Abzug von Verlusten bei Ihren IRA-Investitionen: Nicht mehr möglich
Wir alle hoffen, dass unsere Investitionen rentable Renditen bringen. Wenn dies nicht der Fall ist, gab es zuvor den Trost, einen Steuerabzug für den Verlust vorzunehmen. In regulären steuerpflichtigen Anlagekonten ist die Meldung von Kapitalverlusten recht einfach und unkompliziert. Jedoch Verluste auf Kapitalanlagen in IRAs könnte geltend gemacht werden, nur wenn bestimmte Anforderungen erfüllt wurden.
Wichtige Änderungen aufgrund des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA)
Nach dem Anhang A aufgeführt. Sie waren nur insoweit abzugsfähig, als sie 2% des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Steuerpflichtigen überstiegen. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise einen AGI von 100.000 USD und einen förderfähigen sonstigen Aufwand von 5.000 USD hätte, könnte er nur 3.000 USD abziehen.
Aufgrund des TCJA ist die Option, einen Verlust aus IRA-Investitionen geltend zu machen, ab 2018 nicht mehr verfügbar.
Die zentralen Thesen
- IRA-Verluste wurden als sonstiger Einzelabzug ausgewiesen, vorbehaltlich der Untergrenze von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens.
- Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) beseitigte ab 2018 viele verschiedene Einzelabzüge, einschließlich Verluste aus IRA-Investitionen.
- Um einen Verlust aus einer IRA-Investition geltend zu machen, mussten Sie den gesamten Saldo verteilen – zusammen mit allen IRAs des gleichen Typs (z. B. traditionell oder Roth).
- Die Verluste waren nur dann abzugsfähig, wenn der von Ihnen abgezogene Gesamtbetrag unter dem Betrag oder der Basis nach Steuern lag.
Auszahlung von Guthaben, um Verluste vor 2018 geltend zu machen
Um einen Verlust aus IRA-Investitionen geltend zu machen, mussten Sie den gesamten Restbetrag von allen IRAs desselben Typs abheben. Wenn der Verlust beispielsweise in einer traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRA aufgetreten wäre, müssten Sie die Guthaben von all Ihren traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRAs (im Folgenden zusammenfassend als traditionelle IRAs bezeichnet) abheben.
Wenn der Verlust in einer Roth IRA aufgetreten ist, mussten Sie Guthaben von allen Ihren Roth IRAs abheben, um den Verlust in Ihre Steuererklärung aufzunehmen. Vereinfacht bedeutet dies, dass selbst wenn Sie ein Konto mit einem Verlust und mehrere andere mit Gewinnen hatten, die Summe aller Konten desselben Typs von Bedeutung war.
Traditionelle IRA-Verluste
Sie können Ihre traditionellen IRA-Verluste für 2017 und früher nur dann abziehen, wenn der von Ihnen abgezogene Gesamtbetrag geringer ist als die Nachsteuerbeträge (Basisbeträge) in Ihren traditionellen IRAs. Ihre IRA-Basis wird nicht abzugsfähigen Beiträgen und Rollovers von Nachsteuerbeträgen aus qualifizierten Plänen, 403 (b) Konten und 457 (b) Plänen zugeordnet.
Sie hätten das IRS- Formular 8606 eingereicht, um die Grundlage für die Beträge zu bestimmen, die Sie von Ihren traditionellen IRAs abgezogen haben. Das Formular 8606 diente auch dazu, dem IRS den Teil Ihrer Auszahlung anzuzeigen, der auf Nachsteuerbeträge entfiel, und den Betrag, der als Verlust in Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden konnte. Das Formular 8606 und die dazugehörigen Anweisungen finden Sie auf der IRS-Website.
Hier sind einige Beispiele, wie dieser Prozess funktioniert hat.
Beispiel 1
Zu Beginn des Jahres 2017 belief sich Tims traditioneller IRA-Gesamtbetrag auf 20.000 USD, von denen 15.000 USD auf Beträge nach Steuern entfallen. Bis zum 31. Dezember 2017 verloren die Investitionen in Tims traditionelle IRAs 8.000 USD, so dass sein Kontostand bei 12.000 USD blieb. Dieser Betrag liegt unter dem Basisbetrag von 15.000 USD, sodass Tim möglicherweise berechtigt ist, einen Verlust geltend zu machen, wenn er sein gesamtes traditionelles IRA-Guthaben abhebt. Sein förderfähiger Verlust wäre die Differenz zwischen dem Guthaben, das er abhebt (12.000 USD), und seiner Basis (15.000 USD). Wenn Tims AGI 100.000 USD betragen würde, wäre der zulässige Abzug für seinen traditionellen IRA-Verlust nach der 2% -Regel auf 1.000 USD begrenzt.
