Analyse von REITs (Real Estate Investment Trusts)

Steuerformular 8606, Nicht abzugsfähige IRAs, immer wichtiger geworden dank der Popularität von Roth IRAs und Überroll Förderfähigkeit nach Steuern Vermögen von qualifizierten Plänen von den Arbeitgebern angeboten, wie zum Beispiel eine 401 (k) oder 403 (b).

Grundsätzlich müssen Sie das Formular 8606 für jedes Jahr einreichen, in dem Sie Beträge nach Steuern (nicht abzugsfähige Beiträge) zu Ihrer traditionellen IRA beitragen. Eine Umwandlung von traditionellem, September oder SIMPLE IRAs muss auch auf Formular 8606. Zusätzlich zu melden, müssen Sie die Formular – Datei jedes Jahr Sie eine Verteilung von Ihrer Roth IRA oder Ihrer traditionellen IRA erhalten, wenn Sie jemals zuvor nach Steuern betragen beigetragen.

Die zentralen Thesen

  • Das IRS-Formular 8606 ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service verteilt und von Filern verwendet wird, die nicht abzugsfähige Beiträge zu einer IRA leisten.
  • Jeder Steuerpflichtige mit einer Kostenbasis über Null für IRA-Vermögenswerte sollte das Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge aufzuteilen.
  • Es ist wichtig, Kopien Ihrer Belege und des Formulars 8606 aufzubewahren, da dies in Zukunft hilfreich sein kann, um festzustellen, wie Ihre Transaktionen steuerlich behandelt wurden.

Nicht abzugsfähige IRA-Beiträge (nach Steuern)

Die Steuerbarkeit des Rentenkonto Verteilung wird in der Regel dadurch bestimmt, ob die Vermögenswerte entfallen nach Steuern vor Steuern oder Beiträgen. Befindet sich Ihr Vermögen in einem qualifizierten Plan mit Ihrem Arbeitgeber, ist Ihr Planverwalter oder ein anderer ausgewiesener Fachmann dafür verantwortlich, Ihr Vermögen vor Steuern und nach Steuern im Auge zu behalten. Für Ihre IRAs liegt die Verantwortung bei Ihnen als Eigentümer.

Traditionelle IRA-Beiträge

Wenn ein Steuerzahler keinen Abzug seines traditionellen IRA-Beitrags beantragt, liegt dies normalerweise entweder daran, dass er nicht förderfähig ist, oder daran, dass er dies einfach lieber nicht tut. Eine Person, die Anspruch auf den Abzug hat, kann beschließen, ihn nicht geltend zu machen, damit ihre künftigen Ausschüttungen des Betrags steuer- und straffrei sind. Unabhängig vom Grund muss der Steuerpflichtige das IRS-Formular 8606 einreichen, um dem IRS mitzuteilen, dass der Beitrag nicht abzugsfähig ist (gilt als Vermögen nach Steuern). Um den Beitrag nach Steuern zu melden, muss die Person Teil 1 des Formulars 8606 ausfüllen.

Rollover von Vermögenswerten nach Steuern aus qualifizierten Plänen

Eines der IRS-Publikation 590-A : „Das Formular 8606 wird nicht für das Jahr verwendet, in dem Sie einen Rollover von einem qualifizierten Pensionsplan zu einer traditionellen IRA durchführen, und der Rollover enthält nicht steuerpflichtige Beträge Jahr nehmen Sie eine Verteilung von dieser IRA. “ Es kann jedoch dennoch eine gute Idee sein, das Formular für Ihre Unterlagen auszufüllen.

Verteilungen

Das Formular 8606 sollte jedes Jahr eingereicht werden, wenn eine Ausschüttung von einer traditionellen, SEP oder EINFACHEN IRA erfolgt, wenn eine dieser IRA Beträge nach Steuern enthält. Wenn das Formular 8606 nicht eingereicht wird, kann dies dazu führen, dass die Person Einkommensteuer zahlt und eine frühzeitige Verteilungsstrafe für Beträge verhängt wird, die steuer- und straffrei sein sollten. Ausschüttungen von Vermögenswerten nach Steuern sind ebenfalls in Teil 1 des Formulars aufgeführt.

