Lernen Sie die Regeln der im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlung (SEPP) kennen
Lassen Sie sich nicht von Vorfälligkeitsentschädigungen ärgern
Um Anleger davon abzuhalten, ihre Rentenfonds anzuzapfen,verhängtder Internal Revenue Service (IRS) im Allgemeinen eine Strafe von 10 % für vorzeitige Abhebungen. Diese Strafe gilt für 401(k)-Pläne, 403(b)-Pläne und individuelle Rentenkonten (IRAs) für alle Personen, die das Alter von 59½ noch nicht erreicht haben.1
Manchmal können jedoch unerwartete finanzielle Schwierigkeiten Sie dazu zwingen, Vermögenswerte vorzeitig abzuheben. In seltenen Fällen – und im Jahr 2020 aufgrund der Pandemie (siehe Kasten unten) – gibt es Ausnahmen von der 10%igen Vorfälligkeitsentschädigung. Die Ausnahmen variieren je nachdem, ob Sie einen qualifizierten Rentenplan haben, der von einem Arbeitgeber gesponsert wird, wie z. B. 401 (k) oder 403 (b) oder eine IRA.
Beispiele für einige Ausnahmen sind Vorbezüge für die Übertragung auf ein anderes Alterskonto innerhalb von 60 Tagen, Arztrechnungen von mehr als 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI), vollständige und dauerhafte Invalidität des Kontoinhabers, Verteilung an Begünstigte nach dem Tod und Erstkäufer von Eigenheimen (nur IRA, begrenzt auf 10.000 US-Dollar).
Am 27. März 2020 unterzeichnete Präsident Trump einen 2-Billionen-Dollar- Gesetzentwurf fürCoronavirus-Notfallstimuli. Es ermöglichte den von der Coronavirus-Situation Betroffenen eine Härteverteilung von bis zu 100.000 US-Dollar ohne die 10 % Strafe, die normalerweise unter 59½ Jahren fällig wird. Kontoinhaber haben außerdem drei Jahre Zeit, um die geschuldete Steuer auf Abhebungen zu zahlen, anstatt sie im laufenden Jahr zu schulden. Oder sie können die Auszahlung an einen 401(k)- oder IRA-Plan zurückzahlen und vermeiden, Steuern zu zahlen; auch wenn der Betrag die jährliche Beitragsgrenze für diese Kontoart überschreitet.
In normalen Jahren ist eine wichtige Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung zulässig, wenn Sie Abhebungen im Rahmen eines im Wesentlichen gleichen periodischen Zahlungsprogramms (SEPP) vornehmen. SEPP-Bezüge sind im Rahmen einer qualifizierten Altersvorsorge nicht zulässig, wenn Sie noch für Ihren Arbeitgeber tätig sind. Wenn das Geld jedoch von einer IRA stammt, können Sie jederzeit mit SEPP-Abhebungen beginnen.
Wann sollte ein SEPP verwendet werden?
Wenn Ihr finanzieller Bedarf kurzfristig ist, prüfen Sie, ob SEPP-Abhebungen für Sie richtig sind. Sobald Sie mit SEPP-Zahlungen begonnen haben, müssen Sie diese für mindestens fünf Jahre oder bis zum Alter von 59½ Jahren fortsetzen, je nachdem, was später eintritt. Wenn Sie diese Anforderung nicht erfüllen, gilt weiterhin die Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % und Sie schulden Zinsen auf die aufgeschobenen Vertragsstrafen aus früheren Steuerjahren.
Betrachten Sie das Beispiel von Jane, die 35 Jahre alt ist. Nachdem sie mit SEPP-Entnahmen begonnen hat, muss sie die nächsten 24½ Jahre lang Auszahlungen vornehmen, bis sie 59½ erreicht. Für Jane kommt das Alter von 59½ Jahren nach fünf Jahren.
Ein weiteres Beispiel ist Harry, der sein SEPP-Programm im Alter von 57 Jahren beginnt. Für Harry kann er seine SEPP-Entnahmen frühestens im Alter von 62 Jahren beenden. Für Harry kommen fünf Jahre, nachdem er 59½ erreicht hat.
Wenn Sie Ihr SEPP innerhalb der vorgegebenen Fristen kündigen oder nachträglich ändern, schulden Sie eine Strafe von 10 % auf die im Rahmen des Programms entnommenen Beträge zuzüglich Zinsen auf aufgeschobene Strafen aus früheren Steuerjahren. Der IRS erlaubt eine Ausnahme von dieser Regel für Steuerzahler, die sterben (für Auszahlungen von Begünstigten) oder dauerhaft erwerbsunfähig werden.
So berechnen Sie SEPP
Der IRS bietet drei Methoden zur Berechnung von SEPP-Abhebungen. Da die drei Berechnungen zu unterschiedlichen jährlichen Auszahlungsbeträgen führen, können Sie diejenige auswählen, die Ihren finanziellen Bedürfnissen am besten entspricht. Die drei Methoden sind die Methode der festen Amortisation, die Methode der Rentenversicherung und die Methode der erforderlichen Mindestverteilung (RMD).
