Verteilungsregeln für geerbte Altersvorsorgevermögen
individuelles Rentenkonto (IRA) zu übertragen? Tatsächlich ist die Situation kompliziert, da die Verteilungsoptionen, die einem Rentenempfänger zur Verfügung stehen, von mehreren Faktoren bestimmt werden.
Dazu gehören, ob der Inhaber des Alterskontos (im Folgenden „Teilnehmer“ genannt) vor dem erforderlichen Beginndatum (RBD ) stirbt, ob der Begünstigte der Ehegatte des Verstorbenen ist und das Alter des Begünstigten im Verhältnis zum Alter des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes. Lesen Sie weiter, um einen detaillierten Einblick in die Verteilung des geerbten Altersvorsorgevermögens zu erhalten.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie das Rentenkonto eines geliebten Menschen erben, müssen Sie möglicherweise Zahlungen davon entgegennehmen, abhängig vom erforderlichen Beginndatum (RBD) und wer der Begünstigte auf dem Konto war.
- Wenn ein Ehegatte alleiniger Begünstigter eines Alterskontos ist, gilt eine Verteilungsregelung.
- Gehört ein Ehegatte zu den anderen Begünstigten – oder ist kein Begünstigter ein Ehegatte – gelten andere Regeln.
- Handelt es sich bei dem Begünstigten um eine Nichtperson, einen solchen Nachlass oder eine Wohltätigkeitsorganisation, gelten weitere Regeln.
Tod vor dem erforderlichen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer vor der RBD des Plans stirbt – dem Datum, an dem er beauftragt worden wäre, Ausschüttungen vom Konto zu nehmen –, hängen die dem Begünstigten zur Verfügung stehenden Optionen davon ab, wer der Begünstigte ist und ob er der einzige Begünstigte oder einer von mehreren Begünstigten ist.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Ein Ehepartner, der der alleinige Hauptbegünstigte des Ruhestandskontos ist, kann wählen, ob er einen großen Betrag oder sogar den Saldo der IRA ausschütten möchte, oder er kann nur die erforderliche Mindestausschüttung über seine Lebenserwartung vornehmen. Entscheidet sich der Ehegatte dafür, das Vermögen über seine Lebenserwartung zu verteilen, muss dieser Ehegatte entweder im Jahr nach dem Todesjahr des Teilnehmers oder in dem Jahr, in dem der Teilnehmer das 72.
Zuvor lag das erforderliche Mindestalter für die Ausschüttung (RMD) für IRA-Ausschüttungen bei 70½, aber nach der Verabschiedung des Gesetzes „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE)“ im Dezember 2019 wurde das RMD-Alter auf 72 angehoben.
Zum Zwecke derIRS-Website heruntergeladen werden ). Diese Tabelle muss für jedes Jahr herangezogen werden, das der Ehepartner zur Berechnung der RMD nach dem Tod benötigt. Wenn der Ehepartner beispielsweise im Jahr 2019 mit der Ausschüttung beginnen muss, wird er die Tabelle zur Bestimmung der Lebenserwartung für 2019 heranziehen. Im Jahr 2020 muss er die Tabelle verwenden, um die Lebenserwartung für 2020 zu bestimmen.
Der Ehepartner kann es auch in eine bestehende IRA übertragen.
Nicht-Ehepartner und/oder Ehepartner unter mehreren Anspruchsberechtigten
Bisher konnte ein nichtehelicher Begünstigter das Vermögen über die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen. Nach der Verabschiedung des SECURE Act müssen alle Vermögenswerte für Nicht-Ehegatten-Begünstigte innerhalb von 10 Jahren verteilt werden.
Ehepartner sind eine Ausnahme von der 10-Jahres-Regel, ebenso wie Menschen mit Behinderungen und minderjährige Kinder;Minderjährige Kinder unterliegen jedoch der 10-Jahres-Regel, sobald sie die Volljährigkeit erreichen.
