SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401(k): Den Unterschied kennen
Kleinunternehmer haben eine Vielzahl von Möglichkeiten, wenn sie einen steuerlich begünstigten Pensionsplan anbieten möchten. Es ist wichtig, diese sorgfältig zu überdenken und die Möglichkeiten mit Finanz- und Steuerberatern zu prüfen.
Anstelle eines traditionellen 401(k) -Plans kann sich ein Kleinunternehmer beispielsweise für einen SIMPLE 401(k) entscheiden. Sie klingen ähnlich, aber es gibt wichtige Unterschiede, die Arbeitgeber überprüfen müssen.
Oder ein Arbeitgeber könnte zwischen einem SIMPLE 401(k) und einem SIMPLE IRA wählen. Diese Pläne haben viele Gemeinsamkeiten, aber sie weisen auch Unterschiede auf, die Grund genug sein könnten, sich für eine Art von SIMPLE-Plan gegenüber der anderen zu entscheiden.
Die zentralen Thesen
- Die Wahl einer Altersvorsorge ist eine der wichtigsten finanziellen Entscheidungen, die ein Unternehmer für sein Unternehmen treffen wird.
- Die Altersvorsorge ermöglicht dem Arbeitgeber nicht nur einen steuerlichen Beitragsabzug, sondern dient auch der Gewinnung hochkompetenter Mitarbeiter.
- Einige Pläne stellen einen Verwaltungsaufwand dar und können recht kostspielig in der Wartung sein.
- Ein Kleinunternehmer, der komplexe Administration vermeiden und die Kosten begrenzen möchte, mag SIMPLE-Pläne attraktiv finden.
- Vor der Auswahl möchte der Eigentümer möglicherweise bestimmte Einzelheiten überprüfen, darunter das Durchschnittsalter der Mitarbeiter des Unternehmens und ob sie es vorziehen, Kredite im Rahmen des Plans zuzulassen.
EINFACHER IRA
Ein Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) ist ein steuerbegünstigtes Altersvorsorgekonto. SIMPLE-Konten können von Arbeitgebern, einschließlich Selbstständigen, eingerichtet werden.
Um sich zu qualifizieren, dürfen Arbeitgeber nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen, die für das Vorjahr mindestens 5.000 US-Dollar an Arbeitgebervergütung erhalten haben. Ein Arbeitgeber, der sich für eine SIMPLE IRA entscheidet, darf keinen anderen Plan beibehalten, während sie eine SIMPLE IRA behält.
Ausnahmen sind für kollektivvertraglich beschäftigte Arbeitnehmer zulässig, Pläne, die diese Arbeitnehmer abdecken, werden dabei nicht berücksichtigt.
Für die SIMPLE IRA gibt es keine Altersvoraussetzung. Stattdessen muss jeder Mitarbeiter, der in zwei vorangegangenen Jahren mindestens 5.000 US-Dollar verdient hat und von dem vernünftigerweise erwartet wird, dass er im laufenden Jahr 5.000 US-Dollar verdient, an dem Plan teilnehmen.
Bei der SIMPLE IRA kann ein Arbeitgeber, der sich für die Entrichtung von entsprechenden Beiträgen entscheidet, den Betrag in zwei von fünf Jahren auf weniger als 3%, aber nicht weniger als 1% reduzieren. Diese Option ist für SIMPLE 401(k)s nicht verfügbar.
EINFACH 401(k)
Der SIMPLE 401(k)-Plan ist eine Kreuzung zwischen einem SIMPLE IRA und einem traditionellen 401(k)-Plan und bietet einige Funktionen beider Pläne.
Sowohl für SIMPLE IRA als auch für SIMPLE 401(k) dürfen anspruchsberechtigte Arbeitgeber nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen, die vom Arbeitgeber für das Vorjahr eine Vergütung von mindestens 5.000 USD erhalten haben. Arbeitgeber können keinen anderen Altersvorsorgeplan für Arbeitnehmer unterhalten, die berechtigt sind, am SIMPLE 401(k) teilzunehmen. Der Arbeitgeber kann sich jedoch dafür entscheiden, einen zweiten Pensionsplan aufrechtzuerhalten, um diejenigen Arbeitnehmer abzudecken, die nicht zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) -Plan berechtigt sind.
