Formular 5329: Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne und andere steuerbegünstigte Konten
Was ist Formular 5329: Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten?
In den meisten Fällen besteht die einzige Möglichkeit für eine angemessene steuerliche Behandlung Ihres Einkommens, einschließlich der Einkünfte, die Sie als Ausschüttung aus Ihrem Rentenplan oder Bildungssparkonto (ESA) erhalten, darin, dass Sie die entsprechenden Formulare einreichen. In der Tat kann das Versäumnis, das entsprechende Formular einzureichen, dazu führen, dass Sie mehr Steuern zahlen, als Sie schulden, oder dem IRS eine Verbrauchsteuerstrafe zustehen, von der Sie befreit sind.
Das Formular 5329 mit dem Titel „Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Rentenpläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten“ wird eingereicht, wenn eine Person mit einem Rentenplan oder ESA angeben muss, ob sie dem IRS die 10 % vorzeitige Ausschüttung oder eine andere schuldet Elfmeter.
Das Formular 5329 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Wer kann das Formular 5329 für zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten einreichen?
Im Folgenden sind Transaktionen aufgeführt, die die Einreichung des Formulars 5329 erfordern können.
Frühe Ausschüttungen
Eine Person,die vor demErreichen Alter 59 ½ eine Verteilung von ihrem Rentenkonto erhält verdankt die IRS eine frühe Verteilungsstrafe (zusätzliche Steuern) von 10% der ausgeschütteten Betrag,sofern nicht eineAusnahme gilt.
Im Allgemeinen gibt der Emittent (die IRA- oder ESA-Verwahrstelle oder der qualifizierte Planverwalter)auf Formular 1099-R (verwendet für qualifizierte Pläne und IRAs) oder Formular 1099-Q (verwendet für Bildungssparkonten und 529-Pläne) an, ob der ausgeschüttete Betrag von der Vorfälligkeitsentschädigung befreit.3 Falls eine Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung gilt, sollte der Emittent dies in Feld 7 des Formulars 1099-R vermerken.
Manchmal kann es vorkommen, dass der Emittent aus verschiedenen Gründen nicht die richtige Angabe auf dem Formular macht. Angenommen, eine Person hat von der IRA Ausschüttungen über ein SEPP-Programm (im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen ) erhalten. Anstelle von Code 2 in Feld 7 des Formulars 1099-R hat der Emittent jedoch Code 1 verwendet, was bedeutet, dass keine Ausnahme gilt. Dies könnte dazu führen, dass der IRS glaubt, dass der auf Formular 1099-R gemeldete Betrag nicht Teil des SEPP ist.
Folglich scheint es, dass die Person gegen das SEPP-Programm verstoßen hat und nun die IRS-Strafen plus Zinsen auf alle früheren Ausschüttungen im Rahmen des SEPP schuldet. Glücklicherweise kann die Person diesen Fehler korrigieren, indem sie das Formular 5329 einreicht.
Im Folgenden sind einige der anderen Umstände aufgeführt, die es erforderlich machen, dass der einzelne Steuerpflichtige das Formular 5329 einreicht:
- Die Person erhält eine Ausschüttung aus dem Rentenplan, die einer Ausnahme von der Strafe für die vorzeitige Ausschüttung entspricht, aber die Ausnahme ist auf Formular 1099-R nicht angegeben. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
- Die Person erhält eine Ausschüttung von ihrem Alterskonto, die keiner Ausnahme von der Strafe entspricht. Der Emittent gibt jedoch fälschlicherweise an, dass eine Ausnahme gilt. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
- Die Person erhält eine Ausschüttung von einem Bildungssparkonto (ESA). Der Betrag wurde jedoch nicht für förderfähige Ausbildungskosten verwendet, und die Person trifft keine Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung. Die Person sollte Teil 2 des Formulars 5329 ausfüllen.
Für Roth IRAs muss das Formular 5329 möglicherweise mit dem Formular 8606 koordiniert werden, um den Betrag der Ausschüttung zu bestimmen, der der Strafe für die vorzeitige Ausschüttung unterliegt.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 5329
Vorzeitige Auszahlungen und das CARES-Gesetz
Die Verabschiedung desGesetzes über Hilfe, Entlastung und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) vonCoronavirus im März 2020 ermöglichte vorzeitige Abhebungen von 401 (k) und individuellen Rentenkonten (IRA) ohne Strafe. Diese Härtefallabhebungen könnten vorgenommen werden, wenn der Kontoinhaber von der COVID-19-Pandemie betroffen war. Der Betrag, der straffrei abgehoben werden konnte, betrug bis zu 100.000 US-Dollar.
Die Vorbezugsstrafe gilt jedoch wieder im Jahr 2021, und Einkünfte aus Bezügen gelten als Einkünfte für das Steuerjahr 2021.
Strafe für Beitragsüberschreitung
Eine Person kanndazu beitragen, sowohl für 2020 und 2021 die kleinere von 100% der förderfähigen Entschädigung oder $ 6,000 ($ 7,000,wenn mindestens imAlter von50 bis Ende desJahres) zu einer IRA für ESAs wird der Beitrag beschränkt auf $ 2.000 pro Jahr für jeden Begünstigter (ESA-Eigentümer).
