457-Plan vs. 403(b)-Plan: Was ist der Unterschied?
457-Plan vs. 403(b)-Plan: Ein Überblick
Der öffentliche Sektor kann die letzte Bastion des leistungsorientierten Plans sein – dieser vom Arbeitgeber berechneten altmodischen Rente, die den Arbeitnehmern nach der Pensionierung automatisch zusteht.
Doch heute reicht keine einzige Einkommensquelle aus, um einen komfortablen Ruhestand zu gewährleisten. Die Leute müssen auch selbst sparen. Öffentliche und gemeinnützige Organisationen bieten keine 401(k)-Pläne an, zu denen Mitarbeiter beitragen können. Sie können jedoch andere arbeitgeberfinanzierte Pläne anbieten und tun dies auch : den 403(b) und den 457.
Die zentralen Thesen
- Ein 457-Plan hat zwei Arten. A 457(b) wird Mitarbeitern von staatlichen und lokalen Behörden angeboten, während A 457(f) für Top-Führungskräfte in gemeinnützigen Organisationen bestimmt ist.
- Ein 403(b)-Plan wird in der Regel Mitarbeitern privater gemeinnütziger Organisationen und Regierungsmitarbeitern, einschließlich Mitarbeitern öffentlicher Schulen, angeboten.
- Es gibt noch eine dritte Möglichkeit: Wenn Sie Anspruch auf beide Pläne haben, können Sie Ihre Beiträge auf diese aufteilen.
Der 457-Plan
Ein457-Plan hat zwei Arten. A 457 (b) wird Mitarbeitern von staatlichen und lokalen Behörden angeboten, während A 457 (f) für hochrangige gemeinnützige Führungskräfte bestimmt ist.
457(b)
Für einen 457(b)-Plan können Sie in den Jahren 2020 und 2021 bis zu 19.500 USD einzahlen. Sie können auch in den Jahren 2020 und 2021 zusätzliche 6.500 USD einzahlen, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind.
Wenn Sie innerhalb von drei Jahren das ordentliche Rentenalter erreicht haben, können Sie noch mehr einzahlen. Möglicherweise können Sie bis zu 39.000 US-Dollar beitragen. Ihr maximaler Beitrag, wenn Sie das ordentliche Rentenalter noch nicht drei Jahre erreicht haben, wird jedoch durch frühere Beiträge begrenzt.
Diese Grenze ist laut IRS „die jährliche Grundgrenze zuzüglich des Betrags der Grundgrenze, die in den Vorjahren nicht verwendet wurde (nur zulässig, wenn keine Nachholbeiträge ab 50 Jahren verwendet werden).“
457 (f)
Der 457(f)-Plan unterscheidet sich erheblich von seinem 457(b)-Pendant. Sie werden oft als „goldene Handschellen“ bezeichnet, da die Altersversorgung an eine Dienstzeit und andere Leistungskennzahlen gebunden ist.
Der 457(f)-Plan wird hauptsächlich verwendet, um Führungskräfte aus dem Privatsektor zu rekrutieren. Gemäß 457(f)-Plänen wird die Vergütung von der Besteuerung abgegrenzt. Diese Entgeltumwandlung muss jedoch einem „erheblichen Verfallrisiko“ unterliegen, d. h. der Führungskraft droht der Verlust der Leistung, wenn sie die Dienstdauer oder die Leistungsanforderungen nicht erfüllt. Wenn die Entschädigung garantiert wird und somit nicht mehr dem Verfallrisiko unterliegt, wird sie als Bruttoeinkommen steuerpflichtig.
Wenn Sie nicht Leiter einer gemeinnützigen Organisation werden, ist es unwahrscheinlich, dass Sie auf den 457(f)-Plan stoßen. Da die Entgeltumwandlung noch nicht ausgezahlt und steuerfrei ist, verbleiben die Leistungen beim Arbeitgeber. Die Regeln verlangen, dass Führungskräfte mindestens zwei Jahre lang Dienstleistungen erbringen müssen, um Leistungen im Rahmen eines 457(f)-Plans zu erhalten.