Ausschüttungen sind anteilig

Wie oben erwähnt, müssen Sie bei einer Ausschüttung bestimmen, wie viel der Ausschüttung auf den Nachsteuerbetrag entfällt, wenn Sie in Ihrer traditionellen IRA Nachsteuerbeträge haben. Es wird davon ausgegangen, dass Sie eine “ Kostenbasis “ haben, die der Höhe Ihrer Beiträge nach Steuern entspricht. Der nicht steuerpflichtige Teil der Ausschüttung muss mit steuerpflichtigen Beträgen anteilig berechnet werden.

Zum Beispiel hat eine Person Nachsteuerbeträge in Höhe von 2.000 USD beigesteuert und einen Saldo vor Steuern (einschließlich Beiträge und Einnahmen) von 8.000 USD in einer traditionellen IRA für insgesamt 10.000 USD. Eine Ausschüttung von 5.000 US-Dollar würde anteilig 1.000 US-Dollar nach Steuern und 4.000 US-Dollar vor Steuern umfassen. Diese anteilige Behandlung muss fortgesetzt werden, bis Ihre gesamte Kostenbasis verteilt wurde.

IRAs sind aggregiert

Um den steuerpflichtigen Teil der IRA-Verteilung zu bestimmen, müssen die Steuerzahler alle ihre traditionellen, SEP- und EINFACHEN IRA-Guthaben zusammenfassen. Diese Anforderung gilt auch dann, wenn der Beitrag nach Steuern nur für eine IRA geleistet wurde. Die Schritt-für-Schritt-Anleitung für Teil 1 auf dem Formular hilft dem Einzelnen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Teils der Ausschüttung.

Roth IRA Conversions

Eine Person, die ihre traditionelle, SEP- oder EINFACHE IRA in eine Roth IRA umwandelt, muss in der Lage sein, zwischen den Umwandlungsvermögen und den Beträgen zu unterscheiden, die reguläre Roth IRA-Beiträge und -Einnahmen darstellen. Diese Unterscheidung ist erforderlich, um festzustellen, ob ein Teil einer Roth IRA-Ausschüttung der Einkommensteuer und / oder der Strafe unterliegt. Um diese Umrechnungsbeträge ordnungsgemäß zu berücksichtigen, muss die Person Teil II auf Formular 8606 ausfüllen.

Distributionen von Roth IRAs

Teil III des Formulars 8606 wird ausgefüllt, um Verteilungen von Roth IRAs zu melden. Durch Ausfüllen dieses Abschnitts kann eine Person feststellen, ob ein Teil ihrer Roth IRA-Verteilung steuerpflichtig ist und / oder der 10% igen Vorverteilungsstrafe unterliegt, wenn sie vor dem 59. Lebensjahr eingenommen wird.

Umcharakterisierungen

Eine Person, die eine Roth-Umwandlung oder einen IRA-Beitrag neu charakterisiert, muss ihrer Steuererklärung einen Brief (eine Erklärung) beifügen, in dem die Neucharakterisierung erläutert wird. In diesem Schreiben würden Sie beispielsweise angeben, wie viel dem Beitrag oder der Umwandlung und dem dem Ergebnis zugeordneten Betrag zugeordnet wird (oder angeben, ob ein Verlust des Betrags aufgetreten ist). Das in der Aussage enthaltene Wort und die Informationen werden dadurch bestimmt, ob das Individuum von einer traditionellen IRA zu einer Roth-IRA oder umgekehrt umcharakterisiert oder ob das Individuum eine Roth-Umwandlung neu charakterisiert. Beispiele für die Informationen, die in der Erklärung enthalten sein sollten, finden Sie in den Anweisungen zum Einreichen des Formulars 8606.



Die Umcharakterisierung einer Roth-Umstellung auf eine traditionelle, SEP- oder SIMPLE-IRA wurde durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze für die Steuerjahre 2018 bis 2025 verboten.

Das Formular 8606 muss nicht eingereicht werden, wenn der gesamte Beitrag oder die Umwandlung neu charakterisiert wird. Wenn jedoch nur ein Teil des Beitrags oder der Umwandlung neu charakterisiert wird, muss die Person Teil 1 des Formulars 8606 ausfüllen. In jedem Fall muss die Erklärung zusammen mit der Steuererklärung eingereicht werden.