Feste Amortisationsmethode
Bei der Abschreibungsmethodeist die jährliche Zahlung für jedes Jahr des Programms gleich. Sie wird anhand der gewählten Lebenserwartungstabelle und eines gewählten Zinssatzes (siehe unten) bestimmt. Bei dieser Methode hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, eine von drei Lebenserwartungstabellen (unten beschrieben) zu verwenden. Der im ersten Ausschüttungsjahr berechnete Jahresbetrag wird dann jedes Folgejahr der SEPP-Entnahmen verwendet.
Feste Rentenversicherungsmethode
Ähnlich wie bei der Abschreibungsmethode ist der Jahresbetrag bei der Verrentungsmethode jedes Jahr gleich. Die Summe wird ermittelt, indem das Rentenkontoguthaben durch einen Rentenfaktor geteilt wird, der dem Barwert einer Rente von 1 USD pro Jahr entspricht. Der Rentenfaktor wird anhand einer vom IRS bereitgestellten Sterbetafel und eines gewählten Zinssatzes abgeleitet und basiert allein auf der Lebenserwartung des Steuerzahlers.
Erforderliche RMD-Methode (Minimum Distribution)
Bei der Methode der erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) wird die jährliche Zahlung für jedes Jahr ermittelt, indem der Leistungsbilanzsaldo durch den Faktor Lebenserwartung des Steuerpflichtigen geteilt wird. Der jährliche Auszahlungsbetrag muss jedes Jahr mit dem neuen Kontostand neu berechnet werden und ändert sich dadurch von Jahr zu Jahr. Die im ersten Jahr gewählte Lebenserwartungstabelle muss jedes Folgejahr weiter verwendet werden.
Es wird erwartet, dass sich der Betrag jährlich ändert. Es gilt jedoch immer noch als „im Wesentlichen gleich“ und im SEPP-Programm akzeptabel, solange diese Methode konsequent befolgt wird. Diese Methode berücksichtigt Marktschwankungen, die sich auf den Kontostand auswirken.
Beispiel für SEPP-Berechnungen
Schauen wir uns ein Beispiel an, das die Jahresbeträge demonstriert, die sich aus jeder Berechnungsmethode ergeben.
Angenommen, John ist 45 Jahre alt. Er hat 500.000 US-Dollar auf einem Ruhestandskonto und möchte SEPP-Abhebungen starten. Für die Amortisations- und Verrentungsmethoden wird er einen Zinssatz von 3,98 % (angenommen 120 % des Bundesmittelfristsatzes) und seine alleinige Lebenserwartung von 38,8 Jahren verwenden. Die Ergebnisse sind wie folgt:
- Abschreibungsmethode: 25.511,57 $ pro Jahr
- Verrentungsmethode: 25.227,04 USD pro Jahr
- Mindestausschüttungsmethode: $12.886,60 pro Jahr
Johns finanzieller Bedarf in den nächsten 14½ Jahren (59½ – 45), dass er SEPP-Abhebungen in Anspruch nehmen wird, wird seine Wahl der Methode bestimmen. Er muss auch berücksichtigen, was er nach dem Alter von 59½ Jahren im Ruhestand erwartet.
John hat die Möglichkeit, einen Teil seiner IRA auf eine separate IRA zu übertragen und den SEPP basierend auf dem Rest zu berechnen. Dies wird normalerweise für Steuerzahler getan, die einen Notgroschen für später hinterlassen möchten. Wenn beispielsweise 200.000 US-Dollar ausreichen, um Johns Bedarf zu decken, kann er diesen Betrag an eine separate IRA überweisen und die SEPP-Abhebungen von diesem IRA-Konto vornehmen.
IRS-Änderungen und Erläuterungen
Vor 2002 stellten einige Steuerzahler, die sich für die Festrenten- oder Amortisationsmethode entschieden hatten, fest, dass ihr Rentenkonto schneller aufgebraucht war als prognostiziert. Dies lag daran, dass die Performance ihrer Anlagen nicht mit ihren Entnahmen Schritt hielt.
Nach den alten Regeln mussten Sie die zu Beginn Ihres SEPP-Programms gewählte Berechnungsmethode beibehalten, obwohl die Mittel ausgehen könnten. Dies änderte sich im Jahr 2002, als der IRS eine neue Regel herausgab, die es den Steuerzahlern erlaubte, einen einmaligen Wechsel vorzunehmen. Wenn Sie mit der Verwendung der festen Annuitierungs- oder Amortisationsmethoden begonnen haben, können Sie auf die RMD-Methode umsteigen und so Ihre SEPP-Abhebungen senken. Nach dieser Änderung mussten Sie für alle folgenden Jahre bei der RMD-Methode bleiben.
Wenn Sie bereits an einem SEPP-Programm mit fester Amortisations- oder Rentenmethode teilnehmen, aber zur RMD-Methode wechseln möchten, wenden Sie sich an Ihren Finanzexperten.
