3 Schritte, die Sie unternehmen sollten, wenn Sie Ihre erforderliche Mindestfrist für die Verteilung versäumen

Diejenigen, die ein traditionelles individuelles Rentenkonto (IRA) oder eine andere Art von Rentenkonto besitzen – wie SEP IRAs, SIMPLE IRAs und 401(k)- oder 403(b)-Konten– müssen einen Mindestbetrag von diesem Konto abheben, bevor sie das 72 (oder 70½, wenn Sie 70½ vor dem 1. Januar 2020 erreichen). Wenn der Kontoinhaber einen Betrag, der als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet wird, nicht rechtzeitig und nicht in der richtigen Höhe einnimmt, kann eine Strafe fällig werden. Für jeden nicht abgehobenen Dollar erhebt der IRS eine Strafe von 50 %, die sogenannte Verbrauchsteuer.

Der IRS wird Sie jedoch im Jahr 2020 nicht belasten. Am 26. März 2020 hat der Senat einstimmig ein 2 Billionen Dollar schweres Coronavirus-Notfallpaket genehmigt. Dadurch wurden im Jahr 2020 erforderliche Mindestausschüttungen von Rentenkonten ausgesetzt. Dies gibt diesen Konten mehr Zeit, sich von den Börsenrückgängen zu erholen. Rentner, die es sich leisten können, sie in Ruhe zu lassen, erhalten die Steuererleichterung, da sie bei obligatorischen Abhebungen nicht besteuert werden.

Wenn Sie in einem normalen Jahr aus irgendeinem Grund Ihre Frist versäumen, müssen Sie einige Schritte unternehmen.

Schritt 1: Zahlen Sie die Verbrauchsteuer

Die geschuldete Verbrauchsteuer muss auf dem IRS-Formular 1040 (Ihre Einkommensteuererklärung)gemeldet werden.234 Die IRS-Website bietet Anweisungen zur Berechnung der geschuldeten Verbrauchsteuer.

Wenn Sie jedoch bestimmte Ausnahmen erfüllen, müssen Sie keine Steuererklärung abgeben. Wie in den Anweisungen zum Einreichen von Formular 1040, 1040-SR oder 1040-NR erläutert, müssen Sie das Formular 5329 selbst einreichen und diegeschuldete Verbrauchsteuer bezahlen.7 Füllen Sie das Formular mit den angeforderten Informationen aus und fügen Sie Ihren Scheck oder Ihre Zahlungsanweisung bei, die an das US-Finanzministerium ausgestellt wurde. Schreiben Sie auf den Scheck Ihre Sozialversicherungsnummer, das aktuelle Steuerjahr und „Formular 5329“.

Schritt 2: Antrag auf Verzicht

Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie die Frist aus triftigen Gründen versäumt haben, können Sie den IRS bitten, die 50 % Verbrauchsteuer zu erlassen. Der Antrag auf Befreiung kann in einem Erklärungsschreiben enthalten sein, das Sie zusammen mit Ihrem Formular 5329 Ihrer Steuererklärung (Formular 1040) beifügen. Wenn Sie eine Befreiung beantragen, zahlen Sie die überschüssige Kumulierungsstrafe nicht imVoraus. Befolgen Sie stattdessen die Anweisungen zum Anfordern eines Verzichts in den Anweisungen für Formular 5329. Wenn der IRS Ihrem Antrag auf Verzicht nicht nachkommt, werden Sie benachrichtigt.

Schritt 3: Das volle Guthaben abheben

In einigen Fällen müssen Sie, wenn Sie ein Begünstigter sind, der ein Alterskonto von einem Eigentümer geerbt hat, der vor dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD) verstorben ist, bis zu einem bestimmten Zeitpunkt mit dem Abheben von RMD-Beträgen beginnen. Diese Frist endet am 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Inhaber des Alterskontos verstorben ist. Sie müssen außerdem bis zum 31. Dezember eines jeden Folgejahres einen RMD-Betrag abheben. (Nach den neuen Bestimmungen des SECURE Act von 2019 ist dieses Szenario viel seltener geworden; es kann jedoch immer noch für Ehegattenbegünstigte, Begünstigte, die weniger als 10 Jahre jünger sind als der Verstorbene oder diejenigen, die ein Konto vor Dezember geerbt haben, gelten. 31, 2010.)

Während die Verbrauchsteuerstrafe im Allgemeinen fällig wird, wenn Sie den RMD-Betrag nicht rechtzeitig abgehoben haben, kann die Strafe erlassen werden, wenn Sie auf die Fünfjahresregel umstellenund den vollen Kontostand bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr starb der Inhaber des Rentenkontos.9 Schauen wir uns das folgende Beispiel an:

Im Jahr 2018 erbte John im Alter von 63 Jahren eine IRA von seinem Bruder Ron, der im Alter von 65 Jahren starb. Da Ron vor seiner RBD starb, hat John zwei Möglichkeiten, das IRA-Guthaben zu verteilen:

1. John kann das Vermögen über seine Single-Lebenserwartung verteilen. Für die meisten IRA-Plandokumente ist dies die Standardoption und entspricht den Bestimmungen der RMD-Vorschriften.
2. John kann das Vermögen bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach Rons Tod verteilen.

John wählt die Lebenserwartungsoption. Der RMD für 2019 beträgt 10.000 USD, aber John kann bis zum 31. Dezember 2019 keinen Betrag abheben. Wenn John weiterhin die Lebenserwartungsmethode anwenden möchte, muss er dem IRS eine Verbrauchsteuer von 5.000 USD zahlen und das Formular 5329 einreichen Er kann einen Verzicht verlangen, wenn er der Meinung ist, dass der Ausfall auf einen vernünftigen Grund zurückzuführen ist. John erhält jedoch eine automatische Aufhebung der Strafe, wenn er das Kontoguthaben bis zum 31. Dezember 2023 abhebt, dem fünften RMD-Jahr nach dem Jahr, in dem Ron starb.

Es ist möglicherweise nicht praktikabel, auf die 5-Jahres-Regelung zu wechseln, nur weil Sie die RMD-Frist verpasst haben. Ein kompetenter Finanzexperte kann Ihnen helfen, die beste Vorgehensweise zu bestimmen – zum Beispiel, ob es für Sie finanziell günstiger ist, die Verbrauchsteuer zu zahlen, damit Sie weiterhin steueraufgeschobenes Wachstum (oder steuerfreies Wachstum im Falle von a Roth IRA) oder ob es sinnvoller ist, den Verzicht zu akzeptieren und das Vermögen innerhalb der Fünfjahresfrist auszuschütten.

Die Quintessenz

Das Versäumen Ihrer RMD-Frist kann sowohl frustrierend als auch kostspielig sein. Um sicherzustellen, dass dies nicht geschieht, ergreifen Sie die erforderlichen Schritte, um sicherzustellen, dass Ihre Verteilung innerhalb der geltenden Frist erfolgt. Dazu gehört, dass Sie mit Ihrer Depotbank Vereinbarungen treffen, dass systematische oder automatische Auszahlungen zu einem vorher festgelegten Datum erfolgen. Senden Sie Ihre Auszahlungsanfragen mindestens zwei Monate vor Ablauf der Frist und überprüfen Sie Ihre Kontoauszüge, um sicherzustellen, dass der richtige Betrag von Ihrem Konto verteilt wurde.

Die frühzeitige Übermittlung Ihrer Anfragen lässt genügend Zeit für notwendige Anpassungen. Sprechen Sie mit Ihrem Finanzinstitut über andere Möglichkeiten, wie es Ihnen helfen kann, Ihre RMD-Anforderungen zu erfüllen.