Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Altersvorsorge: Was ist der Unterschied?
Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Altersvorsorge: Ein Überblick
Arbeitgeber schaffen qualifizierte und unqualifizierte Altersvorsorgepläne mit der Absicht, Arbeitnehmern zu helfen. Das1974 in Kraft getretene Employee Retirement Income Security Act (ERISA) sollte das Ruhestandseinkommen der Arbeitnehmer schützen und ein Maß an Information und Transparenz bieten.
Einfach ausgedrückt entspricht ein qualifizierter Altersvorsorgeplan den ERISA-Richtlinien, während ein nicht qualifizierter Altersvorsorgeplan nicht den ERISA Richtlinien entspricht. Einige Beispiele:
- Zu den qualifizierten Plänen gehören 401(k)-Pläne, 403(b)-Pläne, Gewinnbeteiligungspläne und Keogh (HR-10)-Pläne.
- Zu den nicht qualifizierten Plänen gehören Pläne mit aufgeschobener Vergütung, Bonuspläne für Führungskräfte und Lebensversicherungspläne mit geteiltem Dollar.
Auch die steuerlichen Auswirkungen der beiden Planarten sind unterschiedlich. Mit Ausnahme einer vereinfachten Arbeitnehmerrente (SEP) werden individuelle Rentenkonten (IRA) nicht von einem Arbeitgeber erstellt und sind somit keine qualifizierten Pläne.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter Altersvorsorgeplan entspricht den Richtlinien von ERISA.
- Qualifizierte Pläne haben Anspruch auf bestimmte Steuervorteile und staatlichen Schutz.
- Nicht qualifizierte Pläne erfüllen nicht alle ERISA-Bestimmungen.
- Nicht qualifizierte Pläne werden im Allgemeinen Führungskräften und anderen Schlüsselpersonen angeboten, deren Bedürfnisse nicht durch einen ERISA-qualifizierten Plan abgedeckt werden können.
Was ist ein qualifizierter Altersvorsorgeplan?
Qualifizierte Altersvorsorgepläne erfüllen die ERISA-Richtlinien und qualifizieren sich daher für Steuervorteile zusätzlich zu denen, die von regulären Altersversorgungsplänen wie IRAs erhalten werden. In einigen Fällen ziehen Arbeitgeber für Investitionen in den qualifizierten Plan einen zulässigen Teil des Vorsteuer-Dollars vom Lohn des Arbeitnehmers ab. Die Beiträge und Erträge wachsen dann bis zum Bezug steueraufgeschoben.
Ein qualifizierter Plan kann entweder eine beitragsorientierte oder eine leistungsorientierte Struktur aufweisen. Bei einem beitragsorientierten Plan wählen die Mitarbeiter Investitionen aus, und die Höhe des Ruhestands hängt von ihren Entscheidungen ab. Bei einem leistungsorientierten Plan besteht ein garantierter Auszahlungsbetrag und das Anlagerisiko wird vom Arbeitgeber getragen.
Plansponsoren müssen eine Reihe von Richtlinien in Bezug auf Teilnahme, Unverfallbarkeit, Ansammlung von Leistungen, Finanzierung und Planinformationen erfüllen, um ihre Pläne gemäß ERISA zu qualifizieren.
Was ist ein nicht qualifizierter Ruhestandsplan?
Viele Arbeitgeber bieten primären Mitarbeitern nicht qualifizierte Altersvorsorgepläne als Teil eines Leistungs- oder Executive-Pakets. Nicht qualifizierte Pläne sind solche, die gemäß ERISA keinen Anspruch auf aufgeschobene Leistungen haben. Folglich werden abgezogene Beiträge für nicht qualifizierte Pläne bei der Erfassung des Einkommens besteuert. Mit anderen Worten, der Arbeitnehmer zahlt Steuern auf die Mittel, bevor sie in den Plan eingezahlt werden.
Qualifiziert vs. Nichtqualifiziert: Hauptunterschiede
Der Hauptunterschied zwischen den beiden Plänen besteht in der steuerlichen Behandlung von Arbeitgeberabzügen, es gibt jedoch auch andere Unterschiede. Qualifizierte Pläne haben steuerlich latente Beiträge des Arbeitnehmers, und Arbeitgeber können Beträge abziehen, die sie zum Plan beitragen. Nicht qualifizierte Pläne verwenden zu ihrer Finanzierung Nachsteuerdollar, und in den meisten Fällen können Arbeitgeber ihre Beiträge nicht als Steuerabzug geltend machen.
Alle Mitarbeiter, die die Anspruchsvoraussetzungen eines qualifizierten Altersvorsorgeplans erfüllen, müssen an diesem teilnehmen dürfen, und die Leistungen müssen für alle Planteilnehmer proportional gleich sein.
Ein Plan muss mehrere Kriterien erfüllen, um als qualifiziert zu gelten, darunter:
- Offenlegung – Dokumente über den Rahmen des Plans und die Investitionen müssen den Teilnehmern auf Anfrage zur Verfügung gestellt werden.
- Versicherungsschutz – Ein bestimmter Teil der Mitarbeiter, aber nicht alle, müssen abgedeckt werden.
- Teilnahme – Mitarbeiter, die die Teilnahmevoraussetzungen erfüllen, müssen zur Teilnahme berechtigt sein.
- Unverfallbarkeit – Nach einer bestimmten Beschäftigungsdauer ist der Rentenanspruch eines Teilnehmers eine unverfallbare Leistung.
- Nichtdiskriminierung – Die Leistungen müssen allen Beteiligten proportional gleich verteilt sein, um eine übermäßige Gewichtung zugunsten höher bezahlter Arbeitnehmer zu vermeiden.
Nicht qualifizierte Pläne werden häufig leitenden Angestellten und anderen ausgewählten Mitarbeitern angeboten. Sie können auf die spezifischen Bedürfnisse dieser Mitarbeiter ausgerichtet werden, qualifizierte Pläne dies nicht.
Berater-Einblick
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Ein qualifizierter Ruhestandsplan ist in Abschnitt 401(a) der Abgabenordnung enthalten und fällt in die Zuständigkeit der ERISA-Richtlinien. Arbeitnehmer- und/oder Arbeitgeberbeiträge werden von der Bilanz des Arbeitgebers getrennt und sind Eigentum des Arbeitnehmers. Es gibt weitere Einschränkungen für einen qualifizierten Plan, wie z. B. begrenzte Aufschubbeträge und Arbeitgeberbeitragsbeträge. Beispiele hierfür sind 401(k)- und 403(b)-Pläne.
Ein nicht qualifizierter Plan fällt nicht unter die ERISA-Richtlinien, daher erhält er nicht die gleichen Steuervorteile. Sie gelten als Vermögen des Arbeitgebers und können von Gläubigern des Unternehmens gepfändet werden. Wenn der Mitarbeiter kündigt, verliert er wahrscheinlich die Leistungen des nicht qualifizierten Plans. Die Vorteile sind keine Beitragsgrenzen und mehr Flexibilität. Executive Bonus Plan ist ein Beispiel.