Tabellen zur Lebenserwartung
Die drei Lebenserwartungstabellen, die zur Berechnung von SEPP-Zahlungen verwendet werden können, sind die Einzellebenserwartungstabelle, die einheitliche Lebenserwartungstabelle und die gemeinsame und letzte Überlebende. Grundsätzlich hängt Ihre Tischwahl davon ab, ob Sie einen Begünstigten Ihres Vorsorgekontos benannt haben. Ihr Finanzexperte sollte Ihnen bei der Auswahl des richtigen Tisches helfen können.
Das im Dezember 2019 verabschiedete SECURE-Gesetz hat die Lebenserwartungstabellen geändert, um der Erhöhung der Lebenserwartung auf breiter Front Rechnung zu tragen. Somit kann bei Verwendung der Festabschreibungs- oder Verrentungsmethode der Jahresbetrag einmalig anhand der neuen Tabellen neu berechnet werden, ohne dass die Fortschreibung als Modifikation für das SEPP-Programm behandelt wird. Diese Änderung hat das Potenzial, den für diese beiden Methoden erforderlichen jährlichen Betrag zu senken.
Änderungen des Begünstigten
Wenn Sie die Lebenserwartungstabelle für gemeinsame und letzte Hinterbliebene zur Berechnung Ihres SEPP verwenden, wird Ihr Begünstigter am 1. Januar bestimmt. Um Ihre SEPP-Zahlung für das Jahr zu berechnen, verwenden Sie die Lebenserwartung des Begünstigten, der auf Ihrem Alterskonto ab dem 1. Januar des Jahres, für das die Berechnung erfolgt.
Jede Änderung nach dem 1. Januar wird im Folgejahr berücksichtigt, sofern die Änderung zu Beginn des Jahres noch wirksam ist. Wenn Sie im Laufe des Jahres Ihren Begünstigten gewechselt haben, informieren Sie daher unbedingt Ihren Finanzexperten, damit er die richtige Lebenserwartung verwenden kann.
Wenn Sie mehrere Begünstigte haben, wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten zur Berechnung Ihres SEPP verwendet.
Zinssätze berechnen
Jeden Monat erlässt der IRS eine Einnahmenregelung, in der bestimmte Zinssätze angegeben werden. Ein solcher Zinssatz ist der mittelfristige Bundessatz. Gemäß Revenue Ruling-2002-62 sollte ein Steuerzahler einen Satz von bis zu 120% des Bundesmittelfristsatzes verwenden, um SEPP-Beträge im Rahmen der festen Abschreibungs- und Rentenmethode zu berechnen. Der mittelfristige Zinssatz kann aus jedem der zwei Monate unmittelbar vor der ersten Ausschüttung genommen werden.
Dieser maximal zulässige Satz ist ein konservativer Wert für zukünftige Kontoeinnahmen. Damit soll sichergestellt werden, dass der Steuerzahler das Konto nicht früher als erwartet aufbraucht.
Keine Additionen oder Subtraktionen erlaubt
Sobald Sie ein SEPP-Programm auf einem Pensionskonto starten, dürfen Sie keine Zuzahlungen oder Ausschüttungen von dem Konto vornehmen. Dies schließt alle nicht steuerpflichtigen Überträge auf andere Rentenkonten ein. Alle Änderungen des Kontostands, mit Ausnahme der SEPPs, Gewinne, Verluste und erforderlichen Gebühren, wie Handels- und Verwaltungsgebühren, können zu einer Änderung des SEPP-Programms und zur Disqualifikation durch den IRS führen. Wie bereits erwähnt, führt jede Disqualifikation zu einer Bemessung von Strafen und Zinsen.
Kontostand
Die IRS-Richtlinien zur Ermittlung des Kontostands für das SEPP-Programm bieten viel Flexibilität. Sollten Sie sich entscheiden, die Berechnungsmethode für Ihr bestehendes SEPP zu ändern oder ein neues SEPP-Programm zu starten, fragen Sie Ihren Steuerberater nach dem Kontostand, der für die Berechnung verwendet werden soll. Wie bei allen Fragen im Zusammenhang mit Altersvorsorgeplänen müssen Sie sich unbedingt an einen kompetenten Steuerberater wenden, um sicherzustellen, dass Sie innerhalb der Parameter der IRS-Vorschriften arbeiten.
Die Quintessenz
Wie immer sollte das Abheben von Geld von einem Rentenkonto der letzte finanzielle Ausweg sein. Aus diesem Grund hat der IRS Ausnahmen für bestimmte Umstände wie Behinderung und Krankheit. Wenn Sie keines der Kriterien für andere Ausnahmen erfüllen, kann das SEPP-Programm genutzt werden, wenn Sie alle anderen Möglichkeiten ausgeschöpft haben. Es sollte nicht als Notfallfondsstrategie verwendet werden, da alle Abhebungen Ihre zukünftige finanzielle Stabilität erheblich beeinträchtigen.
Steuerzahler machen bei SEPP-Programmen oft kostspielige Fehler, weil es nur wenige Anleitungen gibt, was in bestimmten Situationen getan werden kann. In Fällen, in denen zusätzliche Anleitung erforderlich ist, sollten Sie erwägen, mit einem Steuerexperten zusammenzuarbeiten, der Erfahrung im Umgang mit dem IRS in SEPP-Fragen hat.