Nicht-Personen-Begünstigter
Eine Person kann eine Nichtperson, wie den Nachlass der Person oder eine Wohltätigkeitsorganisation, als Begünstigten des Alterskontos bestimmen. In diesem Fall muss der nicht personenbegünstigte Anspruchsberechtigte den Gesamtbetrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Teilnehmers auszahlen.
Ob die Person, die das Alterskonto hinterlässt, vor oder nach dem vorgeschriebenen Ausschüttungsbeginn verstarb, beeinflusst die Wahlmöglichkeiten der Begünstigten.
Tod nach dem vorgeschriebenen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer nach der RBD stirbt, stehen den verschiedenen Arten von Begünstigten diese Optionen zur Verfügung.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Der anspruchsberechtigte Ehegatte muss das Vermögen entweder auf die Lebenserwartung des Ehegatten oder auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist. Werden die Mittel über die Lebenserwartung des Ehegatten verteilt, wird deren Lebenserwartung jedes Jahr neu berechnet. Wird das Geld über die Restlebenserwartung des Verstorbenen verteilt, wird die Lebenserwartungszahl im Todesjahr festgelegt und dann in jedem Folgejahr um eins gekürzt.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Teilnehmer im Alter von 80 Jahren gestorben ist und der Ehegatte im folgenden Jahr 75 Jahre alt ist. Gemäß der Tabelle zur einmaligen Lebenserwartung würde die Lebenserwartung des Teilnehmers 10,2 betragen und die Lebenserwartung des Leistungsempfängers 13,4. Der begünstigte Ehegatte würde 13,4 verwenden, was die längere der beiden Lebenserwartungen ist.
Wenn das Alter umgekehrt würde und die längere der beiden Lebenserwartungen die des Verstorbenen war, würde der Ehegatte jedes folgende Jahr eine davon abziehen, um die anwendbare Lebenserwartung zu bestimmen.
Nicht-Ehepartner und/oder Ehepartner unter mehreren Anspruchsberechtigten
Ein nicht-ehelicher Begünstigter oder mehrere Begünstigte müssten die Vermögenswerte über den Zeitraum von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen IRA-Inhabers verteilen. Vor der Verabschiedung des SECURE Act konnten die Ausschüttungen über die Lebenszeit des Nicht-Ehegatten verteilt werden.
Nicht-Personen-Begünstigter
Ist der Begünstigte eine Nichtperson, muss das Vermögen über die nächsten 10 Jahre verteilt werden.
Optionen für Roth IRA-Begünstigte
RMD-Regeln gelten nicht für den Besitzer einer Roth IRA, und daher gibt es keine RBD für eine Roth IRA. Die RMD-Regeln nach dem Tod (Begünstigte Optionen) gelten jedoch für diejenigen, die eine Roth IRA erben. Die Optionen für Roth IRA-Begünstigte sind die gleichen wie für traditionelle IRA-Begünstigte, wenn der Eigentümer vor der RBD stirbt.
Ein Plan kann seine eigenen Vertriebsbestimmungen haben
Es ist wichtig zu beachten, dass Altersvorsorgepläne nicht erforderlich sind, um die in den RMD-Vorschriften vorgesehenen Optionen zu ermöglichen. Wie oben erörtert, sehen die RMD-Vorschriften beispielsweise vor, dass ein nichtehelicher Begünstigter eines Teilnehmers, der vor der RBD verstirbt, das Vermögen über die Lebenserwartung des Begünstigten oder innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Teilnehmers verteilen kann.
Trotz dieser Bestimmungen kann eine IRA-Vereinbarung oder ein qualifizierter Plan verlangen, dass der Begünstigte die Vermögenswerte in einem viel kürzeren Zeitraum verteilt – zum Beispiel unmittelbar nach dem Tod des Teilnehmers. Wenn Sie Altersguthaben erben, erkundigen Sie sich bei Ihrem Plananbieter nach den verfügbaren Optionen.