So wird der Abzug ermittelt:
- 20.000 USD (traditionelles IRA-Guthaben am 1. Januar) – 8.000 USD (Verluste im Laufe des Jahres) = 12.000 USD (traditionelles IRA-Guthaben am 31. Dezember)
- 15.000 USD (Basisbetrag) – 12.000 USD (Saldo am 31. Dezember) = 3.000 USD (zulässiger Verlust bei traditioneller IRA)
- 3.000 USD (förderfähiger Verlust bei traditioneller IRA) – 2.000 USD (2% von 100.000 USD AGI) = 1.000 USD (Abzug)
Roth IRA Verluste
Die gleichen Regeln galten für Roth IRAs. Die Geltendmachung von Roth IRA-Verlusten in Ihrer Steuererklärung war nur zulässig, wenn die Summe Ihrer Roth IRA-Guthaben abgezogen wurde und der zurückgezogene Betrag unter der Grundlage Ihrer Roth IRAs lag.
Beispiel 2
Zu Beginn des Jahres 2017 belaufen sich Tims Roth IRA-Guthaben auf 10.000 USD, von denen 6.000 USD auf Einnahmen und 4.000 USD auf Beiträge entfallen. Da Roth IRA-Beiträge nicht abzugsfähig sind, gelten alle Beiträge als Nachsteuerbeträge (Basisbeträge).
Im Jahr 2017 verloren Tims Roth IRA-Investitionen 2.000 USD, so dass sein Kontostand bei 8.000 USD blieb. Dieser Betrag ist mehr als sein Basisbetrag von 4.000 USD; Wenn Tim zu diesem Zeitpunkt sein gesamtes Roth IRA-Guthaben abhebt, kann er die Verluste nicht in seine Steuererklärung aufnehmen:
- 10.000 USD (Roth IRA-Guthaben am 1. Januar) – 2.000 USD (Verluste) = 8.000 USD (Saldo am 31. Dezember)
- 4.000 USD (Basisbetrag) – 8.000 USD (Restbetrag am 31. Dezember) = – 4.000 USD (kein Abzug).
Den Verlust geltend machen
Steuerzahler durften den Verlust als sonstigen aufgeschlüsselten Abzug geltend machen, vorbehaltlich der Obergrenze von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens, die für bestimmte sonstige aufgeschlüsselte Abzüge in Anhang A, Formblatt 1040, gilt. Solche Verluste werden dem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet zum Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer.
„Das Abziehen von IRA-Verlusten funktioniert am besten, wenn Sie älter als 59½ Jahre sind, um die 10% ige Frühverteilungsstrafe zu vermeiden“, sagt Dave Anthony, CFP®, RMA®, Präsident und Portfoliomanager von Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.
Das Fazit
Wenden Sie sich unbedingt an Ihren Finanzberater und Steuerberater, bevor Sie sich entscheiden, Ihre IRA-Guthaben abzuheben, insbesondere jetzt, da Verluste in Ihrer Steuererklärung nicht mehr abgezogen werden können. Ihr Finanzberater sollte Ihnen dabei helfen können, festzustellen, ob es finanziell sinnvoll ist, alle Ihre IRA-Guthaben abzuheben, und Ihr Steuerberater kann Ihnen dabei helfen, Ihre anderen Einzelabzüge zu maximieren.
Sobald Mittel von Ihrer IRA abgezogen wurden, können sie nicht mehr steuerlich latent wachsen. Ihr Finanzberater sollte auch Ihr Potenzial zur Wiederherstellung der Verluste in Ihrer IRA vor dem Abheben analysieren.
Alternativ kann „ein Berater Ihnen helfen, andere Abzüge zu finden, von denen Sie möglicherweise nicht wissen, dass Sie sie in Ihre Pläne einbeziehen könnten, wie z. B. Spenden für wohltätige Zwecke, Steuerbündelung und Beratergebühren“, sagt Anthony.