412 (i) Plan

Was ist ein 412 (i) Plan?

Ein 412 (i) -Plan ist ein leistungsorientierter Pensionsplan  , der für Kleinunternehmer in den USA konzipiert ist. Dies ist ein steuerlich qualifizierter Pensionsplan, sodass jeder Betrag, den der Eigentümer zum Plan beiträgt, sofort als Steuerabzug für verfügbar ist die Firma. Garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherung sind die einzigen Dinge, die den Plan finanzieren können.

Eine Annuität ist ein Finanzprodukt, das eine Person über eine Pauschalzahlung oder Ratenzahlung erwerben kann. Die Versicherungsgesellschaft wiederum zahlt dem Eigentümer zu einem späteren Zeitpunkt einen festen Zahlungsstrom. Annuitäten werden hauptsächlich als Einkommensquelle für Rentner verwendet.

Die zentralen Thesen

  • Ein 412 (i) -Plan ist ein leistungsorientierter Pensionsplan, der für Kleinunternehmer in den USA konzipiert ist
  • Ein 412 (i) ist ein steuerlich qualifizierter Leistungsplan, dh die Beiträge des Eigentümers zum Plan werden zu einem Steuerabzug für das Unternehmen.
  • Garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherung sind die einzigen Dinge, die den Plan finanzieren können.

Wie ein 412 (i) Plan funktioniert

Insbesondere wurden 412 (i) Pläne für Kleinunternehmer entwickelt, denen es oft schwer fällt, in ihr Unternehmen zu investieren, während sie versuchen, für den Ruhestand der Mitarbeiter zu sparen. Der 412 (i) -Plan ist insofern einzigartig, als er vollständig garantierte Altersversorgungsleistungen bietet. Eine Versicherungsgesellschaft muss es finanzieren und bietet den größtmöglichen Steuerabzug.

Aufgrund der hohen Prämien, die jedes Jahr in den Plan eingezahlt werden müssen, ist ein 412 (i) -Plan möglicherweise nicht für alle Kleinunternehmer ideal. Dieser Plan kommt tendenziell kleinen Unternehmen zugute, die etablierter und profitabler sind.

Zum Beispiel wäre ein Startup, das gerade mehrere Finanzierungsrunden gesammelt hat, besser in der Lage, einen 412 (i) -Plan zu erstellen, als ein Startup, das über einen Bootstrap verfügt und / oder über eine Angel oder Seed-Finanzierung verfügt. Diese Unternehmen generieren auch oft nicht genug Free Cashflow oder FCF, um konsequent für den Ruhestand der Mitarbeiter zu sorgen. Stattdessen investieren die Mitglieder des Gründungsteams häufig Gewinne oder Fremdmittel wieder in ihr Produkt oder ihre Dienstleistung, um neue Umsätze zu erzielen und ihre Kernangebote zu aktualisieren.

412 (i) Planungs- und Compliance-Probleme

Im August 2017 identifizierte der Internal Revenue Service (IRS) 412 (i) Pläne als an verschiedenen Arten von Verstößen beteiligt. Dazu gehörten auch Probleme mit missbräuchlichen Steuervermeidungstransaktionen. Um Organisationen bei der Einhaltung von 412 (i) -Plänen zu unterstützen, hat das IRS die folgende Umfrage entwickelt. Sie fragten:

  • Haben Sie einen 412 (i) Plan?
  • Wenn ja, wie finanzieren Sie diesen Plan? (dh Renten, Versicherungsverträge oder eine Kombination?)
  • Wie hoch ist die Höhe der Sterbegeldsumme im Verhältnis zur Höhe der Altersrente für jeden Planteilnehmer?
  • Haben Sie eine unter Revenue Ruling 2004-20 gelistete Transaktion gehabt? Wenn ja, haben Sie das Formular 8886 (Reportable Transaction Disclosure Statement) eingereicht?
  • Wer hat schließlich die Renten- und / oder Versicherungsverträge an den Sponsor verkauft?

Eine Umfrage unter 329 Plänen ergab Folgendes:

  • 185 Pläne zur Prüfung vorgelegt
  • 139 Pläne gelten als „Compliance ausreichend“
  • Drei Pläne unter „aktueller Prüfung“
  • Ein Plan wurde als „Konformitätsprüfung“ vermerkt (dh es war kein weiterer Kontakt erforderlich).
  • Ein Plan, der nicht als 412 (i) -Plan gekennzeichnet ist