Vermeiden verbotener Transaktionen in Ihrem IRA
Nachdem Sie Ihr individuelles Rentenkonto (IRA ) eingerichtet haben, arbeiten Sie daran, die bestmögliche Rendite zu erzielen, um einen komfortablen Ruhestand zu gewährleisten. Es gibt jedoch Einschränkungen, was Sie tun können. Bestimmte Transaktionen sind verboten und Sie müssen Vorsicht walten lassen.
Mangelndes Wissen über diese verbotenen Transaktionen kann zu schwerwiegenden steuerlichen Konsequenzen führen, einschließlich Strafen und dem Verlust der steuerlichen Vorzugsbehandlung für Ihre IRA. Um IRA-Inhabern zu helfen, stellt der Internal Revenue Service (IRS) eine Liste verbotener Transaktionen bereit, die Rentensparer vermeiden sollten. Hier überprüfen wir die Regeln im Detail.
Die zentralen Thesen
- Eine verbotene Transaktion ist die missbräuchliche Verwendung von IRA-Vermögenswerten durch den IRA-Eigentümer, seinen Begünstigten oder eine „disqualifizierte Person“ wie einen Treuhänder.
- Sowohl die Aufnahme von Krediten bei einer IRA als auch die Verpfändung von Vermögenswerten der IRA als Kreditsicherheiten sind verboten.
- IRAs dürfen keine Lebensversicherungen oder Sammlerstücke kaufen.
- Ihr IRA-Treuhänder oder Verwahrer ist verpflichtet, Angaben zu verbotenen Transaktionen zu machen.
Was ist eine verbotene Transaktion?
Eine verbotene Transaktion ist die missbräuchliche Verwendung von IRA-Vermögenswerten durch Sie, den IRA-Eigentümer, Ihren Begünstigten oder eine „disqualifizierte Person“. Eine disqualifizierte Person umfasst:
- Alle Familienmitglieder wie Ehepartner, Vorfahren, direkte Nachkommen oder deren Ehepartner
- Ein Treuhänder für die IRA
- Jede Person, die Ermessensbefugnis oder Kontrolle über Ihre IRA-Vermögenswerte hat
- Jede Person, die eine gebührenpflichtige Anlageberatung für Ihren IRA anbietet
- Jede Person, die Ermessensbefugnis oder Verantwortung für die Verwaltung Ihres IRA2 hat
Die Teilnahme an verbotenen IRA-Transaktionen kann zu Strafen, Verbrauchsteuern und dem Verlust des IRA-Status für Ihr Vermögen führen.
Beispiele für verbotene Transaktionen
Im Folgenden sind Beispiele für verbotene IRA-Transaktionen aufgeführt:
1. Geld von Ihrem Plan leihen
Viele qualifizierte Pläne bieten den Teilnehmern Darlehen an, aber diesen Teilnehmern wird eine bestimmte Frist eingeräumt, innerhalb derer sie das Darlehen mit Zinsen zurückzahlen müssen. IRAs hingegen ist es untersagt, Kredite an Dritte zu vergeben, einschließlich IRA-Eigentümern und disqualifizierten Personen.
Kreditaufnahmen sind nicht mit legitimen und zulässigen Investitionen wie Privatplatzierungen zu verwechseln. Dennoch ist Vorsicht geboten, um sicherzustellen, dass Gelder nicht bei einer disqualifizierten Person angelegt werden. Wenn Ihr Ehepartner beispielsweise eine Immobilienvermietung gründet, benötigt er möglicherweise Investoren, um Startkapital bereitzustellen. Während Sie möglicherweise Ihre regelmäßigen Ersparnisse verwenden können, um in das Unternehmen zu investieren, können Sie Ihr IRA-Vermögen nicht verwenden, da Ihr Ehepartner eine disqualifizierte Person ist. Die Investition wäre zulässig, wenn der Geschäftsinhaber keine disqualifizierte Person wäre.
2. Immobilien an Ihren Plan verkaufen
Wenn Sie die Immobilie an Ihre IRA verkaufen, ist der Verkauf eine verbotene Transaktion.
3. Verwendung der IRA als Sicherheit für ein Darlehen
Sie dürfen Ihre IRA nicht als Sicherheit für ein Darlehen verwenden, da der Betrag, den Sie als Sicherheit verpfänden,vom IRSals Ausschüttung betrachtet wird.
