501(c)

Was ist 501(c)?

Die 501(c) ist ein Unterabschnitt des US-amerikanischen Internal Revenue Code (IRC). Der Unterabschnitt bezieht sich auf gemeinnützige Organisationen und das Steuerrecht;Insbesondere wird angegeben, welche gemeinnützigen Organisationen von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Der Begriff 501(c) wird häufig als Kurzform verwendet, um sich auf Organisationen zu beziehen, denen gemäß diesem Unterabschnitt der Rechtsstatus zuerkannt wurde.

501(c) verstehen

Unter Unterabschnitt 501(c) gibt es mehrere Abschnitte, die die verschiedenen Organisationen nach Operationen trennen. Die Bezeichnung wurde im Laufe der Zeit erweitert, um mehr Arten von Organisationen zu umfassen.

Zu den häufigsten gehören:

• 501(c)(1): Jede Körperschaft, die gemäß einem Gesetz des Kongresses gegründet wurde und von der Bundeseinkommensteuer befreit ist
• 501(c)(2): Körperschaften, die einen Eigentumstitel für ausgenommene Organisationen besitzen
• 501(c)(3): Unternehmen, Fonds oder Stiftungen, die für religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, literarische oder pädagogische Zwecke tätig sind
• 501(c)(4): Gemeinnützige Organisationen, die soziale Wohlfahrt fördern
• 501(c)(5): Arbeits, Landwirtschafts- oder Gartenbauverbände
• 501(c)(6): Geschäftsligen, Handelskammern usw., die nicht auf Gewinn ausgerichtet sind
• 501(c)(7): Freizeiteinrichtungen

Die wachsenden Arten von 501(c)-Organisationen

Andere Organisationen, die sich für die Aufnahme in die Liste unter dieser Bezeichnung qualifizieren, sind brüderliche Begünstigte-Gesellschaften, die nach dem Logensystem arbeiten und die Zahlungen für Leben, Krankheit und andere Leistungen für ihre Mitglieder und Angehörigen gewährleisten. Auch die Pensionskassen für Lehrer sind einbezogen, sofern sie lokaler Natur sind und ihre Nettoeinnahmen nicht zugunsten eines privaten Anteilseigners wachsen. Auch gemeinnützige Lebensversicherungsvereine, die örtlich ansässig sind, können sich für diese Bezeichnung qualifizieren. Bestimmte genossenschaftliche Strom- und Telefongesellschaften auf Gegenseitigkeit könnten ebenfalls unter 501(c) eingestuft werden. Auch gemeinnützige, genossenschaftliche Krankenversicherer können sich qualifizieren.

Friedhofsgesellschaften, die ausschließlich im Besitz ihrer Mitglieder sind und betrieben werden oder nicht gewinnorientiert betrieben werden, können diese Bezeichnung erhalten. Kreditgenossenschaften, die keinen Kapitalstock organisiert haben, Versicherungsgesellschaften – abgesehen von Lebensversicherungen – mit Bruttoeinnahmen von weniger als 600.000 US-Dollar und eine Vielzahl von Trusts für Zwecke wie die Bereitstellung von Zusatzleistungen bei Arbeitslosigkeit und Renten können diese Bezeichnung und Ausnahmen erhalten, wenn sie alle zugrundeliegenden Kriterien erfüllen.

Es gibt auch Genehmigungen für Organisationen, deren Mitglieder sich aus aktuellen und ehemaligen Angehörigen der Streitkräfte der Vereinigten Staaten oder deren Ehegatten, Witwen, Nachkommen und Hilfseinheiten zu ihrer Unterstützung zusammensetzen.

Gruppen, die in die benannten Kategorien passen könnten, müssen weiterhin eine Klassifizierung als 501(c)-Organisationen beantragen und alle vom IRS geforderten Anforderungen erfüllen. Die Steuerbefreiung erfolgt nicht automatisch, unabhängig von der Art der Organisation, und es ist eine Bundesgenehmigung erforderlich, bevor sie in Anspruch genommen werden kann.

Besondere Überlegungen

Abgesehen davon, dass sie selbst steuerfrei sind, kann ein Teil der Spenden an bestimmte 501(c)-Organisationen für Zwecke der Einkommensteuer vom bereinigten Bruttoeinkommen eines Steuerzahlers abgezogen werden. Organisationen, die unter Abschnitt 501(c)(3) fallen, bei denen es sich um wohltätige Organisationen handelt, und bestimmte andere Arten von Organisationen können für diese Zuwendung für Spender qualifiziert sein.