation

Was ist eine 501(C)(3)-Organisation?

Abschnitt 501(c)(3) ist ein Teil des US Internal Revenue Code (IRC) und eine spezielle Steuerkategorie für gemeinnützige Organisationen. Organisationen, die die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) erfüllen, sind von der Bundeseinkommensteuer befreit. Während der Internal Revenue Service (IRS) mehr als 30 Arten von gemeinnützigen Organisationen anerkennt, sind Organisationen, die sich als 501(c)(3)-Organisationen qualifizieren, einzigartig, da Spenden an diese Organisationen für Spender steuerlich absetzbar sind.

Im Allgemeinen gibt es drei Kategorien von Organisationen, die für die in Abschnitt 501(c)(3) des IRC beschriebene Steuerkategorie in Frage kommen: Wohltätigkeitsorganisationen, Kirchen und religiöse Organisationen sowie private Stiftungen. Die in Abschnitt 501(c)(3) beschriebenen Regeln werden vom US-Finanzministerium durch den Internal Revenue Service (IRS) reguliert.

Wie eine 501(c)(3)-Organisation funktioniert

Um vom IRS als gemeinnützige Organisation angesehen zu werden, muss eine Organisation ausschließlich für einen dieser Zwecke tätig sein: gemeinnützige, religiöse, erzieherische, wissenschaftliche, literarische, Prüfung der öffentlichen Sicherheit, Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe und Verhütung von Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tiere. Darüber hinaus definiert der IRS „wohltätige“ Aktivitäten als Hilfe für die Armen, Notleidenden oder Unterprivilegierten; Förderung der Religion; Förderung von Bildung oder Wissenschaft; Errichtung oder Instandhaltung von öffentlichen Gebäuden, Denkmälern oder Werken; Verringerung der Lasten der Regierung; Verringerung der Spannungen in der Nachbarschaft; Beseitigung von Vorurteilen und Diskriminierung; die Verteidigung von Menschen- und Bürgerrechten, die gesetzlich gesichert sind; und Bekämpfung der Verschlechterung der Gemeinschaft und der Jugendkriminalität.

Um gemäß Abschnitt 501(c)(3) steuerbefreit zu sein, darf eine Organisation keinen privaten Interessen dienen, einschließlich der Interessen des Schöpfers, der Familie des Schöpfers, der Aktionäre der Organisation, anderer benannter Einzelpersonen oder anderer Personen von privaten Interessen kontrolliert. Keiner der Nettogewinne der Organisation kann einem privaten Aktionär oder einer Einzelperson zugute kommen; alle Einkünfte dürfen ausschließlich zur Förderung des gemeinnützigen Zwecks verwendet werden.

Es ist auch untersagt, seine Aktivitäten zur maßgeblichen Beeinflussung der Gesetzgebung zu nutzen, einschließlich der Teilnahme an Kampagnenaktivitäten, um einen bestimmten politischen Kandidaten zu unterstützen oder zu verweigern. Lobbyarbeit ist in der Regel nicht gestattet (außer in Fällen, in denen die Ausgaben unter einem bestimmten Betrag liegen).

Die von der Organisation beschäftigten Mitarbeiter müssen ausschließlich auf der Grundlage des angemessenen Marktwerts bezahlt werden, den die Jobfunktion erfordert, ohne dass Boni oder Vergütungen erwartet werden.

Um nach § 501 (c) (3) steuerfrei zu bleiben, muss eine Organisation auch ihrem Gründungszweck treu bleiben. Wenn eine Organisation dem IRS zuvor gemeldet hat, dass es ihre Aufgabe ist, weniger privilegierten Personen den Zugang zu einer Hochschulausbildung zu ermöglichen, muss sie diesen Zweck beibehalten. Wenn sie beschließt, sich einer anderen Berufung zu widmen – zum Beispiel der Entsendung von Hilfsgütern an vertriebene Familien in armen Ländern – muss die 501(c)(3)-Organisation zuerst den IRS über ihre Betriebsänderung informieren, um den Verlust von seinen steuerbefreiten Status.

Während für eine 501(c)(3)-Organisation einige unabhängige Geschäftseinkünfte zulässig sind, darf die steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisation keine wesentlichen Einkünfte aus unabhängigen Geschäftstätigkeiten erzielen. Dies bedeutet, dass der Großteil der Bemühungen des Unternehmens auf seinen befreiten Zweck als gemeinnützige Organisation gerichtet sein muss. Alle damit zusammenhängenden Geschäfte aus dem Verkauf von Waren oder Mietobjekten müssen eingeschränkt werden.

Während Organisationen, die die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) erfüllen, von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, müssen sie die Bundeseinkommensteuer von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehalten. Es gibt einige Ausnahmen von dieser Quellenregel. zum Beispiel, wenn der Mitarbeiter in einem Kalenderjahr weniger als 100 US-Dollar verdient.

Besondere Überlegungen

Organisationen, die die Anforderungen der Steuerkategorie 501(c)(3) erfüllen, können in zwei Kategorien eingeteilt werden: öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und private Stiftungen. Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Kategorien besteht darin, wie sie ihre finanzielle Unterstützung erhalten.

Eine gemeinnützige Organisation ist eine gemeinnützige Organisation, die einen erheblichen Teil ihrer Einnahmen oder Einnahmen von der Öffentlichkeit oder der Regierung erhält. Mindestens ein Drittel der Einnahmen muss aus Spenden der Allgemeinheit (einschließlich Einzelpersonen, Unternehmen und anderen gemeinnützigen Organisationen) stammen. Wenn eine Person an eine Organisation spendet, die vom IRS als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation eingestuft wird, kann sieals Spenderbestimmte Steuerabzüge geltend machen, die ihnen helfen können, ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Im Allgemeinen sind Spenden an eine steuerbefreite, öffentliche Wohltätigkeitsorganisation gemäß Abschnitt 501(c)(3) für eine natürliche Person bis zu 50 % ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) steuerlich absetzbar.

Eine Privatstiftung wird in der Regel von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Unternehmen gehalten und erzielt den größten Teil ihrer Einnahmen von einer kleinen Gruppe von Spendern. Private Stiftungen unterliegen strengeren Regeln und Vorschriften als gemeinnützige Organisationen. Alle 501(c)(3)-Organisationen werden automatisch als private Stiftungen klassifiziert, es sei denn, sie können nachweisen, dass sie die IRS-Standards erfüllen, um als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation angesehen zu werden. Die Abzugsfähigkeit von Zuwendungen an eine private Stiftung ist geringer als bei Spenden für eine gemeinnützige Einrichtung.

Um die Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) zu beantragen, müssen die meisten gemeinnützigen Organisationen innerhalb von 27 Monaten nach ihrer Gründung das Formular 1023 oder das Formular 1023-EZ einreichen. Die gemeinnützige Organisation muss ihre Satzung beifügen und Dokumente vorlegen, die belegen, dass die Organisation nur für steuerbefreite Zwecke tätig ist.

Allerdings müssen nicht alle Organisationen, die sich für die Steuerkategorie qualifizieren, das Formular 1023 einreichen. Beispielsweise sind gemeinnützige Organisationen, die weniger als 5.000 USD Einnahmen pro Jahr erzielen, von der Einreichung dieses Formulars befreit. Auch wenn dies nicht erforderlich ist, können sie das Formular dennoch einreichen, um sicherzustellen, dass Spenden an ihre Organisation für die Spender steuerlich absetzbar sind.