4. Kauf von Immobilien für den persönlichen Gebrauch
Die Verwendung von IRA-Vermögenswerten zum Kauf von Eigentum für Ihren persönlichen Gebrauch gilt als unsachgemäße Verwendung von IRA-Vermögenswerten und kann zum Ausschluss der IRA führen.
Ergebnis der verbotenen Transaktion
Im Allgemeinen werden die Vermögenswerte der IRA, die an einer verbotenen Transaktion beteiligt sind, so behandelt, als ob sie am ersten Tag des Jahres, in dem die Transaktion stattfand, verteilt worden wären. Dies bedeutet, dass das Vermögen zum Einkommen des IRA-Eigentümers hinzugerechnet werden muss, und wenn der IRA-Eigentümer jünger als 59½ Jahre ist,gelten die Regeln für die vorzeitige Verteilung.
Bei verbotenen Transaktionen, bei denen der IRA-Saldo als Sicherheit für ein Darlehen verpfändet wird, gilt nur der verpfändete Betrag als disqualifiziert und wird als Ausschüttung behandelt.
Änderungen aufgrund von COVID-19
Gemäß demCoronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) können Personen, die von der Coronavirus-Pandemie betroffen sind, bis zu 100.000 US-Dollar von Rentenkonten wie 401 (k), 403 (b) oder IRA abziehen, ohne die 10 % Vorfälligkeitsentschädigung.
Ausschüttungen müssen im Jahr 2020 vorgenommen werden. Steuerpflichtige müssen die Ausschüttungen als Einkommen melden. Um ihre Steuerbelastung zu minimieren, haben sie jedoch die Möglichkeit, ihre Auszahlung in gleiche Teile zu teilen, die über die Jahre 2020, 2021 und 2022 gemeldet werden. Zum Beispiel würde eine Ausschüttung von 90.000 US-Dollar in jedem dieser Jahre als 30.000 US-Dollar Einkommen gemeldet. Steuerzahler können die Steuerbelastung auch vermeiden, indem sie das Geld bis 2022 auf ihr Rentenkonto einzahlen (im Gegensatz zur Standardrückzahlungspflicht von 60 Tagen).7
Investition in Sammlerstücke
Im Allgemeinen macht der IRS wenige Ausnahmen bezüglich der Arten von Vermögenswerten, die eine IRA halten kann. Die meisten Investoren Aktien oder Anleihen kaufen, während diejenigen, dienäher inden Ruhestand kann die Sicherheit einer Bank suchen Bescheinigung über dieHinterlegung. Aufgrund des Verwaltungsaufwands bieten viele IRA-Verwahrer keine Immobilien als Kapitalanlage an, obwohl es kein Gesetz gibt, das sie daran hindert. Wenn Sie einen Treuhänder finden, der selbstverwaltete IRA Konten verwaltet, werden Immobilien und andere Investitionen möglich.
Das Gesetz schränkt IRAs jedoch ein, in zwei Arten von Vermögenswerten zu investieren: Lebensversicherungen und Sammlerstücke. Sammlerstücke umfassen Folgendes:
- Kunstwerk
- Teppiche
- Antiquitäten
- Metalle (mit Ausnahme bestimmter Edelmetalle)
- Edelsteine
- Briefmarken
- Münzen (mit einigen Ausnahmen)
- Alkoholische Getränke
- Bestimmte andere materielle persönliche Gegenstände
Wenn Sie IRA-Mittel verwenden, um in Sammlerstücke zu investieren, gilt der Betrag als im Jahr der Anlage an Sie ausgeschüttet. Wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind, wird die 10%ige Vorfälligkeitsentschädigung fällig.
Die Quintessenz
Verbotene Transaktionen können schwerwiegende Auswirkungen auf Ihr Altersvorsorgeportfolio haben. Sie sollten wissen, was eine verbotene Transaktion darstellt und welche Schritte Sie unternehmen, um deren Folgen zu vermeiden. Wenn Sie eine IRA einrichten, sollte Ihr Treuhänder eine Offenlegungserklärung vorlegen, die Informationen über verbotene Transaktionen sowie Ausnahmen enthält. Fragen Sie im Zweifelsfall unbedingt bei Ihrem IRA-Verwahrer oder Treuhänder nach.