3 Schritte, die Sie unternehmen müssen, wenn Sie die erforderliche Mindestverteilungsfrist nicht einhalten

Diejenigen,die besitzen ein traditionelles individuelles Rentenkonto (IRA) oder eineandere Art von Rentenkonto-wie September IRAs, SIMPLE IRAs und 403 (b) ausmacht– muss einen Mindestbetrag von diesem Konto abheben,bevor Sie Alter erreichen 72 (oder 70½ wenn Sie erreichen 70½ vor dem 1. Januar 2020). Wenn der Kontoinhaber einen Betrag, der als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet wird, nicht rechtzeitig und in der richtigen Höhe einnimmt, kann eine Strafe verhängt werden. Für jeden nicht abgehobenen Dollar berechnet der IRS eine Strafe von 50%, die als Verbrauchsteuer bezeichnet wird.

Das IRS wird Sie jedoch im Jahr 2020 nicht belasten. Am 26. März 2020 genehmigte der Senat einstimmig ein Notfall-Stimulus-Paket für Coronaviren im Wert von 2 Billionen US-Dollar. Diese Aussetzung erforderte Mindestausschüttungen von Rentenkonten im Jahr 2020. Dies gibt diesen Konten mehr Zeit, sich von den Börseneinbrüchen und Rentnern zu erholen, die es sich leisten können, sie in Ruhe zu lassen, da die Steuervergünstigung darin besteht, nicht auf obligatorische Abhebungen besteuert zu werden.

Wenn Sie aus irgendeinem Grund Ihre Frist in einem normalen Jahr verpassen, müssen Sie einige Schritte unternehmen.

Schritt 1: Zahlen Sie die Verbrauchsteuer

Die geschuldete Verbrauchsteuer muss auf dem IRS-Formular 1040 (Ihrer Einkommensteuererklärung) angegeben werden.2 Auf der IRS-Website finden Sie Anweisungen zur Berechnung der geschuldeten Verbrauchsteuer.

Wenn Sie jedoch bestimmte Ausnahmen erfüllen, müssen Sie keine Steuererklärung einreichen, wie in den Anweisungen zum Einreichen des Formulars 1040, 1040-SR oder 1040-NR erläutert. Sie müssen das Formular 5329 selbst einreichen und diegeschuldete Verbrauchsteuer zahlen.5 Füllen Sie das Formular mit den angeforderten Informationen aus und legen Sie Ihren Scheck oder Ihre Zahlungsanweisung bei, die an das US-Finanzministerium zu zahlen sind. Schreiben Sie auf den Scheck Ihre Sozialversicherungsnummer, das aktuelle Steuerjahr und „Formular 5329“.

Schritt 2. Fordern Sie einen Verzicht an

Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie die Frist aus einem vernünftigen Grund verpasst haben, können Sie den IRS auffordern, auf die 50% ige Verbrauchsteuer zu verzichten. Der Antrag auf Verzicht kann in einem Erklärungsschreiben enthalten sein, das Sie Ihrer Steuererklärung (Formular 1040) zusammen mit Ihrem Formular 5329 beifügen. Wenn Sie einen Verzicht beantragen, zahlen Sie die überschüssige Akkumulationsstrafe nicht imVoraus. Befolgen Sie stattdessen die Anweisungen zum Anfordern eines Verzichts in den Anweisungen für Formular 5329. Wenn der IRS Ihrem Antrag auf Verzicht nicht nachkommt, werden Sie benachrichtigt.