Für beide Pläne ist keine Nichtdiskriminierungsprüfung erforderlich, und beide Pläne unterliegen der 60-tägigen jährlichen Meldepflicht. Die Frist für die Erstellung beider Pläne läuft vom 1. Januar bis Oktober des Jahres. Diese Frist ermöglicht es den Mitarbeitern, Beiträge zur Gehaltsaufschiebung vor Jahresendezu leisten. Um am SIMPLE 401(k)-Plan teilnehmen zu können, müssen die Mitarbeiter möglicherweise mindestens ein Jahr lang Dienst leisten und das Alter von 21 Jahren erreichen.
Da es sich bei der SIMPLE IRA um einen IRA-basierten Plan handelt, sind Kredite nicht zulässig. Andererseits kann ein Arbeitgeber Darlehen als Merkmal in einen SIMPLE 401(k)-Plan aufnehmen. Für Mitarbeiter, die ihr Altersguthaben in Anspruch nehmen müssen, wenn sie nicht berechtigt sind, Ausschüttungen aus dem Plan zu erhalten, können Kredite ein attraktives Planmerkmal sein.
Sowohl für den SIMPLE IRA- als auch für den SIMPLE 401(k)-Plan werden alle Beiträge sofort zu 100 % unverfallbar.
Besondere Überlegungen
Beide Pläne erlauben die gleiche Art von Beiträgen. Arbeitnehmer können Beiträge zur Gehaltsaufschiebung leisten, während Arbeitgeber wählen können, ob sie für Arbeitnehmer, die Beiträge zur Gehaltsaufschiebung oder nicht freiwillige Beiträge leisten, entsprechende Beiträge leisten.
Für die entsprechenden Beiträge müssen Arbeitgeber Dollar für Dollar bis zu 3 Prozent der Arbeitnehmerentschädigung beisteuern. Für die freiwilligen Beiträge muss der Arbeitgeber 2 Prozent des Arbeitnehmerentgelts beitragen.
Teilnehmer, die bis Ende des Jahres mindestens 50 Jahre alt sind, können Nachholbeiträge leisten.
Die Arbeitgeberbeiträge für SIMPLE IRA und SIMPLE 401(k) unterliegen jedoch unterschiedlichen Regelungen. Infolgedessen werden die beiden Pläne unterschiedliche Arbeitgeberbeitragsbeträge verlangen/gestatten. Zum Beispiel unterliegen alle Arbeitgeberbeiträge zu einem SIMPLE 401(k) der Entschädigungsobergrenze (die 290.000 USD für 2021 beträgt, gegenüber 285.000 USD für 2020), während nur nicht wahlfreie Arbeitgeberbeiträge zu SIMPLE IRAs der Entschädigungsobergrenze unterliegen. Das Folgende ist ein Beispiel dafür, wie sich dies auf die Beiträge auswirken kann, die Mitarbeiter erhalten.
Beispiel
ABC Company hat ein SIMPLE für seine Mitarbeiter eingerichtet und hat sich entschieden, einen entsprechenden Beitrag zum Plan für das Kalenderjahr 2020 zu leisten. Jane, eine Mitarbeiterin, ist berechtigt, an dem Plan teilzunehmen. Sie erhält eine Vergütung von 350.000 US-Dollar für das Jahr von der Firma. Jane hat beschlossen, den maximal zulässigen Betrag von 13.500 USD (13.500 USD für 2021, unverändert gegenüber 2020) auf den Plan zu verschieben.
Der Betrag, den Jane als Arbeitgeberbeitrag erhält, hängt von der Art von SIMPLE ab, die ABC angenommen hat:
- Wenn ABC Company eine SIMPLE IRA einführt, erhält Jane möglicherweise einen entsprechenden Beitrag von 10.500 USD (3 Prozent von 350.000 USD).
- Wenn ABC Company SIMPLE 401(k) einführt, würde Jane nicht mehr als 8.700 USD als entsprechenden Arbeitgeberbeitrag erhalten. Dies liegt daran, dass ABC Company aufgrund von IRS-Grenzen (3 Prozent von 290.000 USD) nicht mehr als 290.000 USD von Janes Vergütung für Planzwecke berücksichtigen darf.
Wie bereits erwähnt, unterliegt die freiwillige Einlage für beide Pläne dem gleichen Vergütungs-Cap. Wenn sich die ABC Company dazu entschieden hätte, nicht freiwillige Beiträge zu leisten, wäre der Beitragsbetrag von Jane unter beiden Plänen gleich.