Bewertung des Verwaltungsrates
individuelles Rentenkonto (IRA) übertragen? Tatsächlich ist die Situation kompliziert, da die Verteilungsoptionen, die einem Pensionsplanempfänger zur Verfügung stehen, von mehreren Faktoren bestimmt werden.
Dazu gehören, ob der Inhaber des Alterskontos (im Folgenden als „Teilnehmer“ bezeichnet) vor dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD ) stirbt, ob der Begünstigte der Ehegatte des Verstorbenen ist und das Alter des Begünstigten im Verhältnis zum Alter des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes. Lesen Sie weiter, um einen detaillierten Überblick über die Verteilung des vererbten Altersversorgungsvermögens zu erhalten.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie das Rentenkonto eines Angehörigen erben, müssen Sie möglicherweise Zahlungen von diesem Konto abheben, abhängig vom erforderlichen Anfangsdatum (RBD) und davon, wer der Begünstigte auf dem Konto war.
- Wenn ein Ehegatte der einzige Begünstigte eines Rentenkontos ist, gelten eine Reihe von Verteilungsregeln.
- Wenn sich ein Ehepartner unter anderen Begünstigten befindet oder wenn kein Begünstigter ein Ehepartner ist, gelten andere Regeln.
- Wenn der Begünstigte eine Nichtperson, ein solcher Nachlass oder eine Wohltätigkeitsorganisation ist, gelten noch andere Regeln.
Tod vor dem erforderlichen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer vor dem RBD des Plans stirbt – dem Datum, an dem er beauftragt worden wäre, Ausschüttungen vom Konto vorzunehmen , hängen die dem Begünstigten zur Verfügung stehenden Optionen davon ab, wer der Begünstigte ist und ob er der einzige Begünstigte oder einer von mehreren Begünstigten ist.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Ein Ehegatte, der der einzige Hauptbegünstigte des Rentenkontos ist, kann sich dafür entscheiden, einen großen Betrag oder sogar den Restbetrag der IRA zu verteilen, oder einfach die erforderliche Mindestverteilung über seine Lebenserwartung vornehmen. Wenn der Ehegatte beschließt, das Vermögen über seine Lebenserwartung zu verteilen, muss der Ehegatte entweder im Jahr nach dem Jahr des Todes des Teilnehmers oder nach dem Jahr, in dem der Teilnehmer das 72. Lebensjahr erreicht hätte, je nachdem, welches Jahr später war, mit der Verteilung nach dem Tod beginnen.
Zuvor betrug das erforderliche Mindestverteilungsalter (RMD) für IRA-Verteilungen 70 ½ Jahre. Nach der Verabschiedung des SECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ) im Dezember 2019 wurde das RMD-Alter auf 72 Jahre angehoben.
Für dieIRS-Website heruntergeladen werden) ). Auf diese Tabelle muss für jedes Jahr Bezug genommen werden, in dem der Ehegatte den RMD nach dem Tod berechnen muss. Wenn der Ehegatte beispielsweise 2019 mit der Verteilung beginnen muss, konsultiert er die Tabelle, um den Lebenserwartungszeitraum für 2019 zu bestimmen. Im Jahr 2020 muss er die Tabelle verwenden, um die Lebenserwartung für 2020 zu bestimmen.
Der Ehepartner kann es auch in eine bestehende IRA übertragen.
Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten
Zuvor konnte ein menschlicher Begünstigter, der kein Ehegatte ist, das Vermögen auf die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen. Nach der Verabschiedung des SECURE Act müssen alle Vermögenswerte für Nicht-Ehegatten-Begünstigte innerhalb von 10 Jahren verteilt werden.
Ehepartner sind eine Ausnahme von der 10-Jahres-Regel, ebenso wie Menschen mit Behinderungen und minderjährige Kinder. Minderjährige Kinder unterliegen jedoch der 10-Jahres-Regel, sobald sie das Mehrheitsalter erreicht haben.
Nicht-Personen-Begünstigter
Eine Person kann sich dafür entscheiden, eine Nichtperson wie den Nachlass der Person oder eine Wohltätigkeitsorganisation als Begünstigten des Rentenkontos zu bestimmen. In diesem Fall muss der Nicht-Personen-Begünstigte den vollen Restbetrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr des Todes des Teilnehmers verteilen.
Ob die Person, die das Rentenkonto hinterlässt, vor oder nach dem für Ausschüttungen erforderlichen Anfangsdatum verstorben ist, wirkt sich auf die Optionen aus, die den Begünstigten zur Verfügung stehen.
Tod nach dem erforderlichen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer nach der RBD stirbt, sind dies die Optionen, die den verschiedenen Arten von Begünstigten zur Verfügung stehen.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Der Ehegattenempfänger ist verpflichtet, das Vermögen entweder auf die Lebenserwartung des Ehegatten oder auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen zu verteilen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist. Wenn die Mittel auf die Lebenserwartung des Ehepartners verteilt werden, wird ihre Lebenserwartung jedes Jahr neu berechnet. Wenn die Mittel auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilt werden, wird die Lebenserwartung im Todesjahr festgelegt und in jedem Folgejahr um eins verringert.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Teilnehmer im Alter von 80 Jahren gestorben ist und der Begünstigte des Ehepartners im folgenden Jahr 75 Jahre alt ist. Gemäß der Single Life Expectancy Table würde die Lebenserwartung des Teilnehmers 10,2 und die Lebenserwartung des Begünstigten 13,4 betragen. Der Ehegattenempfänger würde 13,4 verwenden, was die längere der beiden Lebenserwartungen ist.
Wenn das Alter umgekehrt würde und die längere der beiden Lebenserwartungen die des Verstorbenen wäre, würde der Ehegatte jedes folgende Jahr eine abziehen, um die anwendbare Lebenserwartung zu bestimmen.
Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten
Ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter oder mehrere Begünstigte müssten das Vermögen über den Zeitraum von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen IRA-Inhabers verteilen. Vor der Verabschiedung des SECURE Act konnten die Ausschüttungen über die Lebenszeit der Person ohne Ehegatten verteilt werden.
Nicht-Personen-Begünstigter
Wenn der Begünstigte eine Nichtperson ist, muss das Vermögen über die nächsten 10 Jahre verteilt werden.
Roth IRA-Begünstigtenoptionen
RMD-Regeln gelten nicht für den Eigentümer einer Roth IRA, daher gibt es keine RBD für eine Roth IRA. Die RMD-Regeln nach dem Tod (Optionen für Begünstigte) gelten jedoch für diejenigen, die eine Roth IRA erben. Die Optionen für Roth IRA-Begünstigte sind die gleichen wie für traditionelle IRA-Begünstigte, wenn der Eigentümer vor der RBD stirbt.
Ein Plan kann seine eigenen Vertriebsbestimmungen haben
Es ist wichtig zu beachten, dass Pensionspläne nicht erforderlich sind, um die in den RMD-Bestimmungen vorgesehenen Optionen zuzulassen. Wie oben erläutert, sehen die RMD-Bestimmungen beispielsweise vor, dass ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter eines Teilnehmers, der vor dem RBD stirbt, das Vermögen über die Lebenserwartung des Begünstigten oder innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Teilnehmers verteilen kann.
Trotz dieser Bestimmungen kann eine IRA-Vereinbarung oder ein qualifizierter Plan vom Begünstigten verlangen, das Vermögen in einem viel kürzeren Zeitraum zu verteilen – beispielsweise unmittelbar nach dem Tod des Teilnehmers. Wenn Sie Altersguthaben erben, erkundigen Sie sich bei Ihrem Plananbieter nach den verfügbaren Optionen.