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Steuerzahler, dieRoth-Umwandlungen undIRA-Beiträge ( Individual Retirement Accounts ) neu charakterisieren, stehen vor der entmutigenden Aufgabe, die Einnahmen (oder Verluste) auf den Betrag zu berechnen, wenn diese Dienstleistungen nicht von ihren IRA-Depotbanken erbracht werden. Die ordnungsgemäße Berechnung von Erträgen oder Verlusten ist ebenso wichtig wie die Neucharakterisierung selbst, und die Nichteinbeziehung des korrekten Betrags kann nachteilige Folgen haben.

Im Folgenden erläutern wir die Neucharakterisierung und helfen Ihnen dabei, die Mechanismen zur Berechnung der Gewinne oder Verluste anhand der Beträge zu verstehen, die Sie neu charakterisieren möchten.

Die zentralen Thesen

  • Jedes Jahr haben Sie die Möglichkeit, die IRA-Beiträge des laufenden Jahres von einer traditionellen IRA zu einer Roth-IRA neu zu charakterisieren oder umgekehrt. Diese Umcharakterisierung muss vor Ablauf der individuellen Einkommensteuerfrist in diesem Jahr erfolgen.
  • Sie können jederzeit den gesamten Saldo Ihrer traditionellen IRA in eine Roth IRA umwandeln. Die Strategie, einen Roth IRA-Kontostand wieder in einen traditionellen IRA umzuwandeln, wurde jedoch durch die Tax Cuts and Jobs Acts von 2017 aufgehoben.
  • In diesem Artikel überprüfen wir die Berechnungen, um die Höhe der Steuern zu bestimmen, die eine Person aufgrund dieser Umrechnungen und Umcharakterisierungen schulden könnte.

Frist für die erneute Charakterisierung

Die Frist für die Neuformulierung desIRA-Beitrags des laufenden Jahresist Ihre Steuererklärung plus Verlängerungen. Wenn Sie die Steuererklärung rechtzeitig (in der Regel bis zum 15. April) einreichen, erhalten Sie eine automatische Verlängerung um sechs Monate. Dies bedeutet, dass Ihre Frist für die Neubestimmung eines Beitrags der 15. Oktober desselben Jahres ist.

Kurzübersicht

Am 22. Februar 2021 kündigte der Internal Revenue Service (IRS) an, dass die Opfer der Winterstürme 2021 in Texas bis zum 15. Juni 2021 verschiedene Steuererklärungen für Einzelpersonen und Unternehmen einreichen und Steuerzahlungen leisten müssen. Dies bedeutet unter anderem auch, dass betroffene Steuerzahler bis zum 15. Juni 2021 Zeit haben, um IRA-Beiträge für 2020 zu leisten.

Kurzübersicht

Die Strategie,  den Kontostand einer Roth IRA wieder in eine traditionelle IRAumzuwandeln, wurde durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 verboten.

Roth Conversions neu charakterisieren

Sie können den gesamten Saldo eines herkömmlichen IRA-Kontos in ein Roth-Konto umwandeln und dabei die Steuern zahlen, die Sie für diese Umstellung schulden. In der Vergangenheit war es legal, Ihre Meinung zu ändern und die Roth-Konvertierung wieder in ein traditionelles IRA-Konto umzuwandeln. Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 verbot jedoch die Umcharakterisierung des Kontostands einer Roth-Umstellung auf eine traditionelle IRA.

Warum sollte jemand seine Roth-Konvertierung neu charakterisieren wollen? Unter anderem: Die Umwandlung ist eine fehlgeschlagene oder nicht förderfähige Umwandlung, der Wert der Vermögenswerte hat seit der Umwandlung an Wert verloren, oder die Person hat einfach ihre Meinung geändert und wollte die Vermögenswerte nicht länger in einer Roth IRA behalten.

Bei der Umwandlung von Vermögenswerten entspricht der steuerpflichtige Betrag der Umwandlung dem Wert zum Zeitpunkt der erstmaligen Umwandlung, auch wenn die Vermögenswerte an Wert verloren haben. Wenn eine Person beispielsweise Vermögenswerte im Wert von 100.000 USD umwandelt und die Vermögenswerte später auf 50.000 USD an Wert verlieren, muss die Person weiterhin Steuern auf 100.000 USD zahlen. Infolgedessen entscheiden sich viele Personen dafür, Conversions, deren Wert gesunken ist, neu zu charakterisieren, wodurch jegliche mit der Conversion verbundene Steuerschuld beseitigt wird.