Strafen

Eine Person, die das Formular 8606 nicht einreicht, um einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu melden, schuldet dem IRS eine Strafe von 50 USD. Wenn der nicht abzugsfähige Beitragsbetrag auf dem Formular überbewertet ist, wird eine Strafe von 100 USD erhoben. In beiden Fällen kann auf die Strafe verzichtet werden, wenn der Steuerpflichtige einen vernünftigen Grund für die Nichteinhaltung der Anforderungen nachweisen kann. Der IRS betrachtet in der Regel eine „vernünftige Ursache“ für Situationen wie Tod, schwere Krankheit, Arbeitsunfähigkeit, Unfähigkeit, Aufzeichnungen zu erhalten, Naturkatastrophen oder andere extreme Umstände. Es wird immer individuell betrachtet, basierend auf den spezifischen Fakten der Situation.

Andere Überlegungen

Scheidung

Im Allgemeinen ist eine Übertragung von IRA-Vermögenswerten von einem Ehepartner auf einen anderen für keinen Ehepartner steuerpflichtig, wenn die Übertragung im Einklang mit der Scheidungs- oder gesetzlichen Trennungsvereinbarung steht. Wenn eine solche Übertragung zu einer Änderung des Eigentums an den Nachsteuerbeträgen führt, müssen beide Ehegatten das Formular 8606 einreichen, um den Nachsteuerbetrag anzuzeigen, der jedem gehört. Ein Schreiben, in dem die Änderung erläutert wird, sollte der Steuererklärung jedes Ehepartners beigefügt werden. Es ist immer eine gute Idee, einen Finanzfachmann zu konsultieren, um die Rentenkonten bei einer Scheidung aufzuteilen, um sicherzustellen, dass bei der Übertragung keine Steuer- oder Vorverteilungsstrafen verhängt werden.

Vererbte IRAs

Personen, die IRAs geerbt haben, die Nachsteuerbeträge oder „Basis“ enthalten, müssen ebenfalls das Formular 8606 einreichen, um den nicht steuerpflichtigen Teil der Ausschüttung zu beanspruchen. Es ist wichtig zu beachten, dass der Basisbetrag in einer vererbten IRA nicht mit einer Basis in der regulären, nicht vererbten IRA des Begünstigten kombiniert werden kann (dh einer IRA, die der Begünstigte mit eigenen Beiträgen eingerichtet hat). Diese Regel ist eine der Ausnahmen nach der anderen Regel, nach der alle traditionellen IRA-Salden bei der Berechnung des anteiligen Nachsteueranteils aggregiert werden müssen (siehe oben).

Angenommen, eine Person hat eine traditionelle IRA, die sie eingerichtet und finanziert hat, und diese IRA enthält nur Beträge vor Steuern. Wenn diese Person eine traditionelle IRA erbt, die Beträge nach Steuern enthält, müssten ihre Ausschüttungen aus der geerbten IRA anteilig sein, um die Beträge zu bestimmen, die auf Vermögenswerte nach Steuern entfallen, und der Restbetrag der eigenen IRA des Begünstigten wäre nicht enthalten in dieser Berechnung.

Nehmen wir andererseits an, dass dieselbe Person eine traditionelle IRA hatte, die sie sowohl mit Vorsteuer- als auch mit Nachsteuerbeträgen eingerichtet und finanziert hatte. Sie erben eine traditionelle IRA, die auch Beträge nach Steuern enthält. Wenn sie Verteilungen von der geerbten IRA und ihrer eigenen IRA annehmen, müssen sie für jedes Konto ein separates Formular 8606 einreichen, da die Basis separat berechnet wird.

Das Fazit

Jetzt sollten Sie ein gutes Verständnis dafür haben, wie wichtig es ist, das Formular 8606 einzureichen. Wie wir gezeigt haben, kann das Einreichen dieses Formulars zu Steuereinsparungen führen, während das Nichteinreichen der Steuer zur Zahlung der IRS-Steuer und zu Strafen für Beträge führen kann, die tatsächlich steuer- und strafbar sind -frei.

Es ist wichtig zu beachten, dass die hier bereitgestellten Informationen nur eine Richtlinie sind und dass die Umstände jedes Einzelnen möglicherweise eine Änderung der allgemeinen Anforderungen an die Einreichung erfordern. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie das Formular 8606 einreichen müssen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Bewahren Sie für jedes Jahr, in dem Sie dieses Formular einreichen, Kopien zusammen mit Ihrer Steuererklärung auf. Diese können sich in Zukunft als hilfreich erweisen, um festzustellen, wie Ihre Transaktionen steuerlich behandelt wurden.