Wenn Sie einen 457 (f) -Plan haben, gibt es keine Begrenzung, wie viel Einkommen von der Besteuerung abgegrenzt werden kann. Gestundete Beträge unterliegen jedoch einem erheblichen Verfallrisiko.
Vor- und Nachteile des 457-Plans
Vorteile
- Einer der besseren Vorteile des 457 (b) besteht darin, dass die Teilnehmer ihre Beiträge zur Altersvorsorge verdoppeln können, wenn sie sich innerhalb von drei Jahren nach dem normalen Rentenalter befinden. In diesem Szenario können Sie im Jahr 2020 bis zu 39.000 USD beitragen.
- Sie können 2021 auch 6.500 US-Dollar pro Jahr zusätzlich einzahlen, wenn Sie mindestens 50 Jahre alt sind.
- Während andere Pläne Ausschüttungen erst mit 59½ Jahren zulassen, stehen Ihre 457(b)-Leistungen zur Verfügung, wenn Sie nicht mehr für den Arbeitgeber arbeiten, der den 457(b)-Plan anbietet. Ansonsten sind Ausschüttungen erlaubt, wenn Sie 70½ Jahre alt sind oder wenn es für einen unvorhersehbaren Notfall erforderlich ist.
- „Sie können Ihr Geld mit einem 457 ohne Strafen nehmen, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, im Gegensatz zu jedem anderen Rentenplan da draußen“, sagte Inga Chira, Assistenzprofessorin für Finanzen und Finanzplanung von der California State University in Northridge. „Das ist eine große Sache.“
- Wenn Sie Ihren Job kündigen, können Sie Ihr Konto auch in eine IRA oder 401 (k) umwandeln. Dies ist jedoch nur eine Option für den 457(b)-Plan, nicht für den 457(f)-Plan.
Nachteile
- Im Gegensatz zum 401(k) wird die von Ihrem Arbeitgeber beigesteuerte Übereinstimmung als Teil Ihres Höchstbeitrags angerechnet. Wenn Ihr Arbeitgeber im Jahr 2020 9.500 USD beigesteuert hat, können Sie nur 10.000 USD beitragen (es sei denn, Sie nehmen an einer Aufholstrategie teil).
- Wenn Sie an eine 401(k) gewöhnt sind, wissen Sie vielleicht bereits, dass die Grenze von 19.500 USD für 2021 nur für Arbeitnehmerbeiträge gilt. Für 401(k)-Pläne beträgt die Gesamtbeitragsgrenze, einschließlich Nachholbeiträgen, 63.500 USD für 2020 und 64.500 USD für 2021.
- Es sei darauf hingewiesen, dass nur wenige Regierungen entsprechende Programme im Rahmen des 457(b)-Plans anbieten. Es liegt meistens an den Mitarbeitern, dafür zu sorgen, dass sie einen angemessenen Betrag sparen.
- Der 457(f)-Plan verlangt, dass der Arbeitnehmer mindestens zwei Jahre lang arbeitet. Wenn der Arbeitnehmer vor diesem Datum ausscheidet, verwirkt er seinen Anspruch auf den 457(f)-Plan.
Der 403 (b) Plan
Ein 403(b)-Plan wird in der Regel Mitarbeitern privater gemeinnütziger Organisationen und Regierungsmitarbeitern, einschließlich Mitarbeitern öffentlicher Schulen, angeboten. Wie die 401(k)-Pläne sind die 403(b)-Pläne eine Art beitragsorientierter Plan, der es den Teilnehmern ermöglicht, Geld auf steuerbegünstigter Basis für den Ruhestand zu sichern.
Als diese Pläne 1958 erstellt wurden, konnten sie nur in Rentenverträge investieren. So wurden sie als bekannt steuerbegünstigten Renten (TSA) Pläne oder latenten Steuer-Rente (TDA) Pläne. Diese Pläne werden am häufigsten von Bildungseinrichtungen verwendet. Jedes Unternehmen, das gemäß IRS Abschnitt 501(c)(3) qualifiziert ist, kann es jedoch übernehmen.
