Formular 5329: Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne und andere steuerlich begünstigte Konten

Was ist das Formular 5329: Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerlich begünstigte Konten?

In den meisten Fällen besteht die einzige Möglichkeit, die richtige steuerliche Behandlung für Ihr Einkommen zu erhalten, einschließlich des Einkommens, das Sie als Ausschüttung aus Ihrem Pensionsplan oder Ihrem Bildungssparkonto (ESA) erhalten, darin, die richtigen Formulare einzureichen. Wenn Sie das entsprechende Formular nicht einreichen, kann dies dazu führen, dass Sie mehr Steuern zahlen, als Sie schulden, oder dass Sie dem IRS eine Verbrauchsteuer zahlen, für die Sie befreit sind.

Das Formular 5329 mit dem Titel „Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pensionspläne (einschließlich IRAs) und andere steuerlich begünstigte Konten“ wird eingereicht, wenn eine Person mit einem Pensionsplan oder einer ESA angeben muss, ob sie dem IRS die 10% ige Frühausschüttung oder eine andere schuldet Elfmeter.

Das Formular 5329 ist auf der IRS-Website verfügbar.

Wer kann das Formular 5329 Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerlich begünstigte Konten einreichen?

Im Folgenden sind Transaktionen aufgeführt, für die möglicherweise das Formular 5329 eingereicht werden muss.

Frühe Distributionen

Eine Person, die vor Erreichen des 59. Lebensjahres eine Ausschüttung von ihrem Rentenkonto erhält, schuldet dem IRS eine Vorfälligkeitsentschädigung (zusätzliche Steuer) in Höhe von 10% des ausgeschütteten Betrags, sofern keineAusnahme vorliegt.

Im Allgemeinen gibt der Emittent (die IRA- oder ESA-Depotbank oder der qualifiziertePlanverwalter)auf dem Formular 1099-R (verwendet für qualifizierte Pläne und IRAs) oder dem Formular 1099-Q (verwendet für Bildungssparkonten und 529-Pläne) an, ob der ausgeschüttete Betrag ist befreit von der vorzeitigen Verteilungsstrafe.3 Wenn eine Ausnahme von der Frühverteilungsstrafe gilt, sollte der Emittent dies in Feld 7 des Formulars 1099-R vermerken.

Manchmal kann es sein, dass der Emittent aus verschiedenen Gründen nicht die richtige Angabe auf dem Formular macht. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person hat Ausschüttungen über ein SEPP-Programm (im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen ) von der IRA erhalten. Anstatt jedoch Code 2 in Feld 7 des Formulars 1099-R zu verwenden, verwendete der Emittent Code 1, was bedeutet, dass keine Ausnahme gilt. Dies könnte den IRS zu der Annahme veranlassen, dass der auf Formular 1099-R angegebene Betrag nicht Teil des SEPP ist.

Infolgedessen scheint die Person gegen das SEPP-Programm verstoßen zu haben und schuldet nun die IRS-Strafen zuzüglich Zinsen für alle früheren Ausschüttungen, die im Rahmen des SEPP vorgenommen wurden. Glücklicherweise kann die Person diesen Fehler beheben, indem sie das Formular 5329 einreicht.

Im Folgenden sind einige der anderen Umstände aufgeführt, unter denen der einzelne Steuerpflichtige das Formular 5329 einreichen muss:

  • Die Person erhält eine Ausschüttung aus dem Pensionsplan, die eine Ausnahme von der vorzeitigen Ausschüttungsstrafe erfüllt, die Ausnahme ist jedoch auf dem Formular 1099-R nicht angegeben. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
  • Die Person erhält von ihrem Rentenkonto eine Ausschüttung, die keine Ausnahme von der Strafe darstellt. Der Emittent gibt jedoch fälschlicherweise an, dass eine Ausnahme vorliegt. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
  • Die Person erhält eine Ausschüttung von einem Bildungssparkonto (ESA). Der Betrag wurde jedoch nicht für förderfähige Bildungsausgaben verwendet, und die Person trifft keine Ausnahme von der Strafe für die vorzeitige Verteilung. Die Person sollte Teil 2 des Formulars 5329 ausfüllen.

Kurzübersicht

Für Roth IRAs muss das Formular 5329 möglicherweise mit dem Formular 8606 koordiniert werden, um die Höhe der Verteilung zu bestimmen, für die die Strafe für die vorzeitige Verteilung gilt.

Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 5329

Vorzeitige Abhebungen und das CARES-Gesetz

Die Verabschiedung desGesetzes über Hilfe, Entlastung und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) vonCoronavirus im März 2020 ermöglichte vorzeitige Abhebungen von 401 (k) und individuellen Rentenkonten (IRA) ohne Strafe. Diese Härtefälle könnten vorgenommen werden, wenn der Kontoinhaber von der COVID-19-Pandemie betroffen wäre. Der Betrag, der straffrei abgehoben werden konnte, betrug bis zu 100.000 US-Dollar.

Die Strafe für vorzeitige Abhebungen ist jedoch bereits im Jahr 2021 und die Einnahmen aus Abhebungen gelten als Einnahmen für das Steuerjahr 2021.