Schritt 3: Ziehen Sie das volle Guthaben ab

In einigen Fällen müssen Sie, wenn Sie ein Begünstigter sind, der ein Alterskonto von einem Eigentümer geerbt hat, der vor dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD)verstorben ist, bis zu einem bestimmten Zeitpunkt mit dem Abheben von RMD-Beträgen beginnen. Diese Frist endet am 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Inhaber des Alterskontos verstorben ist. Sie müssen außerdem bis zum 31. Dezember eines jeden Folgejahres einen RMD-Betrag abheben. (Nach den neuen Bestimmungen des SECURE Act von 2019 ist dieses Szenario weitaus seltener geworden, es kann jedoch weiterhin für Ehegattenempfänger, Begünstigte gelten, die weniger als 10 Jahre jünger als der Verstorbene sind oder die vor Dezember ein Konto geerbt haben 31, 2010.)

Während die Verbrauchsteuer im Allgemeinen gilt, wenn Sie den RMD-Betrag nicht rechtzeitig abgehoben haben, kann die Strafe aufgehoben werden, wenn Sie zur Fünfjahresregel wechselnund den vollen Kontostand bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem abheben Jahr, in dem der Inhaber des Alterskontos starb. Schauen wir uns das folgende Beispiel an:

Im Jahr 2018 erbte der 63-jährige John eine IRA von seinem Bruder Ron, der im Alter von 65 Jahren starb. Da Ron vor seiner RBD starb, hat John zwei Möglichkeiten, das IRA-Guthaben zu verteilen:

1. John kann das Vermögen auf seine Lebenserwartung verteilen. Für die meisten IRA-Planunterlagen ist dies die Standardoption und steht im Einklang mit den Bestimmungen der RMD-Vorschriften.
2. John kann das Vermögen bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Tod von Ron verteilen.

John wählt die Option Lebenserwartung. Der RMD für 2019 beträgt 10.000 USD, aber John kann bis zum 31. Dezember 2019 keinen Betrag abheben. Wenn John weiterhin die Lebenserwartungsmethode anwenden möchte, muss er dem IRS eine Verbrauchsteuer von 5.000 USD zahlen und das Formular 5329 einreichen Er kann einen Verzicht beantragen, wenn er der Ansicht ist, dass der Fehler auf einen vernünftigen Grund zurückzuführen ist. John erhält jedoch einen automatischen Verzicht auf die Strafe, wenn er den Kontostand bis zum 31. Dezember 2023, dem fünften RMD-Jahr nach dem Jahr, in dem Ron starb, abhebt.

Es ist möglicherweise nicht praktikabel, auf die Fünfjahresregel umzuschalten, nur weil Sie die RMD-Frist verpasst haben. Ein kompetenter Finanzfachmann kann Ihnen dabei helfen, die beste Vorgehensweise zu bestimmen – beispielsweise, ob es für Sie finanziell sinnvoller ist, die Verbrauchsteuer zu zahlen, damit Sie weiterhin ein steuerlich latentes Wachstum (oder ein steuerfreies Wachstum im Fall von a) genießen können Roth IRA) oder ob es sinnvoller ist, den Verzicht zu akzeptieren und das Vermögen innerhalb des Fünfjahreszeitraums zu verteilen.

Das Fazit

Das Versäumen Ihrer RMD-Frist kann frustrierend und kostspielig sein. Um sicherzustellen, dass dies nicht geschieht, ergreifen Sie die erforderlichen Maßnahmen, um sicherzustellen, dass Ihre Verteilung innerhalb der geltenden Frist erfolgt. Dies beinhaltet, dass Sie mit Ihrer Depotbank Vorkehrungen treffen, damit systematische oder automatische Abhebungen zu einem festgelegten Zeitpunkt erfolgen. Senden Sie Ihre Auszahlungsanfragen mindestens zwei Monate vor Ablauf der Frist und überprüfen Sie Ihre Kontoauszüge, um sicherzustellen, dass der richtige Betrag von Ihrem Konto verteilt wurde.

Wenn Sie Ihre Anfragen frühzeitig einreichen, bleibt ausreichend Zeit für notwendige Anpassungen. Sprechen Sie mit Ihrem Finanzinstitut über andere Möglichkeiten, wie Sie Ihre RMD-Anforderungen erfüllen können.