501 (c)

Was ist 501 (c)?

Der 501 (c) ist ein Unterabschnitt gemäß dem Internal Revenue Code (IRC) der Vereinigten Staaten. Der Unterabschnitt bezieht sich auf gemeinnützige Organisationen und das Steuerrecht. Insbesondere wird angegeben, welche gemeinnützigen Organisationen von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Der Begriff 501 (c) wird häufig als Abkürzung für Organisationen verwendet, denen gemäß diesem Unterabschnitt ein Rechtsstatus zuerkannt wurde.

Die zentralen Thesen

  • In Abschnitt 501 (c) des Internal Revenue Code werden bestimmte Arten von Organisationen als steuerfrei ausgewiesen.
  • Zu den steuerbefreiten Organisationen gehören Wohltätigkeitsorganisationen, Regierungsstellen und Interessenvertretungsorganisationen.
  • Spenden an bestimmte qualifizierte steuerbefreite Organisationen können auch steuerlich vom Einkommen eines Steuerpflichtigen abgezogen werden.

501 verstehen (c)

Unter Unterabschnitt 501 (c) gibt es mehrere Abschnitte, die die verschiedenen Organisationen nach Operationen trennen. Die Bezeichnung wurde im Laufe der Zeit erweitert, um mehr Arten von Organisationen zu erfassen.

Die häufigsten sind:

  • 501 (c) (1): Jede Gesellschaft, die nach einem Kongressgesetz organisiert ist, das von der Bundeseinkommensteuer befreit ist
  • 501 (c) (2): Unternehmen, die einen Eigentumsanspruch für befreite Organisationen besitzen
  • 501 (c) (3): Unternehmen, Fonds oder Stiftungen, die für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische oder Bildungszwecke tätig sind
  • 501 (c) (4): Gemeinnützige Organisationen, die die soziale Wohlfahrt fördern
  • 501 (c) (5): Arbeits, Landwirtschafts- oder Gartenbaugesellschaften
  • 501 (c) (6): Geschäftsligen, Handelskammern usw., die nicht gewinnorientiert organisiert sind
  • 501 (c) (7): Freizeitorganisationen

Die wachsenden Arten von 501 (c) Organisationen

Andere Organisationen, die für die Aufnahme in diese Bezeichnung in Frage kommen, sind brüderliche begünstigte Gesellschaften, die im Rahmen des Lodge-Systems tätig sind und für ihre Mitglieder und Angehörigen das Zahlungsleben, die Krankheit und andere Leistungen vorsehen. Die Pensionskassenverbände der Lehrer sind ebenfalls enthalten, sofern sie lokaler Natur sind und keiner ihrer Nettoeinnahmen zugunsten eines privaten Anteilseigners wächst. Wohlwollende Lebensversicherungsverbände, die vor Ort sind, können sich ebenfalls für diese Bezeichnung qualifizieren. Bestimmte kooperative Elektro- und Telefongesellschaften könnten ebenfalls unter 501 (c) eingestuft werden. Genossenschaftliche Genossenschaftskrankenversicherer könnten sich ebenfalls qualifizieren.

Friedhofsunternehmen, deren Eigentümer und Betreiber ausschließlich ihre Mitglieder sind oder die nicht gewinnorientiert betrieben werden, könnten diese Bezeichnung erhalten. Kreditgenossenschaften, deren Kapital nicht organisiert ist, Versicherungsunternehmen – abgesehen von Lebensversicherungen – mit Bruttoeinnahmen von weniger als 600.000 USD und eine Vielzahl von Trusts für Zwecke wie die Bereitstellung von zusätzlichen Arbeitslosengeldern und Renten können diese Bezeichnung und Ausnahmen erhalten, wenn sie dies tun alle zugrunde liegenden Kriterien erfüllen.

Es gibt auch Genehmigungen für Organisationen, deren Mitglieder sich aus gegenwärtigen und ehemaligen Angehörigen der Streitkräfte der Vereinigten Staaten oder deren Ehepartnern, Witwen, Nachkommen und Hilfseinheiten zusammensetzen.

Gruppen, die möglicherweise zu den angegebenen Kategorien passen, müssen weiterhin die Einstufung als 501 (c) -Organisationen beantragen und alle vom IRS geforderten Bestimmungen erfüllen. Die Steuerbefreiung erfolgt nicht automatisch, unabhängig von der Art der Organisation, und eine Genehmigung des Bundes ist erforderlich, bevor sie geltend gemacht werden kann.

Besondere Überlegungen

Ein Teil der Spenden an bestimmte 501 (c) -Organisationen kann nicht nur selbst steuerfrei sein, sondern auch für Einkommensteuerzwecke vom bereinigten Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen abgezogen werden. Organisationen, die unter Abschnitt 501 (c) (3) fallen, die gemeinnützige Organisationen sind, und bestimmte andere Arten von Organisationen können für diese Leistungen qualifiziert sein.