IRA-Beiträge neu charakterisieren

Eine Person kann sich dafür entscheiden, einen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, um die ursprüngliche Bezeichnung zu ändern. Beispielsweise kann eine Person, die einen traditionellen IRA Beitrag leistet, den Beitrag zu einer Roth-IRA neu charakterisieren und dadurch den Beitrag zu einem Roth-IRA-Beitrag ändern.

Die Person kann sich dafür entscheiden, einen traditionellen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, wenn sie nicht berechtigt ist, einen Abzug für den Beitrag zu erhalten, und der Ansicht ist, dass es besser ist, ihn als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, für densteuerfreiEinnahmen anfallen.

Wie man sich neu charakterisiert

Um eine Umwandlung oder einen Beitrag neu zu charakterisieren, müssen Sie die Vermögenswerte von der IRA, die zuerst den Beitrag (oder die Umwandlung) erhalten hat, in die IRA verschieben, in der die Vermögenswerte verwaltet werden sollen. Einige Finanzinstitute verarbeiten die Neucharakterisierung, indem sie einfach die IRA von einem Typ auf einen anderen ändern. Erkundigen Sie sich bei Ihrer IRA-Depotbank / Ihrem Treuhänder nach dem Verfahren und den Dokumentationsanforderungen für die Verarbeitung einer erneuten Charakterisierung.

Berechnung des Recharakterisierungsergebnisses / -verlusts

Das bietet eine spezielle Formel zur Berechnung der Gewinne oder Verluste für den Betrag, der neu charakterisiert wird.

Hier ist die Formel:

Der Berechnungszeitraum beginnt unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags an die IRA und endet unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags. Wenn die IRA nicht täglich bewertet wird, kann der zuletzt verfügbare beizulegende Zeitwert vor dem Beitrag als Beginn des Zeitraums verwendet werden, und der zuletzt verfügbare beizulegende Zeitwert vor der erneuten Charakterisierung ist der Endzeitraum.

Angenommen, eine IRA wird nicht täglich bewertet, und der Eigentümer erhält monatliche Kontoauszüge. Wenn der Eigentümer einen Beitrag im März 2020 neu charakterisieren würde und der Beitrag im Dezember 2019 erfolgen würde, würde der Eigentümer den Monatsendwert für November 2019 (aus der November-Erklärung) als Anfangszeitraum (Marktwert) und das Monatsende für Februar 2020 verwenden Aussage als Endwert des beizulegenden Zeitwerts.

Das folgende Beispiel zeigt, wie Gewinne und Verluste für einen Betrag berechnet werden, der neu charakterisiert wird:

Berechnungsbeispiel

Jack leistete am 1. Dezember 2020 einen Beitrag von 1.600 USD zu seiner traditionellen IRA. Vor dem Beitrag betrug sein traditioneller IRA-Saldo 4.800 USD. Im April 2021, als er seine Steuererklärung einreichte, stellte Jack fest, dass er nur 1.200 USD von seiner Steuererklärung abziehen konnte. Da er die verbleibenden 400 US-Dollar (von den 1.600 US-Dollar) nicht abziehen konnte, beschloss Jack, diesen Betrag in eine Roth IRA zu investieren, in der die Einnahmen steuerfrei wachsen – im Gegensatz zu den Einnahmen in einer traditionellen IRA, die auf Steuern wachsen -verzögerte Basis.

Um die 400 USD als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, muss Jack den Betrag seiner Roth IRA neu charakterisieren und alle Einnahmen einbeziehen oder Verluste von den 400 USD abziehen. Der Wert von Jacks traditioneller IRA, wenn er die 400 Dollar im April neu charakterisiert, beträgt 7.600 Dollar. Es wurden keine weiteren Beiträge zur IRA geleistet und keine Ausschüttungen daraus vorgenommen. Jack berechnet das Ergebnis wie folgt:

Nich = Contribution