Beitrags- und Aufschubgrenzen
Die Beitragsgrenzen für 403 (b) Pläne sind jetzt identisch mit denen von 401 (k) Plänen. Alle Mitarbeiterabgrenzungen erfolgen auf Vorsteuerbasis und mindern das bereinigte Bruttoeinkommen des Teilnehmers entsprechend.
Die jährliche Beitragsgrenze, die auch als Wahlaufschub bezeichnet wird, beträgt für 2020 19.500 US-Dollar. Im Jahr 2021 bleibt die Schwelle gleich: 19.500 US-Dollar. Für die Jahre 2020 und 2021 ist ein zusätzlicher Nachholbeitrag von 6.500 USD für Arbeitnehmer ab 50 Jahren zulässig.
Insbesondere bieten 403(b)-Pläne eine spezielle zusätzliche Nachholbeitragsregelung, die als lebenslange Nachholrückstellung oder 15-Jahres-Regelung bekannt ist. Mitarbeiter mit einer Amtszeit von mindestens 15 Jahren haben Anspruch auf diese Bestimmung, die eine zusätzliche Zahlung von 3.000 USD pro Jahr ermöglicht. Diese Bestimmung sieht jedoch auch ein lebenslanges Limit von Arbeitgeber zu Arbeitgeber von 15.000 USD vor.
Arbeitgeber dürfen gleiche Beiträge leisten, aber die Gesamtbeiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer dürfen 57.000 US-Dollar für 2020 oder 58.000 US-Dollar für 2021 nicht überschreiten.
In einigen Fällen sind Beiträge nach Steuern zulässig, und Arbeitgeber, die sich für diese Funktion entscheiden, stehen auch Roth-Beiträge zur Verfügung. Wie bei den 401(k)-Plänen können Arbeitgeber für alle Arbeitnehmer automatische 403(b)-Pläne einführen, obwohl sie können dies nach eigenem Ermessen ablehnen. Berechtigte Teilnehmer können sich auch für denAlterssparkredit qualifizieren.fünfzehn
Bei der Berechnung von 403 (b) Beitragsgrenzen für eine Person wendet der IRS diese in einer bestimmten Reihenfolge an. Zunächst wenden sie den Wahlaufschub an. Der IRS nutzt dann die 15-jährige Service-Catch-up-Regelung. Drittens erheben sie den Nachholbeitrag für das Alter 50. Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers, die Beiträge auf die richtigen Beträge zu begrenzen.
Rollover
Die Regeln für die Übertragung von 403(b)-Plansalden wurden in den letzten Jahren erheblich gelockert. Arbeitnehmer, die ihren Arbeitgeber verlassen, können ihre Pläne nun zu einem anderen Arbeitgeber mitnehmen. Sie können ihre Pläne in einen anderen 403 (b), einen 401 (k) oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen. Sie können sich auch dafür entscheiden, ihre Pläne stattdessen in eine selbstgesteuerte IRA umzuwandeln.
Mitarbeiter können nun lebenslang einen Rentenplan unterhalten, anstatt ein separates IRA-Konto eröffnen oder ihren Plan bei ihrem alten Arbeitgeber verlassen zu müssen.
Ausschüttungen
Bemerkenswerterweise ähneln die Verteilungen von 403(b)-Plänen in vielerlei Hinsicht denen von 401(k)-Plänen:
- Sie können mit 59½ Jahren mit der Verteilung beginnen, unabhängig davon, ob Sie noch in dieser Organisation arbeiten oder nicht.
- Ausschüttungen, die vor dem 59. Lebensjahr vorgenommen wurden, unterliegen einer 10% igen Vorbezugsstrafe, sofern keine besondere Ausnahme gilt.
- Alle Normalausschüttungen werden als ordentliches Einkommen besteuert.
- Roth-Ausschüttungen sind steuerfrei. Die Mitarbeiter müssen jedoch entweder zum Plan beitragen oder mindestens fünf Jahre lang eine Roth IRA geöffnet haben, bevor sie steuerfreie Ausschüttungen vornehmen können.
