412 (i) Plan

Was ist ein 412(i)-Plan?

Ein 412 (i) -Plan ist ein leistungsorientierter Pensionsplan  , der für Kleinunternehmer in den USA konzipiert ist. Dies ist ein steuerlich qualifizierter Pensionsplan, sodass jeder Betrag, den der Eigentümer zum Plan beiträgt, sofort als Steuerabzug für verfügbar ist die Firma. Garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherungen sind die einzigen Dinge, die den Plan finanzieren können.

Eine Annuität ist ein Finanzprodukt, das eine Person über eine Pauschalzahlung oder Ratenzahlung erwerben kann. Die Versicherung wiederum zahlt dem Eigentümer irgendwann einen festen Zahlungsstrom. Renten werden in erster Linie als Einkommensquelle für Rentner verwendet.

Wie ein 412(i)-Plan funktioniert

Insbesondere wurden 412(i)-Pläne für Kleinunternehmer entwickelt, die es oft schwer haben, in ihr Unternehmen zu investieren, während sie versuchen, für den Ruhestand ihrer Mitarbeiter zu sparen. Der Plan 412(i) ist insofern einzigartig, als er vollständig garantierte Altersversorgungsleistungen bietet. Eine Versicherung muss es finanzieren und bietet den größtmöglichen Steuerabzug.

Aufgrund der hohen Prämien, die jedes Jahr in den Plan eingezahlt werden müssen, ist ein 412(i)-Plan möglicherweise nicht für alle Kleinunternehmer ideal. Dieser Plan kommt in der Regel kleinen Unternehmen zugute, die etablierter und profitabler sind.

Zum Beispiel wäre ein Startup, das gerade mehrere Finanzierungsrunden aufgebracht hat, in einer besseren Position, um einen 412(i)-Plan zu erstellen, als eines, das Bootstrapped ist und/oder eine Angel oder Seed-Finanzierung hat. Diese Unternehmen erwirtschaften auch oft nicht genug freien Cashflow oder FCF, um konsequent für den Ruhestand der Mitarbeiter einzusparen. Stattdessen reinvestieren die Mitglieder des Gründungsteams häufig Gewinne oder Fremdmittel zurück in ihre Produkte oder Dienstleistungen, um neue Verkäufe zu generieren und ihre Kernangebote zu aktualisieren.

412(i) Plan- und Compliance-Probleme

Im August 2017 identifizierte der Internal Revenue Service (IRS) 412(i)-Pläne als an verschiedenen Arten von Verstößen beteiligt. Dazu gehörten auch Probleme bei der missbräuchlichen Steuervermeidung. Um Organisationen mit 412(i)-Plänen zu helfen, die Vorschriften einzuhalten, hat der IRS die folgende Umfrage entwickelt. Sie fragten:

• Haben Sie einen 412(i)-Plan?
• Wenn ja, wie finanzieren Sie diesen Plan? (dh Renten, Versicherungsverträge oder eine Kombination?)
• Wie hoch ist die Todesfallleistung im Verhältnis zur Höhe der Altersleistung für jeden Planteilnehmer?
• Hatten Sie eine gelistete Transaktion gemäß Revenue Ruling 2004-20? Wenn ja, haben Sie das Formular 8886 „Reportable Transaction Disclosure Statement“ eingereicht?
• Wer hat schließlich die Renten und/oder Versicherungsverträge an den Sponsor verkauft?

Eine Untersuchung von 329 Plänen ergab Folgendes:

• 185 Pläne zur Prüfung vorgelegt
• 139 Pläne gelten als „Compliance ausreichend“
• Drei Pläne unter „aktueller Prüfung“
• Ein Plan wurde als „Compliance geprüft“ vermerkt (was bedeutet, dass kein weiterer Kontakt erforderlich war)
• Ein Plan, der nicht als 412 (i) -Plan gekennzeichnet ist