Beiträge, die diese Beträge übersteigen, müssen bei IRAs bis zum Steuereinreichungstermin (plus Verlängerungen) und bei ESAs bis zum 1. Juni des Folgejahres vom Konto abgebucht werden. Ein Betrag,der innerhalbdieser Frist nicht abgezogen wird, kannfür jedes Jahr, in dem der überschüssige Betrag auf dem Konto verbleibt, einer Verbrauchsteuer von 6 % unterliegen.
Der anwendbare Abschnitt des Formulars 5329 wird durch die Art des Kontos bestimmt: für traditionelle IRAs sollte Teil 3 ausgefüllt werden; für Roth IRAs, Teil 4; und für ESAs sollte Teil 5 ausgefüllt werden.
Die Verbrauchsteuer von 6 % kann auch auf nicht förderfähige Übertragungen, nicht förderfähige Übertragungen und überhöhte SEP Beiträge anfallen, es sei denn, sie werdenrechtzeitig korrigiert.
Strafe für überschüssige Akkumulation
Der Inhaber eines Altersvorsorgekontos mussbis zum erforderlichen Anfangsdatum und für jedes Folgejahr damitbeginnen, erforderliche Mindestausschüttungsbeträge (RMD) von seinem Alterskonto zu beziehen.
Ab 2020 beträgt das Mindestalter für RMDs 72 Jahre. Vor 2020 war es 70½ Jahre alt. Der Rentner muss dann den RMD-Betrag jedes Folgejahr auf Basis der aktuellen RMD-Berechnung abheben.
Wenn der RMD-Betrag nicht entfernt wird, schuldet die Person dem IRS eine Strafe für die Überakkumulation, die 50 % des Betrags beträgt, der zurErfüllung der RMD-Anforderung erforderlich ist.
Wenn Ihr RMD von Ihrem traditionellen IRA beispielsweise 5.000 USD für das Jahr beträgt und Sie bis zum Stichtag nur 2.000 USD ausschütten, schulden Sie dem IRS eine zusätzliche Akkumulationsstrafe von 1.500 USD, was 50% der 3.000 USD entspricht, die Sie nicht verteilt haben.
Sie müssen dann Teil IX des Formulars 5329 ausfüllen, um die Strafe zu erklären. Diese Regel gilt für Traditional, SEP und SIMPLE-IRAs, qualifizierte Pläne, 403(b)-Pläne und berechtigte 457-Pläne.
Gemäß den Anweisungen zum Einreichen von Formular 5329 kann der IRS diese Steuer für Personen erlassen, die nachweisen können, dass der Fehlbetrag auf einen vernünftigen Fehler zurückzuführen ist und dass sie geeignete Schritte unternehmen, um den Fehlbetrag zu beheben. Wenn Sie glauben, dass Sie Anspruch auf diese Befreiung haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Hilfe bei der Beantragung der Befreiung vom IRS zu erhalten.
Zahlung von Strafen und Einreichung von Formularen
Ihr IRA-Verwahrer oder Plantreuhänder ist nicht in der Lage, die Strafe für Sie zu zahlen. Daher sollten Sie sich bei der Einreichung eines Ausschüttungsantrags dafür entscheiden, nur Beträge für die Bundes- und Landessteuer einzubehalten, falls zutreffend. Strafen müssen direkt an den IRS gezahlt werden und sind normalerweise in Ihrer Steuererklärung oder den entsprechenden Steuerformularen enthalten.
Diese Formulare müssen bis zum Fälligkeitsdatum der Person für die Einreichung ihrer Steuererklärung eingereicht werden, einschließlich der Verlängerungen. Wenn das Formular für ein früheres Steuerjahr eingereicht wird, ist das für dieses Steuerjahr gültige Formular zu verwenden. Wird das Formular für das betreffende Steuerjahr nicht verwendet, kann die Strafe für das falsche Jahr verhängt werden.
Das ordnungsgemäße Ausfüllen und Einreichen aller zutreffenden Formulare ist ein wichtiger Bestandteil des Steuererklärungsprozesses. Einzelpersonen sollten sich an ihren Steuerberater wenden, um Hilfe beim Ausfüllen und Ausfüllen der entsprechenden Formulare zu erhalten.
Die Quintessenz
Sie möchten dem IRS weder mehr Steuern oder Strafen zahlen, als Sie schulden, noch möchten Sie, dass der IRS feststellt, dass Sie die Strafen nicht bezahlt haben, was bedeutet, dass Sie Zinsen auf den geschuldeten Betrag zahlen müssen.
Zu wissen, wann Sie das Formular 5329 einreichen müssen, ist ein entscheidender Schritt, um sicherzustellen, dass Sie Ihren Steuerpflichten nachkommen. Lesen Sie unbedingt die Anweisungen und wenden Sie sich bei Fragen zum Ausfüllen des Formulars an Ihren Steuerberater.