Beitragsstrafe

Eine Person kanndazu beitragen, sowohl für 2020 und 2021 die kleinere von 100% der förderfähigen Entschädigung oder $ 6,000 ($ 7,000,wenn mindestens imAlter von50 bis Ende desJahres) zu einer IRA für ESAs wird der Beitrag beschränkt auf $ 2.000 pro Jahr für jeden Begünstigter (ESA-Eigentümer).

Beiträge, die diese Beträge überschreiten, müssen bis zum Steuererklärungstermin (zuzüglich Verlängerungen) für IRAs und bis zum 1. Juni des folgenden Jahres für ESAs vom Konto entfernt werden. Ein Betrag, der nicht innerhalb dieser Frist entfernt wird, unterliegt möglicherweise einer Verbrauchsteuer von 6%für jedes Jahr, in dem der überschüssige Betrag auf dem Konto verbleibt.

Der anwendbare Abschnitt des Formulars 5329 wird durch die Art des Kontos bestimmt: Für traditionelle IRA sollte Teil 3 ausgefüllt werden; für Roth IRAs Teil 4; und für ESAs sollte Teil 5 abgeschlossen sein.

Die Verbrauchsteuer von 6% kann auch für nicht förderfähige Rollover, nicht förderfähige Überweisungen und überschüssige SEP Beiträge gelten, sofern sie nichtrechtzeitig korrigiert werden.

Strafe für übermäßige Akkumulation

Ein Inhaber einesAlterskontosmusszum erforderlichen Anfangsdatum und für jedes weitere Jahr damitbeginnen, die erforderlichen Mindestausschüttungsbeträge (RMD) von seinem Alterskonto abzuziehen.

Ab 2020 beträgt das Mindestalter für RMDs 72 Jahre. Vor 2020 war es 70½ Jahre alt. Der Rentner muss dann den RMD-Betrag jedes folgende Jahr auf der Grundlage der aktuellen RMD-Berechnung abheben.

Wenn der RMD-Betrag nicht entfernt wird, führt dies dazu, dass die Person dem IRS eine Überschussakkumulationsstrafe schuldet, die 50% des Betrags beträgt, der zurErfüllung der RMD-Anforderung erforderlich ist.

Wenn Ihr RMD von Ihrer traditionellen IRA beispielsweise 5.000 USD pro Jahr beträgt und Sie bis zum Stichtag nur 2.000 USD verteilen, schulden Sie dem IRS eine übermäßige Akkumulationsstrafe von 1.500 USD, was 50% der 3.000 USD entspricht, die Sie nicht verteilt haben.

Sie müssen dann Teil IX des Formulars 5329 ausfüllen, um die Strafe zu erklären. Diese Regel gilt für traditionelle, SEP und EINFACHE IRAs, qualifizierte Pläne, 403 (b) Pläne und förderfähige 457 Pläne.

Kurzübersicht

Gemäß den Anweisungen zur Einreichung des Formulars 5329 kann der IRS auf diese Steuer für Personen verzichten, die nachweisen können, dass der Mangel auf einen vernünftigen Fehler zurückzuführen ist und dass sie geeignete Schritte unternehmen, um den Mangel zu beheben. Wenn Sie glauben, dass Sie für diese Erleichterung in Frage kommen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Unterstützung bei der Beantragung des Verzichts beim IRS zu erhalten.

Strafen zahlen und Formulare einreichen

Ihre IRA-Depotbank oder Ihr Plan- Treuhänder kann die Strafe nicht in Ihrem Namen bezahlen. Wenn Sie einen Ausschüttungsantrag stellen, sollten Sie sich daher dafür entscheiden, Beträge gegebenenfalls nur für Bundes- und Landessteuern einbehalten zu lassen. Strafen müssen direkt an das IRS gezahlt werden und sind normalerweise in Ihrer Steuererklärung oder den entsprechenden Steuerformularen enthalten.

Diese Formulare müssen bis zum Fälligkeitsdatum der Person eingereicht werden, um ihre Steuererklärung einschließlich Verlängerungen einzureichen. Wenn das Formular für ein vorheriges Steuerjahr eingereicht wird, sollte das für dieses Steuerjahr geltende Formular verwendet werden. Wenn das Formular für das betreffende Steuerjahr nicht verwendet wird, kann die Strafe auf das falsche Jahr angewendet werden.

Das ordnungsgemäße Ausfüllen und Einreichen aller anwendbaren Formulare ist ein wichtiger Bestandteil des Steuererklärungsprozesses. Einzelpersonen sollten sich an ihren Steuerberater wenden, um Unterstützung beim Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare zu erhalten.

Das Fazit

Sie möchten dem IRS weder mehr Steuern oder Strafen zahlen, als Sie schulden, noch möchten Sie, dass der IRS feststellt, dass Sie keine Strafen gezahlt haben, was bedeutet, dass Sie Zinsen für den Betrag zahlen müssen, den Sie schulden.

Das Verständnis, wann Sie das Formular 5329 einreichen müssen, ist ein entscheidender Schritt, um sicherzustellen, dass Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen. Lesen Sie unbedingt die Anweisungen und wenden Sie sich bei Fragen zum Einreichen des Formulars an Ihren Steuerberater.