- SECURE Act von 2019angehoben wurde. Anleger können RMDs vermeiden, wenn sie den Plan in einen Roth IRA oder einen anderen Roth Pensionsplan integrieren. Wird eine erforderliche Mindestausschüttung nicht vorgenommen, wird eine Verbrauchsteuer von 50 % auf den Betrag, der abgehoben werden sollte, erhoben.
- Darlehensbestimmungen können auch nach Ermessen des Arbeitgebers verfügbar sein. Auch für Kredite gelten weitgehend die gleichen Regeln wie für 401(k)-Pläne. Teilnehmer können nicht auf mehr als 50.000 USD oder die Hälfte ihres Planguthabens zugreifen. Darüber hinaus wird ein ausstehender Kreditsaldo, der nicht innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt wird, als steuerpflichtige oder vorzeitige Ausschüttung behandelt.
Alle Ausschüttungen werden jedes Jahr auf dem Formular 1099-R gemeldet, das an die Planteilnehmer gesendet wird.
Investitionsentscheidungen
Die Anlagemöglichkeiten in 403(b)-Plänen sind im Vergleich zu anderen Altersvorsorgeplänen begrenzt. Gelder können in einen Rentenvertrag einer Versicherungsgesellschaft oder über ein Depot in einen Investmentfonds investiert werden.
Diese Situation ist eine Quelle für anhaltende Debatten in der Finanz- und Rentenplanungsgemeinschaft. Annuitäten sind steuerlich latente Fahrzeuge an und für sich, und es gibt keine doppelte Steuerstundung.
Die meisten Pläne bieten jetzt auch Optionen für Investmentfonds, wenn auch in den meisten Fällen innerhalb eines variablen Rentenvertrags. Feste und variable Verträge und Investmentfonds sind jedoch die einzigen Arten von Investitionen, die in diesen Plänen zulässig sind.
Verschiedene Probleme
Wichtig ist, dass sich 403(b)-Pläne von ihren 401(k)-Plänen dadurch unterscheiden, dass die Beiträge theoretisch sofort unverfallbar sind und nicht verfallen können. In der Praxis können Arbeitgeber jedoch Beiträge auf ein separates Konto leisten und diese als Leistungsübernahme rückwirkend auf den 403 (b) -Plan anwenden.
Darüber hinaus erhalten 403(b)-Pläne als Ergebnis des Gesetzes zur Verhinderung von Insolvenzmissbrauch und zum Verbraucherschutz von 2005 jetzt auch das gleiche Maß an Gläubigerschutz wie qualifizierte Pläne.
Planteilnehmer sollten sich auch aller Gebühren bewusst sein, die von ihren Plan- und Anlageanbietern erhoben werden. Der Planadministrator muss allen Planteilnehmern eine vollständige Aufschlüsselung dieser Gebühren zur Verfügung stellen.
Wie man wählt
Wenn Sie mehr Zeit benötigen, um Geld für den Ruhestand beiseite zu legen, ist ein 457-Plan am besten für Sie geeignet. Es hat eine bessere Aufholpolitik und ermöglicht es Ihnen, mehr Geld für den Ruhestand zu verstauen.
Ein 403 (b) ist wahrscheinlich die beste Wahl, wenn Sie eine größere Auswahl an Anlagemöglichkeiten wünschen. „Obwohl ein 457 auch mehrere Anbieter haben kann, ist die Auswahl an Anbietern normalerweise nicht so groß wie bei einem 403(b)“, sagt Chira.
Es gibt noch eine dritte Möglichkeit: Wenn Sie Anspruch auf beide Pläne haben, können Sie Ihre Beiträge auf diese aufteilen.
Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2020 39.000 USD und im Jahr 2021 40.000 USD einsparen können, ohne Nachholbeiträge, wenn Sie berechtigt sind. „Das ist besonders attraktiv für Mitarbeiter, die über ein gutes Einkommen verfügen und versuchen, ihre Steuern zu minimieren“, sagt Chira.